财经法规教学大纲.docx

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财经法规教学大纲

云南商务职业学院

会计法规与职业道德

教学大纲

管理系

任课教师：

何凯姚

2015年10月

第一部分大纲说明

一、课程性质与设置目的

本课程是是会计类专业的基础课程之一，它关系到会计人员的法律和职业素养，也关系到会计人员对会计理论和实际操作的思想认识，是学习其他会计课程的基础。

学习这门课程能够帮助学生切实掌握我国会计法律制度的内容，养成依法办事、诚信严谨的习惯和作风，成为一名优秀合格的会计工作人员。

二、教学方法提示

本课程讲授主要的主要方法是理论联系实际，结合最新的发理念法规，利用和课程相关的最新资讯和案例，提高学生理论联系实际的能力。

三、使用专业及教学对象

本课程主要适用会计类相关专业三年制专科学生

四、课程的教学基本要求

通过本课程的学习，能够帮助学生切实掌握我国会计法律制度的内容，养成依法办事、诚信严谨的习惯和作风，成为一名优秀合格的会计工作人员。

前导课程：

经济法

后续课程：

无

五、推荐教材与参考资料

推荐教材：

《会计法规与职业道德》（武汉大学出版），马子孔主编，“十二五”高职高专规划新教材。

六、课程的学时和学分

本课课内学时36课时，共4学分。

章节

课时

第一章

6课时

第二章

8课时

第三章

8课时

第四章

8课时

第五章

6课时

第二部分教学要求与教学要点

第一章会计法律制度

教学目标：

通过本章学习，重点掌握会计法律制度的构成和会计工作管理体制，明确作为一名合格的会计人员应该了解的基本会计法律制度和会计责任。

教学重点：

会计法律制度的构成；会计工作管理体系的构成；会计监督和会计核算。

教学难点：

如何完整理解会计法律制度对会计人员的重要性。

教学内容：

第一节会计法律制度的构成

一、会计法律制度的概念

二、会计法律制度的构成

（一）会计法律

（二）会计行政法规

（三）国家统一的会计制度

（四）地方性会计法规

第二节会计工作管理体制

一、会计工作的主管部门

二、会计制度的制定权限

三、会计人员的管理

（一）会计从业资格证书

（二）会计人员业务管理

（三）会计人员专业资格管理

四、单位内部的会计工作管理

（一）单位负责人的会计责任

（二）会计机构、会计人员的基本职责

第三节会计核算

一、会计核算的基本要求

（一）依法建账

（二）会计核算依据的基本要求

（三）会计资料的基本要求

（四）会计处理方法的选择要求

（五）会计记录文字的要求

（六）会计核算的内容

二、会计年度

三、记账本位币

四、会计凭证与会计账薄

（一）原始凭证

（二）记账凭证

五、会计账薄

（一）设置会计账簿的要求

（二）登记会计账簿的要求

六、财产清查

七、财务会计报告

八、会计档案

（一）会计档案的范围

（二）会计档案的保管

（三）会计档案的销毁

第四节会计监督

一、单位内部会计监督

（一）单位内部会计监督的概念

（二）单位内部会计监督的主体和对象

（三）单位内部会计监督制度的基本要求

（四）单位负责人、会计机构和会计人员在单位内部监督中的职权

二、会计工作的政府监督

（一）会计工作的政府监督的概念

（二）会计工作的政府监督的主体

（三）财政部门实施会计监督的对象和范围

（四）有关部门对有关单位会计资料的监督

三、会计工作的社会监督

（一）会计工作的社会监督的概念

（二）注册会计师及其事务所的业务范围

第五节会计机构和会计人员

一、会计机构的设置

二、代理记账

（一）代理记账的概念

（二）代理记账的业务范围

（三）委托代理记账的委托人义务

（四）代理记账机构及其从业人员的义务

三、会计机构负责人任职资格

第六节会计责任

一、法律责任概述

（一）行政责任

（二）刑事责任

二、违反会计制度规定的法律责任

第二章支付结算法律制度

教学目标：

通过本章的学习，让学生了解支付结算法律制度的一般内容，掌握现金管理和现金支付结算的制度，熟悉银行结算、票据结算的具体方法。

教学重点：

主要学习款项支付结算法律制度以及支付结算的手段，学习各种结算手段。

教学难点：

银行结算、票据结算

教学内容：

第一节支付结算概述

一、支付结算的概念

二、支付结算的基本原则

第二节现金管理

一、 现金管理的原则

二、开户单位使用现金的范围

三、现金使用的限额

四、现金收支的基本要求

五、建立健全现金核算与内部控制制度

第三节银行结算账户管理

一、银行结算账户的概念

二、银行结算账户的种类

三、银行结算账户的开立、变更和撤销 

四、基本存款账户

五、一般存款账户

六、专用存款账户

七、临时存款账户

八、个人银行结算账户

九、异地银行结算账户

十、银行结算账户的管理

（一）银行结算账户管理的基本原则

（二）中国人民银行对银行结算账户的管理

（三）银行对银行结算账户的管理

（四）存款人的管理

十一、违反银行结算账户管理制度的处罚

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

第四节票据结算方式

一、票据概述

（一）票据的概念和种类

（二）票据当事人

（三）票据权利和责任

（四）票据行为

（五）票据签章

（六）票据记载事项

（七）票据丧失的补救

二、支票

（一）支票的概念和种类

（二）支票的签发和使用

三、银行汇票

（一）银行汇票的概念

（二）银行汇票的适用范围

（三）银行汇票的记载事项

（四）银行汇票的提示付款期限

（五）银行汇票的办理和使用要求

（六）银行汇票的退款

四、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类

（二）商业汇票的参与者

（三）商业汇票的申请和使用

五、本票

（一）本票的概念

（二）本票的当事人

（三）本票的结算过程

六、汇兑

（一）汇兑的概念和种类

（二）汇兑的一般程序

（三）转汇与退汇

七、信用卡

（一）信用卡的概念和分类

（二）信用卡的申领和销户

（三）信用卡的资金来源

（四）信用卡使用的主要规定

第三章税收法律制度

教学目标：

通过本章的学习，使学生了解税收的基本知识和征收管理办法的基本内容；熟悉和理解增值税、营业税、消费税、企业所得税以及个人所得税的基础知识；掌握税务管理、税款征收的基本规定。

