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国有企业制度与现代企业制度的对比研究毕业论文
国有企业制度与现代企业制度的对比研究
摘要
改革开放之初，国企改革逐步启动，通过国企改革我国国有企业的整体创造能力和发展能力实现了一定的改进。
但是国企改革发展过程中，逐步出现了一些问题限制着国企改革的深化及国企综合能力的改进。
在此情况下，需要注重分析限制国企改革发展的因素，并且寻求解决之路，这对于促进国企改革的深入发展有利。
本调研结合国有企业与现代企业制度的相关理论，以国企改革的案例为基础，明确我国国企向现代企业制度改革的进程，从产权结构、内部治理及激励机制方面分析限制国企改革的主要因素。
最终针对限制国企改革的因素制定针对性解决方案，以期能够更好的促进国企改革的发展。
关键词：
国有企业，现代企业制度，国企改革
目录
毕业任务书I
摘要III
目录IV
第一章现代企业制度概述1
1.1现代企业制度的特征1
1.1.1企业的组织形式1
1.1.2企业的产权特征1
1.1.3有限责任的企业制度1
1.1.4公司的法人治理结构1
1.2现代企业制度的内容………………….…………………………………………21.2.1现代企业产权制度2
1.2.2现代企业组织制度2
第二章我国国有企业向现代企业制度转变的情况3
2.1国企改革的背景及现状3
2.1.1国企改革背景3
2.1.2国企改革的发展4
2.2国企改革的主要方向4
2.2.1明晰合理的产权结构4
2.2.2合理的公司治理结构4
2.3国企改革的主要困境5
2.3.1国有企业现代企业制度建设的外部环境匮乏5
2.3.2国有企业产权改革的困境5
2.3.3内部人治理的问题有所加剧5
2.3.4缺乏有效人才激励机制6
第三章促进国企现代企业制度建立的对策8
3.1构建国有企业现代企业制度实践的外部环境8
3.2调整产权结构，深化产权改革8
3.3注重改进国有企业的公司治理结构9
3.4建立现代企业文化机制9
第四章结束语11
参考文献11
第一章现代企业制度概述
1.1现代企业制度的特征
现代企业制度以市场经济为基础，以完善的法人治理结构为主体，以有限责任为核心，以公司企业为主要组织形式，形成一种具备产权明晰政企分开、权责明确和管理科学的新型企业制度。
在现代企业制度中主要具备如下几个特征：
1.1.1企业的组织形式
现代企业制度的组织形式以公司企业为主，一般分为有限责任公司和股份责任公司两种组织制度，根据我国公司法的规定，现代企业的组织形式下形成管理相互制衡和约束监督的组织架构，能够更好的发挥有限资源优势实现企业管理决策科学和执行能力改善的目标，促进现代企业发展。
1.1.2企业的产权特征
产权是企业资产的占用、使用、处置和收益的权利，现代企业制度具备产权明细的特征，也就是企业的产权归属于谁，具体的归属份额如何划分有明确的规定。
根据公司法规定，我国企业的产权分配以股份制公司的股份归属或有限责任公司的出资比重为基础进行划分。
1.1.3有限责任的企业制度
现代企业制度具备有限责任的特征，这一责任有两方面特点：
第一，有限责任公司或股份制公司的股东根据其出资额或者股份比重，以产权为基础进行责任承担。
第二，企业所有者或股东承担的责任以企业总资产为限，不以股东或所有者的其他资产为偿债资本。
因此，现代企业制度下的企业经营管理债务等责任更加明确，其偿还限度也较为明确。
1.1.4公司的法人治理结构
根据我国公司法规定，现代企业制度下的法人治理结构，主要采取所有权与经营权分离的公司治理模式，形成公司职业经理人管理，董事会和监事会监督管理决策的模式。
