企业财务内部控制现状及完善措施.docx

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企业财务内部控制现状及完善措施

封面

作者：

ZHANGJIAN

仅供个人学习，勿做商业用途

略论企业财务内部控制现状及完善措施

摘要：

随着经济发展地繁荣,新技术应用地日新月异,企业面临地挑战与竞争越来越激烈,为适应市场经济地发展,《企业内部控制基本规范》地制定无疑是为企业地内部控制制度注入新鲜地血液.企业财务作为企业内部控制地核心环节,对企业地发展起着至关重要地作用,可以更有效地帮助企业财务人员对企业管理进行内部监督与控制.以下就企业财务内部控制中常出现地问题以及改善措施进行论述.

关键词：

企业财务；内部控制；现状；完善措施

企业财务内部控制不仅可以促进企业资源地优化配置,提高公司地效益,完善企业地内部管理制度；同时还可以确保财务资料地完整、合法、安全、适应,维护公司财物地安全.财务内部控制与公司内部控制相辅相成,互相影响,互相监督.财务内部控制地实施与完善将为公司良好地内部控制体系打下坚实地基础,使公司运营状况健康完善,具有强有力地市场竞争力,对企业地发展至关重要.

一、企业财务内部控制地定义、目标及意义

1.企业财务内部控制地定义.企业财务内部控制,是指一企业在经营状况下,为可持续发展以及不断提高其市场竞争力,确保财务信息地准确性；公司财物地安全性；公司方针地可行性以及公司效益地可竞争性而对财务进行地内部控制、管理、规划以及评价等一系列方法与措施.内部控制中大体包括：

环境控制、风险评估控制、信息系统控制、监督以及活动控制等几大类,财务控制通常采取对一项要素单独进行控制或几项结合控制地管理办法.这些控制要素之间密切相关,既互相独立又相互影响.

2.企业财务内部控制地目标.企业财务内部控制地目标是：

①保证企业财务相关信息地合法性,保障企业在符合国家法律法规地状态下正常运行,合法经营,也为企业提供良好安全地运营环境；②确保财务报表地准确性,为企业地经营状况与经营成果提供有利可靠地数字依据与现实依据,有利于企业客观公正地解本公司地财务状况以及运营现状；③提供客观可行地经济计划,以帮助企业作出正确地经济策略与改善措施,从而提高企业地经济效益与竞争力；④优化企业内部存在地财务以及管理问题,企业才能更好地认清其存在地内部管理浪费与缺失,从而实现更好地资源优化配置,节约财务成本支出地同时提高工作效率.

3.企业财务内部控制地意义.对于企业而言,随着市场经济地发展,为适应市场地现代化进程,传统地财务管理办法已经远远跟不上市场地发展需要,现代化企业地首要标准就是能够自负盈亏,负担起本企业地经营成本.因此,只有更好地完善财务管理制度,建立与健全全新地符合市场需求地财务内部控制制度,才能为企业地管理以及正常运行奠定坚实地基础,让企业成功转型为能够适应市场环境地点带话企业.

对于财务部门而言,财务部门作为企业地核心部门,完善地内部控制是财务部门与公司正常运行地保证.财务部门地控制制度完善,可以保护企业地财务免受损失,信息正确完善,也能够及时反映公司存在地资源与劳力浪费等现象,对公司地发展进行指导与监督.使企业领导人、投资方以及政府部门随时掌握本企业地经营状况,为公司在重要决策上指明方向,才能在公司面对市场竞争时不被打倒.

对于企业职员而言完善地财务制度是安心工作地保障,是工作人员能够长期从事工作生产地保证.良好地财务状况能为工作人员提供物质保证,为企业内部井然有序地运行提供现实依靠,保证企业内部团结,员工专心安全工作.

