葛家岔财务管理制度系列.docx

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葛家岔财务管理制度系列

安定区葛家岔学区财务管理制度

职责类

一、学区（校）校长职责

全面负责全学区（学校）的后勤财务管理工作，坚持勤俭办学方针，努力改善办学条件，引导后勤人员树立为教学服务、为师生服务的思想，管理好学校的校舍、设备和经费；严肃财经纪律，努力增收节支，对学校的财务开支进行审批检查。

二、副校长职责

在校长领导下，协助校长分管学校后勤财务工作，是学校后勤财务工作的主要负责人和责任者。

1、协助校长制定各项后勤管理制度并贯彻执行，制定学校后勤工作计划。

2、负责学校的财务管理。

遵照勤俭办学的原则，尽可能地利用好有限经费；审核票据；编制学校的经费预算，科学使用经费。

3、负责学校的财产管理。

根据教学等方面需要，合理添置、使用和保管学校财产，充分发挥其效益。

4、负责学校的校园建设和校舍管理。

根据学校实际情况，对校园建设进行科学规划，进行校舍的建设、使用和维修。

搞好绿化、美化，保持校园的整洁，为师生创造良好的工作、学习环境。

5、负责学校食堂管理工作。

6、搞好学校师生员工的生活福利工作，解除师生员工的后顾之忧。

7、负责对学校后勤工作人员的管理。

加强政治思想教育，提高后勤队伍素质，使之树立起服务育人观念。

8、有计划地征求教职工对后勤工作的意见，及时向校长汇报工作，经常向校务委员会汇报后勤工作情况，认真听取校务委员会成员的意见。

三、学区（校）会计岗位职责

一、按国家会计制度规定，按时记帐、算帐。

做到手续完备、内容真实、帐目清楚，帐帐、帐表、帐实相符。

二、热爱本职工作，按照规定编制预算、决算，会同出纳准确及时做好各项财务报表。

三、严格遵守财经纪律和制度，管理好学校经费收支，纠正不正之风。

四、审核各项收支凭证，及时结算记帐，做到开支合理，帐目清楚，发现问题及时汇报。

保管好帐簿，及时整理，装订保存。

五、协同保管人员加强财产物资管理，建立和健全财产物资的收、发保管制度，做到帐物相符。

六、上级机关及审计、财税、物价、银行等部门，了解检查财物及会计工作时，要负责提供有关资料，如实反映情况。

八、帮助出纳作好工作。

四、学区（校）出纳员职责

1、统一负责管理全学区（学校）的现金收付工作。

严格遵守财政纪律。

认真学习并熟悉财务制度，切实按照财务制度和标准办理各项收付报销手续。

按照规定，该收的收，该付的付，受理报销单据，应予严格审查。

如发现凭证不实，手续不全，耐心解释，加以拒付。

2、具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递等工作。

3、认真把关，严格审查原始凭证，以合法、真实的原始凭证为收入和支付的依据，所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字，发票要素必须齐全，对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

4、及时登账，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结，及时将财务凭证、资料等转交学区（学校）会计，不能拖延。

并做好及时对账。

5、妥善保管好现金、支票、有价证券等，银行日记帐及现金日记账不能出现赤字。

不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。

6、严格掌握库存现金限额和现金使用范围，严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。

出纳每天流动现钞不得超过1000元，剩余现钞当天必须存入银行。

7、准时发放工资，认真做好各种津贴，奖金等发放工作。

8、做好各项代付款项的收付工作。

9、与会计配合严格控制支票，不得发生空头支票。

10、按时准确的统计、汇总和上报账务情况。

11、服从学校统一安排，完成学校交办的其它事务。

五、保管员职责

1、树立爱校如家和为教育教学服务，为师生服务的思想。

2、负责学校的教学用品、办公用品、生活用品、维修材料等物品的保管工作。

3、做好物资的出库、入库验收登记手续。

物资入库一律开箱开包点数、验收质量，逐项入库登记，及时发放办公用品、教材、作业本、生活用品、维修材料、清扫工具、桌凳等，对库存物资要按规定建立帐本，与出纳配合定期盘点对帐，做到账物相符账账相符。

4、物品报损报废，必须得到领导批准。

5、勤俭节约，细心保管，防止积压、浪费、损坏、被窃，作到物尽其用，使用合理。

做好保养工作，达到不锈、不潮、不腐、不霉、不坏、不混、不漏、不晒、不冻。

仓库物资分类陈列，摆设整齐。

6、经常检查各班的课凳桌、门窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情况，并做好检查登记，及时向分管领导报告。

7、做好防盗、防霉、防火等物品安全工作，搞好库房卫生。

8、服从学校统一安排，完成学校交办的其它事务。

制度类

一、葛家岔学区财务管理办法

为了加强学区、学校财务管理，根据《安定区中小学财务管理办法》，结合我学区实际，特制定本办法。

一、中小学财务管理必须认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系；社会效益和经济效益关系；国家、集体和个人的关系。