在股份制公司当前治理结构下，形成管理权和监督权的分离与制衡，如何有效平衡两者关系，对于现代企业的公司治理效果有着较大的影响。
1.2现代企业制度的内容
1.2.1现代企业产权制度
现代企业制度以产权制度为基础，形成产权明晰的制度特征。
一方面，现代企业制度要求企业的所有权和经营权分离，并且所有权和经营权的归属明晰，对应主体明确其对企业承担的责任和义务，并以此为基础享有相关权利。
另一方面，现代企业制度注重以产权为基础协调各方利益，注重分散产权归属，形成产权结构内部的相互制衡，并以此为基础，提升企业产权基础上的管理决策科学性等，更好的提升现代企业的综合发展能力。
1.2.2现代企业组织制度
现代企业制度以现代企业的组织制度为主要实现途径，在股份制为主的公司治理结构基础上，产权的分离和明晰得以深入，形成现代企业内部的权力制衡，并且形成管理科学的组织架构，能够降低个人对企业的影响，促进企业的综合发展能力改善。
在中小企业现代企业组织制度基础上，企业管理决策的制定与执行，必须建立在企业组织结构内部的充分讨论和决策基础上，由明确的监督机制和部门进行监督，对于各部门及人员的决策执行等进行监督管理，促使整体的决策执行能力改善。
并且通过有效的监督机制，及时发现并改善中小企业决策存在的缺陷等，促使中小企业的整体管理能力改进。
因此，现代企业制度对于我国中小企业的发展和竞争力改善有着重要的影响，必须加以重视。
第二章我国国有企业向现代企业制度转变的情况
2.1国企改革的背景及现状
2.1.1国企改革背景
我国国有企业改革的主要背景，是随着市场经济的深入发展，国有企业的管理模式已经暴露出诸多问题，包括：
1、产权结构失衡
从产权结构来看，国有股份中具体的产权归属及份额并不明确，在此情况下，国有企业的产权结构相对失衡，并且产权的明晰度不高，这就导致企业在管理决策以及责任承担上难以实现有效的明确划分，这对于企业的现代企业制度有极大的损害。
目前国有企业内部的责任集中在少数股东之上，这些股东之间的责任有限程度并不明确，这就促使该公司很难真正形成现代企业制度要求的有限责任制度。
例如，路桥集团在2012年的股权构成中，有限制条件股权份额为47.71%，无限制条件股权份额为52.29%。
有限制条件股权本身属于国有资产，这部分股东身份并不明确，也就无法有效的参与股权融资。
而无限制条件股权中，十大股东的持股情况并不均匀，四川省铁路产业投资集团有限公司持有无限制股权的66.53%的份额，其他九个个人与企业股东的平均持股仅为0.2%-0.7%。
也就是说，目前路桥集团为代表的国有企业的股权结构失衡，这就可能给企业的产权及股东责任造成极大的影响，导致产权结构失衡和责任不明确
2、法人治理不合理
国有企业的组织结构是比较单一的，呈现直线型的结构，这种组织结构图虽然感觉很合理，各部门之间紧密联系，由总经理全面管理公司所有的员工，权利集中，命令统一，信息的传递沟通都比较方便，便于进行统一的管理。
但这种组织结构要求各个部门管理者，尤其是最高的管理者必须全面熟悉公司业务相关的活动、情况等，对于管理者来说工作任务比较大，一旦企业的规模扩大，工作任务多，那么高层管理者就更加不易进行管理了。
在国有企业现有组织结构基础上，企业的法人治理实际上就是少数大股东内部的决策管理，法人治理要求的理性经济人与现代治理要求，很难在少数大股东利益主导的内部人治理机制下获得实现，这就不利于国有企业的发展，也不利于该公司现代企业制度的构建。
2.1.2国企改革的发展
国有企业改革是经济体制改革的重要内容，其根本是逐步实现国有企业的市场经济体制建设，在国有企业构建现代企业制度，形成公司制和股份制改革。