教学重点：

全面学习增值税、营业税、消费税、企业所得税以及个人所得税的基础知识。

教学难点：

各种税款的征收法律制度。

教学内容：

第一节税收概述

一、税收的概念和特征

二、税收的作用

三、税收的分类

（一）按课税对象分类

（二）按税收的计算依据分类

（三）按税收与价格的关系分类

（四）按是否有单独的课税对象、独立征收分类

（五）按税收的管理和使用权限分类

（六）按税收的形态分类

（七）按管辖的对象分类

（八）按税率的形式分类

（九）其他分类方法

第二节税法概述

一、税法的概念

二、税收与税法的关系

三、税法的分类

四、税法的构成要素

第三节主要税种

一、增值税

（一）增值税的概念和分类

（二）增值税的纳税义务人及税率

（三）增值税的其他规定

（四）增值税征收管理

二、消费税

（一）消费税的计税方法

（二）消费税的纳税人

（三）消费税的税目与税率

（四）消费税征收管理

三、营业税

（一）营业税的纳税人

（二）营业税的税目与税率

（三）营业税征收管理

四、企业所得税

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税的征税对象

（三）企业所得税的税率

（四）企业所得税的计算

五、个人所得税

（一）个人所得税的纳税义务人

（二）个人所得税的课税对象

（三）个人所得税税率

（四）个人所得税的征收管理

第四节税务管理

一、税务登记

（一）税务登记的概念

（二）税务登记的范围

（三）税务登记的种类

二、发票管理

（一）发票的概念

（二）发票的种类

（三）发票的开具要求

三、纳税申报

（一）纳税申报的概念

（二）纳税申报的方式

第五节税款征收

一、税款征收方式

（一）税款的确定方式

（二）税款的缴纳方式

二、核定应纳税额

（一）核定应纳税额的对象

（二）核定应纳税额的方式

第四章财政法律制度

教学目标：

通过本章学习，使学生掌握预算法律制度、政府采购法律制度、国库集中收付制度等的主要内容，认真学习各种法律条文并能理解背后的经济意义。

教学重点：

充分理解政府采购的主要内容，包括政府采购的程序、政府采购的原则、政府采购的方式。

教学难点：

熟悉各种财政法律制度。

教学内容：

第一节预算法律制度

一、预算和预算法的概念

二、预算法律制度的构成

三、国家预算

（一）国家预算的概念

（二）国家预算的作用

（三）国家预算的级次

四、预算管理职权

五、预算收支范围

（一）预算收入

（二）预算支出

六、预算的管理程序

七、预算的监督

第二节政府采购法律制度

一、政府采购法律制度的构成

（一）政府采购法

（二）政府采购部门规章

（三）政府采购地方性法规和政府规章

二、政府采购的概念

三、政府采购的原则

四、政府采购的功能

五、政府采购的执行模式

六、政府采购的方式

七、政府采购的监督和检查

第三节国库集中收付制度

一、国库集中收付制度的概念

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的构成

（二）财政性资金银行账户的设立

三、国库集中收付制度中各账户的使用和管理

四、国库集中收付制度中收入收缴的实现

五、国库集中收付制度中支出拨付的实现

六、国库集中收付业务的核算

（一）财政直接支付的核算

（二）财政授权支付的核算

（三）小额现金账户的核算

第五章会计职业道德

教学目标：

通过本章学习，掌握会计职业道德的概念和功能，掌握会计职业道德与会计法律制度的关系掌握会计职业道德规范的主要内容。

教学重点：

掌握会计职业道德教育与会计职业道德修养的含义和内容。

教学难点：

了解会计职业道德的建设的具体要求。

教学内容：

第一节会计职业道德概述

一、会计职业道德的概念

二、会计职业道德的功能

三、会计职业道德与会计法律制度的关系

（一）会计职业道德与会计法律制度的联系

（二）会计职业道德与会计法律制度的区别

（三）会计行为的法治与德治

第二节会计职业道德规范的内容

一、爱岗敬业

（一）爱岗敬业的含义

（二）爱岗敬业的基本要求

二、诚实守信

（一）诚实守信的含义

（二）诚实守信的基本要求

三、廉洁自律

（一）廉洁自律的含义

（二）廉洁自律的基本要求

四、客观公正

（一）客观公正的含义

（二）客观公正的基本要求

五、坚持准则

（一）坚持准则的含义

（二）坚持准则的基本要求

六、提高技能

（一）提高技能的含义

（二）提高技能的基本要求

七、参与管理

（一）参与管理的含义

（二）参与管理的基本要求

八、强化服务

（一）强化服务的含义

（二）强化服务的基本要求

第三节会计职业道德教育与修养

一、会计职业道德教育

（一）会计职业道德教育的含义

（二）会计职业道德教育的内容

（三）会计职业道德教育的途径

二、会计职业道德修养

（一）会计职业道德修养的含义

（二）会计职业道德修养的内容

（三）提高会计职业道德修养的方法

第四节会计职业道德建设

一、财政部门的组织推动

二、会计职业组织的行业自律

三、单位内部的激励与约束机制

四、社会各界齐抓共管

五、加强社会舆论监督，形成良好社会环境