常用会计科目一览表.xls

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常用会计科目核算内容一览表类类别别科科目目核核算算内内容容解解释释资产库存现金企业存放在财务部门由出纳保管的现金出纳保管在保险柜里的钱银行存款企业存入银行或者其他金融机构的款项存放在银行帐户里的钱其他货币资金指企业除库存现金及银行以外的各种货币资金存放地点跟用途跟现金和银行不同的钱（如：

银行汇票、银行本票、信用卡存款等）交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等应收票据指企业销售商品，提供劳务收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票应收账款企业出售商品提供劳务应收对方单位的款项我们销售产品未到的货款预付账款企业按合同规定预付购货单位的款项如：

预付产品的定金应收股息企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润应收利息企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收账款包括应收的各种赔款、罚款、包装物租金，支付的押金等坏账准备核算企业应收款项坏账的提计、转销为可能发生的坏账（收不回来的应收账款）先做准备，应收账款和其他应收账款的抵减科目材料采购核算企业已收发票但尚未入库的原材料（计划成本计价法下）未入库在途物资核算企业未入库在途中的材料（实际成本计价法下）未入库原材料核算企业验收入库原材料收发与结存情况已入库材料成本差异核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异库存商品核算本月已完工入库可用来对外销售的产品已完工入库，等待出售的产品发出商品未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价货物虽不在企业但所有权却仍然属于企业商品进销差价商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价委托加工物资我们发外加工的材料我们发外加工的材料周转材料核算企业包装物和低值易耗品包装物（包括产品的瓶、箱等）、低值易耗品（不能做固定资产管理的设备、用具）存货跌价准备核算企业计提转销的存货跌价准备是存货项目的低减科目持有至到期投资指企业有明确意图并有能力持有至到期,到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资减值准备核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备固定资产核算企业固定资产的原价，反映固定资产的增加和减少价值高、使用期长、不会改变实物形态的资产累计折旧核算企业固定资产的累计折旧（固定资产的价值损耗）固定资产的磨损（已经旧了多少）固定资产清理核算企业固定资产的出售、损坏、毁损等转出的固定资产除固定资产盘亏外固定资产的减少都应该通过固定资产清理科目核算固定资产减值准备核算企业计提的固定资产减值损失可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回在建工程核算企业基建，更新改造固定资产以及需要安装的固定资产未建好的房子、未安装好的机器设备工程物资在建工程中使用的各种物资无形资产核算企业没有实物形态的资产看不见但有影响的资产（包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等）累计摊销无形资产调整科目，核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销是无形资产科目的抵减科目无形资产减值准备核算企业计提的无形资产减值准备可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回商誉指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值,或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值长期待摊费用企业发生的应当由以后各期分担的摊销期限在一年以上的各项费用一年以上的费用，等待摊到以后几年的费用（如经营方式租入的固定资产发生的改良支出）资产待处理财产损益企业盘点时核算盘盈与盘亏盘点时多了，少了，等待处理的财产长期股权投资长期持有的被投资单位的份额长期股权投资减值准备长期股权投资期末资产账面价值低于可收回的金额的差额投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产未实现融资收益未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础长期应收款企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。

递延所得税资产递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响负债类短期借款企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以下的各项借款该科目只核算本金长期借款企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以上的各项借款该科目核算本金与利息应付票据企业购买材料及商品等应付给对方的商业汇票应付账款企业购买材料及商品等应付给对方的款项预收账款我们预收客户的部分货款（我们预收的定金）应付职工薪酬核算企业应付给职工的薪酬包括工资、奖金、职工福利费、社会保险、住房公积金等应交税费核算企业按照税法规定应交的各种税费包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加税、印花税等应付股利核算企业应付给投资的现金股利和利润其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费及付利息应付股应付利息企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息应付债券我们发行债券，到期还本付息长期应付款指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。

专项应付款企业接受国家作为企业所有者拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿还的负债。

如：

国家拨入企业的新产品试制费未确认融资费用融资租入资产（如固定资产、无形资产）或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊预计负债预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债所有者权益类实收资本核算资本者投入企业的资本（我们实际收到老板作为资本投入资产）资本形成有银行存款、无形资产、固定资产等资本公积核算企业取得的基本公积金（别人白白送给我们的）资产溢价、股本溢价、其他资本公积（股票价格变动）盈余公积核算企业提取的盈余公积金（有钱赚提出来，用于发展公司职工的福利设施）按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取意盈余公积金（企业积累资金）本年利润核算企业实现的净利润和净亏损今年累计的利润和亏损利润分配核算企业利润分配的去向从开业到现在，未分配的利润和亏损成本类生产成本核算企业生产各种产品所发生的各项直接费用直接归属到产品的材料、燃料、工资及福利费等制造费用核算企业生产各种产品所发生的各项间接费用不能直接归属到产品的车间发生的工资、福利费、折旧费、修理费、车间办公费、水电费等损益类主营业务收入指企业日常活动中取得的主要收入如：

销售公司产品收入其他业务收入指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等投资收益核算企业对外投资取得的收益如：

销售公司产品成本营业外收入非日常活动形成的收入如：

盘盈收入、罚款收入、捐赠收入、固定资产清理收益主营业务成本核算企业因销售产品提供劳务等日常活动发生的成本，即主营业务收入对应产品的成本如：

销售商品的成本其他业务成本指企业其他业务对应的成本，也是其他业务收入对应的成本如：

销售材料发生的成本营业外支出指与企业日常业务无关的支出如：

罚款支出、捐赠支出、盘亏支出、固定资产清理损失业务税金及附加核算企业日常活动应负担的税金及附加包括：

营业税、消费税、城建税、资料税、土地增值税、教育附加税管理费用核算企业管理部门发生的各项费用，如：

财务部工资如：

财务部工资财务费用企业因筹集经营所需资金所发生的费用如：

贷款利息支出、银行手续费、存款利息收入资产减值损失核算企业计提的各项资产减值损失如：

坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备所得税费用核算企业本期应交的所得税费用公允价值变动损益投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整损益类