2012年3月份，两会期间将国企改革作为一个重点进行了较多的讨论。
到2012年10月《经济热点面对面》一书中，对如何看待国企改革进行了系统的研究。
该书中国资委的负责人及有关专家对我国国企改革的发展成就进行了介绍，并对限制国企改革的因素及可行的治理方案进行了研究。
在该书中国资委负责人表示：
2012年世界500强企业中中国国企上榜42家，相比于2000年国企的国际竞争力显著增强，并且国企的资产规模及盈利收入等都有了显著的改善。
这说明当前国企改革对于我国国企综合发展有着较大的促进作用。
在2012年10-11月关于国企改革研讨会中，多位专家也对国企改革的相关问题进行了论述。
在所有研究中，都提到国企改革中现代企业制度的建立有着重要的意义，并且将现代企业制度的建立作为国企改革现阶段的重点。
2.2国企改革的主要方向
2.2.1明晰合理的产权结构
产权明晰是国有企业现代企业制度的核心与基础，国有企业的现代企业制度构建必须符合产权明晰且产权结构合理的特征。
国有企业的产权与大型股份制企业存在显著差异，家族型国有企业的产权集中在少数家族股东之上，并且这些产权的具体归属、份额及权责并不明确，这就很难促进国有企业在产权基础上构建现代企业制度。
2.2.2合理的公司治理结构
公司治理结构中明确规定企业内部各参与者的责任和权利，形成以权责为核心的内部管理制度。
公司治理主要是由公司的所有者和经营者组合的对公司内部事务进行直接管理的体系。
现代企业制度要求企业具备合理的公司治理结构，并且能够形成权责明确、管理科学的现代企业管理制度。
目前我国国有企业的股权集中度较高，这使得国有企业的治理权利非常集中，并且存在权力集中、责任不明的问题，这对于国有企业的现代企业制度的构建非常不利。
2.3国企改革的主要困境
2.3.1国有企业现代企业制度建设的外部环境匮乏
现代企业制度的建立对于外部环境的要求较高。
在法律方面，一方面，必须具备完善细致的法律对现代企业制度的核心内容进行规范，才能够促使国有企业的现代企业制度构建思路明确。
另一方面，现代企业制度的构建中必然遭遇一定的利益阻碍，只有具备较为完善的法律机制对现代企业制度构建中的利益进行系统，对现代企业制度建设行为进行保护，才能够促进国有企业现代企业制度的建设与深入。
但是，目前我国企业法与相关的法律规范中，并没有将国有企业的现代企业制度构建独立出来，没有对国有企业现代企业制度构建的特殊性进行界定，也没有对国有企业现代企业制度构建中可能出现的问题进行规制，这就不利于国有企业现代企业制度的规范操作，也就不可避免的导致国有企业现代企业制度的构建中存在一定的问题，甚至一些不当操作可能引发一定的企业危机等，这都是不利于我国国有企业现代企业制度构建的。
在政策方面，国有企业构建现代企业制度，势必需要将传统的乡镇企业等不同模式的国有企业组织机制转变为现代的股份制结构，这就使得地方政府在国有企业发展中的利益受到一定影响，地方政策上更倾向于发展乡镇企业而不是现代企业，这就必然阻碍国有企业的现代企业制度改革。
2.3.2国有企业产权改革的困境
产权深化改革是国有企业现代企业制度建立的必然要求，但是在目前我国国有企业发展中，产权改革逐步陷入困境，这主要体现在三个方面：
第一，国有企业的股权结构失衡，在那些股权集中在少数股东手中的国有企业而言，其主要股东对于产权制度改革的积极性不高，而目前我国公司法等相关法律并没有对国有企业产权制度改革进行明确的要求，因此，在少数大股东阻碍因素的影响下，国有企业的产权改革难以深入。
第二，国有企业股权中国有和集团股权缺位，尤其是国有国有企业改革中国有股权的产权归属，以及乡镇企业等具备集体企业性质的国有企业的产权改革中对应产权的归属很难实现科学的划分，这就使得产权明晰化在这类国有企业难以实现。