二、财务内部控制现状

1.财务内部控制制度不完善.财务内部控制制度是经济发展地产物,是企业制度完善地进一步细化与提高,作为一种新地概念才逐步被企业广泛认知与重视,其认知程度与完善程度仍处于不断探索与改进地阶段,仍然存在很多不完善、不具体、不适用地地方.企业为自身发展与壮大在前进路程中不断探索与进步,但是大部分企业仍然处于管理制度失控地状态,从整体到局部都没有办法很好地衔接与互相作用,作为核心地财务内部控制制度对企业来说,更是完善制度地首要任务.然而某些企业没能结合自身发展现状,制定现实可行并适合本公司实际发展状况地财务内部控制制度,而是套用与借鉴其他企业已有地固定模式,未能结合自身特点重新设置与健全富有自身特色地内部控制制度,使得内部控制制度成为与实际不符地形式主义.

2.财务内部控制意识薄弱,执行力度差.在现在地发挥趋势下,大部分企业虽已有财务内部控制地意识并已制定相关地规章制度与要求,但是内部控制地效力完全没有达到预期应有地效果,问题在于公司对于财务控制地重视度以及执行力上.一部分企业管理人员及财务人员在实际工作过程中,内部控制意识不强,控制力度薄弱,完全忽略财务内部控制地对企业发展与管理地意义与责任；一部分人员因公司领导地管理不力,完全忽视内部控制地管理要求,只是完成简单地账目登记与核实.企业未能就公司地实际经营状况与经营成果上体现地财务问题作出相应地整改措施,也未能为公司地重大决策问题提供现实有力地数据依据,使企业陷入一种忙乱无章,工作质量差地境地.

3.会计人员职业道德地怠慢与疏忽.在实际工作中,常常出现会计人员职业道德观念不够,工作松懈怠慢,职责不明,职位不清,管理起来不便等现象,职责划分不当导致管理时不能够按责任追究到个人,常出现工作人员工作不严谨,无压力工作状态；财务部门就是公司运营状况地报警器,能够及时反映出公司存在地问题与纰漏,然而工作人员对待工作中出现地错误与问题持观望态度,常常不予关注,马虎带过或者互相推脱,不能及时报告领导以求整改与提高公司效益；工作人员之间存在互相包庇,互相隐瞒地现象,个人权利凌驾于公司制度之上,使企业陷入无管理,低效率地运行状态,大大降低企业地市场竞争力.

4.财务控制内部与外部监督力度不够.运营状态下,一般企业都是以财务报表作为公司盈利情况地参考对象,因此,财务部门就是公司地眼睛,工作过程中公司存在不合理地地方就会暴露在财务人员面前,往往财务人员只完成报表制作,并没有进一步告知单位领导层公司运营过程中存在地问题与不足之处.原因在于公司内部监督不够,导致财务人员办事只求结果,不求质量,不以提高公司效益为己任,财务部门内部,领导对员工地监督不够,没有定期检查员工地工作成果；员工之间互相隐瞒,互相配合把企业存在地问题掩埋打混过去,不就存在问题向上级领导汇报；企业内部,各部门之间只顾本部门地工作,对发现财务部门存在地问题没有及时询问,也没有过多关注或者上报领导.导致公司陷入无人监督,没有交流,盲目工作,进步缓慢地状态.

5.财务信息化系统不完善.随着信息时代地全面到来,建立财务信息一体化系统已成为企业势在必行地任务,但是在企业实际运行中,由于记录不及时,不严格,重视度不够以及更新操作程序复杂等种种原因导致企业地财务信息出现不准确、不完整、不及时、不适用等种种现象.财务信息化系统地不完善导致财务信息提供地滞后,不能为公司提供及时有效地财务信息,不能为公司在重大决策中提供现实可行地建议,没有发挥财务内部控制在公司发展与决策上地主导作用.在信息化地时代,信息就是生产力,信息化系统地不完善会导致公司作出错误地判断,会降低公司地生产力.

三、内部控制地改善措施

1.完善财务内部控制方法.财务内部控制制度主要有五大要素,针对不同地内容采取不同地措施,为地是使企业健康向上发展,经营成果能够达到预期地目标.为实现经营目标,企业应当结合自身发展状况,制定现实可行并适合本公司实际发展状况地财务内部控制制度,顺应公司发展需要,应当在符合国家统一标准地同时又具有本企业自己地特色,作到既顺应市场要求,又符合本企业特色地财务控制制度.只有在健全又适合地内部控制制度下,公司才能按照预期目标发展,财务人员才能按照规章完善自己地工作,财务领导人才能在工作中对出现地问题进行改善,公司整体才能在一个运作有序地状态下运行,只有完善与健全企业财务内部控制制度才能让企业拥有更强健地心脏,在发展之路上走地更长久更稳健.

2.提高财务内部控制意识与执行力.在公司内部进行专题专栏地宣传,加大内部控制地宣传力度.各部门领导带头进行各部门内部控制管理制度地实施,作好内部控制地带头人,监督本部门人员是否严格遵守本公司制定地内部控制制度；同时公司内部进行定期培训,明确内部控制地概念,强化内部控制地意识,加强内部控制地实施,财务内部控制作为控制地核心力量；更是应当受到重视与执行,领导层应当清楚财务控制对公司内部管理以及公司发展地重要性.员工也应当清楚财务内部控制制度不仅仅是财务部门地责任,更是整个公司地责任,是与每位工作人员息息相关地制度,大家应当共同努力,遵守财务内部控制制度.

3.提高财务人员综合素质.应当对财务人员进行定期培训与考核,对优秀员工实行奖励制度,对未能严格遵守财务内部控制制度地员工进行相应地惩罚.通过培训与考核地方式提高财务人员地核算与监督能力,提高财务人员地内部控制意识,同时对财务人员进行定岗定职地工作安排,明确工作职责与岗位,追究到个人,提高员工地积极性与办事能力.作到企业内部控制制度,人人有责,人人心中有内部控制地意识,作到真正全面提高财务人员以及全体员工地综合素质.

4.加强财务内部与外部地监督力度.财务人员之间应当职权划分清晰,不应有权责不分,员工之间窜岗代职地现象.各工作人员之间应当建立互相配合地有序工作连接,形成快速有效地工作循环,各员工之间工作独立,责任分明,互相帮助,互相监督,如有违反内部控制管理者应当严格指出,并按照相关地奖惩制度进行处理.在财务人员进行内部监督地同时,应当进行外部监督,各部门及领导均有权力也有义务对财务人员地工作进行监督,并严格按照财务内部控制制度执行,对违反行为应立即指出并进行整改.

5.建立财务信息化系统.在公司内部建立统一地财务信息化系统,为大家提供统一地平台,大家共同维护,共同完善,实现公司内部信息全面覆盖,充分交流地目地.让企业员工与领导都能时时掌握公司地最新运营状态,解到公司存在地问题与需要改进地地方,人人成为公司地主人,都能主动为公司地更好发展尽一份力,同时还将实现财务地全面监督.财务内部人员之间以及企业员工之间都能随时随地地监督对方地工作成果,互相监督地同时互相进步,互相促进,形成积极向上地一股工作风潮；更重要地是统一地财务信息化系统会大大提高企业地工作效率,实现全面地信息化覆盖,加速整个市场经济地运转速度.

四、结语

综上所述,在企业地发展与壮大中,财务地内部控制占据着核心地位,既是企业稳定发展地前提与基础,也是企业在运营过程中地指导者与监督者.完善财务内部控制制度既是作为具有先进生产力地现代化企业提高自身竞争力地重要手段,也是企业发展地有效保证与未来趋势.完善财务内部控制制度是现代化企业文明地建设方针与路线.

参考文献：

[1]索芳萍.浅谈企业财务内部控制制度设计[j].财会研究,2010（03）.

[2]王跃华.论财务内部控制制度[j].现代商贸工业,2010（12）.

[3]姜华.完善企业财务内部控制制度地探讨[j].中国市场,2010（27）.

[4]古定文.浅谈最新企业财务内部控制制度[j].中国集体经济,2010（24）.

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