我国国企的股权80%以上集中在国有股和少数集团股之上，这是因为我国国企多数是国有企业转变而来，使得国有股和法人股占据的比重过大。
而国有股份是不可流通的，法人股则更关心收益，导致股份最多的部分并不能很好的约束管理层行为。
同时，许多即将上市的公司还存在内部职工股，这就使得高管的持股更多，在此情况下国企内部的产权管理组织的结构及权利制衡存在缺陷，使得公司治理存在一定的不足。
第三，国有企业产权改革中逃避债务的问题增多，促使商业银行等利益相关者对于国有企业的产权制度改革并不支持。
在2009-2011年我国国有企业的产权制度改革中，国有企业借助产权改革而转移和逃避债务的情况时有发生，并且其债务的金额不断增加，在目前国有企业产权制度改革没有很好的解决之一问题的情况下，国有企业的产权改革难以完全深入发展。
2.3.3内部人治理的问题有所加剧
内部人治理简单而言就是企业的管理者和监督者形成合谋，为谋求共同私利的同时忽视其他相关者利益。
在我国国有企业中，以股份制公司为代表，国有企业的内部人治理严重。
这里所说的内部人主要是少数的董事会大股东、职业经理人和监事会主要成员。
内部人治理将会导致企业的经营管理受制于少数人或集团利益，导致其管理核心方向偏离与企业长期利益的轨道，向着为少数人服务发展，降低股份制公司治理的综合效果。
以一汽集团为例，在2013年的相关信息中我们可以看到，一汽轿车的财务管理缺陷已经成为当前一汽轿车财务能力改进极为主要的制约因素。
尤其是集团多位高管被立案调查，集团的不明资金使用问题扩大化等，都表示一汽轿车财务管理存在问题对于其发展产生一定威胁。
一汽轿车国有股和法人股占据的比重过大。
而国有股份是不可流通的，法人股则更关心收益，导致股份最多的部分并不能很好的约束管理层行为。
同时，许多即将上市的公司还存在内部职工股，这就使得高管的持股更多，在此情况下一汽轿车内部的产权管理组织的结构及权利制衡存在缺陷，使得财务管理存在一定的不足。
在一汽轿车的内部治理结构各部门之间相互关联而又相互制衡的关系，使得监事会的监督职能出现扭曲，不能达到完全的监督效果。
由于监事会成员有股东和职工大会产生，其行为在很大程度上取决于大股东意愿，不会较好的实施其监督的职能。
另外，由于监事会职责采取的是归纳法确定范围而没有明确的职能细则，并且实际工作中缺乏有效辅助部门，使得监事能力发挥弱小。
股东大会上中小股份受大股东压制。
中小股份主要通过转让股票间接的影响公司运作，或者直接参与投票但是必然由于势单力薄，最终决定权受大股东的决策影响，就使得股东大会的监督能力取决于大股东。
由于我国上市公司处于内部人控制的状态下，使得独立董事虽然独立于上市公司经营管理者和股东以外，但是其实际效用的发挥受制于多方面因素，而导致不能达到很好的监督效果。
在此情况下，一汽轿车的国企改革之路与现代企业制度建设之路，实际尚存在诸多困难。
2.3.4缺乏有效人才激励机制
国企改革的过程中，对管理层及基层员工的激励不足问题逐步显露，这对于上海电缆所的国企改革效果改进是不利的。
一方面，在内部人治理的情况下，国企的经营者或职业经理人通常在缺乏有效监督的情况下进行管理，其管理的谨慎程度以及对公司全面发展的衡量等可能存在一定的缺陷。
尤其是当前部分国企对管理者的评价主要在其短期经营成就等，这就使得管理者更倾向于牺牲长久利益，片面追求短期利益而制定效果相对有限，甚至风险较大的管理策略等。
这对于国企的长期发展伤害较大。
另一方面，当前国企改革中，一些国企为追求更低的成本和更高的效益，在员工薪酬福利上进行一定的控制，虽然从薪酬福利上国企仍然高于一般企业，但是很多国企却没有建立有效的员工激励制度，在近年来一些国有企业逐渐出现基层员工流失的问题，这对于国企改革的发展是不利的。
第三章促进国企现代企业制度建立的对策
3.1构建国有企业现代企业制度实践的外部环境
鉴于法规政策等对国有企业现代企业制度建设的重要意义。
促进我国国有企业现代企业制度的构建，必须注重对国有企业现代企业制度建设相关的法律和政策进行完善。
一方面，从公司法等相关法律中，提炼出独立的国有企业现代企业制度建设法规，对国有企业现代企业制度建设的原则、步骤、权责等进行明确界定，对国有企业现代企业制度建设中可能出现的阻碍因素进行归类和处罚机制建设，进而维护国有企业现代企业制度建设的法律基础。
另一方面，地方政府应该认识到国有企业现代企业制度建设对地方经济发展的长期影响，明确对国有企业现代企业制度建设的行政支持，优化和精简国有企业现代企业制度改革的行政审批流程，并为现代化国有企业的发展提供更多的政策扶持，这对于国有企业现代企业制度的建设与深入是非常重要的。
3.2调整产权结构，深化产权改革
鉴于当前产权比率过高情况下国有企业发展中产权结构失衡且产权归属不明。
我国国有企业的现代企业制度构建需要有效的调整产权管理计划，强化对企业原有产权的管理，并适度扩充产权资本能力，不断优化产权资本效益，提升其产权比率基数，降低产权比率，逐渐形成到较合理的产权比率结构。
在这一过程中，国有企业需要结合市场风险预警机制，形成在资本市场的适当股权计划调整，利用增发新股的方式在一定程度上分散产权结构，但需要注重原有股权权益的保障。
企业要真正的提高对产权的保障程度，实现产权结构的优化，还必须注重对产权归属加以明细。
尤其是注重明确国有股、集体股和家族股的具体控股权归属，并以控股权为基础划分相应责任，要求其承担对应的企业风险和债务，进而为国有企业的现代企业制度奠定良好的产权制度基础。
此外，国有企业在产权改革中必须注重对产权改革必须遵守国家法律规定，在法律范围内逐步推进，不可以一蹴而就的完成产权改革，而为国有企业的现代企业制度发展埋下隐患。
务必明确不同的股权出资模式及比重，明确股权、产权关系，明确产权所有人的对应权利和义务，才能够为现代企业制度在我国国有企业的深入发展创造良好的基础。
3.3注重改进国有企业的公司治理结构
在我国国有企业公司治理结构失效的情况下，有序推进国有企业现代企业制度建设，必须注重提升国有企业的公司治理的有效性，贯彻管理科学的现代企业制度要求。
我国国有企业的管理能力提升应该学习和借鉴大型股份制企业的内部治理模式，建立更加细致和完善的管理组织，确保管理组织内部权责明确，尤其是形成管理权和监督权的分离管理模式。
考虑引入独立经理人进行科学专业管理，而企业的所有者应该立足于监督角度，更好的监督企业发展，而不是当前的一人决策。
国有企业应该较快建立职工工会等，对企业的管理层进行监督，并且对企业管理决策等享有参与权利，进而提升企业人性化管理的程度，并加强企业管理的效果，更好的促进国有企业管理的整体能力提升。
为促进管理水平的发展，国有企业还需要制定完善的激励和惩罚机制，全面促进管理者积极性，并且有效治理出现的问题，促进国有企业的管理环节优化，实现企业的更好发展。
建立科学的股东大会、董事会、监事会等组织，通过对公司管理的全面监督提升管理者的管理谨慎态度，使股东及其他利益团体的利益真正得到保护。
其合理设置组织结构明确战略规划、制定、执行、监督反馈等机制坚实，促使企业管理及具体策略的执行能够在有序流程下完成，并及时反馈给企业管理者，为开展下一步活动奠定基础。
国有企业需要重点形成权责明确的管理系统，确保各项具体管理责任能够得到明确落实，并形成工作内容明确的工作环境，提升管理效果及管理的积极性等。
注重管理者专业管理知识和综合管理能力的培训，提升管理者对管理工作的全面认识，更好的深入基层，面向市场，制定全面有效的管理方案。
并保证企业管理者能够形成一定的危机意识，不断的提升自身能力，并且不断的深入了解员工的能力，更合理的安排工作岗位，并设计更合理的员工管理方案等。
全面引入现代化的人性化管理、科学管理和精简管理等理念，并围绕适合企业特色的现代化理念设计完善的企业文化，以更好的发挥企业文化对企业管理的无形作用。
只有不断的提升国有企业的公司治理优越性，改善管理者素质，并提升人力资源管理的人性化程度，才能够推进我国国有企业的现代企业制度深入发展。
3.4建立现代企业文化机制
企业文化是国有企业现代企业制度建设的重要影响因素，通过现代企业文化机制的建设，国有企业能够更好的贯彻人本管理、管理科学等现代企业制度的理念，进而推动国有企业的现代企业质素发展。
独具鲜明特色的国有企业文化，有助于制定出与众不同的战略规划，而且它能克服不同个体和群体之间在价值观、决策方式、管理制度等方面的不协调，根据企业的自身特点和优势及企业的外部环境，整合企业中不同层次差异，统一员工的行为，实现企业的目标。
因此，我国国有企业在现代企业制度建设中，需要真正的强化组织管理层对企业文化的重视，在进行企业文化建设时与公司高层管理者保持充分沟通，充分理解高层管理者的理念和战略意图，赢得公司高层管理者的大力支持。
与管理者充分沟通，打消疑虑，传达理念，让他们充分理解企业文化建设的意义。
让基层员工完全参与到项目中来，—方面，让基层员工充分参与到企业文化观念层建设中，从组织全员培训，到学习材料，再到提出建议，这个流程本身就是宣传企业文化建设的重要途径。
另外一方面，基层员工基数大，其中不乏管理素养较高，建言献策的积极分子，企业文化观念层建设过程可以作为高层、中层管理者挑选后备管理人才的手段等。
不断的将企业文化的内容以更简单和直观的形式，不断向企业内部人员灌输，以确保企业内部人员能够对企业文化形成更全面和正确的认识。
以上形式，定期并长期的宣传企业理念，长此以往，才能形成有利于现代企业制度发展的企业文化。
通过外部社会舆论，建立更积极和正面的企业形象并宣称企业文化的核心内容。
以社会舆论及时的宣传新理念，完善企业文化整体，为企业发展推波助澜。
关注国家法制是企业文化建设必须加强的部分，企业文化只有这样才能在强制性法律保护下，为企业发展指引正确方向，并且随着企业对法律的遵守和维护，其文化建设也将得到很好的指导，以最正确的方向不断完善和发展。
在完善的现代企业文化基础上，国有企业的内部组织和管理等能够得到逐步的改善，促进国有企业的现代企业制度构建。
第四章结束语
结合上文分析，现代企业制度由现代企业的产权制度和组织制度构成，完善的现代企业制度对于现代企业的市场发展非常重要。
目前，我国国有企业在企业制度的建设方面虽然逐步深入现代企业制度的探索和建设，取得了一定的成就。
但是，结合我国国有企业发展的现实情况而言，目前我国还有相当一部分国有企业现代企业制度只有其形式、未见其实质，因此我国国有企业的现代企业制度发展还存在一定的问题。
限制我国国有企业现代企业制度构建的因素较多，主要是现代企业制度在国有企业发展中产权管理和组织改革等受到许多不同因素的影响。
促进国有企业现代企业制度的建立，需要注重提升国有企业的产权明晰程度，注重改善组织管理制度，才能够更好的促进企业的发展。
本文认为我国国有企业必须深入现代企业制度改革，才能够提升企业的市场竞争力实现新发展。
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