二、严格财务管理制度

1、各学校要建立严格的财务管理制度，靠实责任，实行责任追究制度。

主要领导对财务工作负总责（但正职不能直接分管财务）。

财务工作由分管校长或后勤主任负责，确立专、兼职会计和出纳人员，行使各自的岗位职责。

学校预算外资金要纳入镇财政专户，实行收支两条线制度。

规模较大的学校500元以上的支出，必须提交校务会集体讨论研究决定，坚持一支笔审批制度。

学校库存现金应控制在500元以下。

2、严格收费制度。

学校收费严格按“一费制”收费标准收取【定地价发（2003）39号】，坚决杜绝乱收费现象。

农村小学学前班杂支费标准按每生每月8元执行。

每学期按学生在校时间4.5-5个月计算。

杂支费中含取暖费，秋季入学后不得再另外收取。

收费必须使用国家规定的合法票据。

《收费许可证》所规定的收费项目必须使用省财政厅监制的《事业性收费票据》，代收费项目使用省财政厅监制的《往来收费票据》。

收费票据要妥善保管，防止遗失。

学校财务管理必须认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务管理制度。

一切收费由学校统一组织、统一管理，专款专用。

严禁设立小金库、建立帐外帐，否则，要严肃查处。

各学校均要执行财务公开制度，实行民主理财，充分发挥教职工在民主理财、民主管理、民主监督中的作用。

3、每学期开学初要有资金预支计划。

支出必须真实、合法，发生业务时，财务人员要详细审核支付凭证的内容是否真实，票据是否符合规定，是否有主管领导及经办人员签字。

对违反财务支出的支出有权拒绝办理。

4、严禁公款私存、外借。

教职工有特殊情况需借公款者，要有严格的审批手续和还款计划，并限期归还（一般不超过一个月），在规定期限内归还不了的从审批人员的工资中扣回。

5、要结合清产核资，建好《固定资产帐》和《低质易耗品登记簿》，准确把握各项财产的增减变动情况，定期对校产进行清查盘点，做到帐、卡、物相符。

校产一般不得外借或租用。

后勤人员要与教师、学生签订校产使用合同，严格管理；节假日、双休日一定要安排好值班护校人员。

对因校产管理不善、责任不明发生被盗，或人为损坏者，除照价赔偿外，要依法追究直接责任人的责任和领导责任。

6、教职工调出要先办理清财务归还手续，并由有关领导签字后方可离校。

否则，一切损失由校长负责赔偿或追回，学区会计负责从其工资中扣清（丢失、损坏的财产折合成人民币扣除）。

各学校要严格实行重大事故报告制度，对因固定资产发生转让和报废或发生较大事故者，应及时向学区报告。

7、各学校的财务工作由学区负责审计，每学期审计一次，审计结果要在全学区通报。

二、安定区葛家岔学区中小学校经费预算编制制度

为了加强各学校财务管理，确保义务教育经费保障机制改革的顺利进行，提高资金的使用效益,根据《安定区中小学幼儿园财务管理办法》,特制定本制度。

一、各学校成立以校长任组长，教导主任、总务、财务和教师代表为组员的预算编制工作领导小组，各自分工，各负其责。

二、预算编制小组各成员要认真学习有关文件，深刻领会学校预算编制的重要意义，要客观真实，全面细致地反映学校收支情况，按时间要求，及时完成年度学校收支预算的编制工作。

三、按预算编制程序认真完成预算编制工作。

1、搜集、整理能够完整、准确地反映学校基本情况的有关材料，认真填报各项基础数据。

2、汇总、分析各部门所提供的意见和信息，确定较大型支出项目和数额。

3、学校必需的公用经费和项目支出预算编制要在校长的统一领导下,根据学校收入预算,按“保运转、保重点、促发展、收支平衡”的原则，统筹兼顾。

4、认真填写预算编制说明，为一学年的支出提供依据。

5、进一步审核上报预算建议数，在规定的时间内按程序上报。

6、财政局下达预算收入控制额度后，学校再进行调整支出，形成预算草案，审核后向全体教师公布并上报。

7、财政部门对预算的批复下达后，学校严格执行，无重大事项，不再调整。

三、收费管理制度

1、必须严格按文件要求收费，严禁擅自扩大收费范围、增加收费项目和提高收费标准。

严禁任何单位和个人以向学生推销或者变相推销商品、服务等方式谋取利益；严禁任何部门向学校非法收取或者摊派费用。

2、严格收费制度。

2008年起，农村义务教育阶段学生全部免除课本费，学校收费要严格按要求，只能据实收取作业本费、初中住宿生住宿费和学前班学生杂费（小学学前班杂费标准按每生每月8元执行。

每学期按学生在校时间4.5-5个月计算）。

收费必须使用国家规定的合法票据。

《收费许可证》所规定的收费项目必须使用省财政厅监制的《事业性收费票据》，代收费项目使用省财政厅监制的《往来收费票据》。

收费票据要妥善保管，防止遗失。

3、严禁通过举办各类提高班、补习班、特长班、竞赛班、优质班等方式变相收费。

严禁向学生收取“保险费”、等。

坚决杜绝乱收费现象。

4、加强学校收费管理，学校按规定向学生收取费用时，必须向每个学生开具合法收据，在收据上注明收费项目及标准；严禁收费不开收据，如学校不开收据，学生有权拒交；收费依据、收费项目、收费标准等情况应按规定进行公示。

四、公用经费管理办法

1、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约。

2、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

3、按照教体局的规定，农村规模较小学校公用经费2008年起由学区统管，所有支出实行报账制。

出纳员即报账员，具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递、上报以及资金的收支等工作。

4、严格开支审批手续和审批程序。

所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字，发票要素齐全后交分管签字审批，最后由校长审核同意后方能报销；对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

5、严格控制学校公用经费支出范围。

公用经费是指保证中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面的开支的费用，包括免杂费补助和财政安排的公用经费。

公用经费开支范围包括：

教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修等。

不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料和住宿费等开支。

6、学校要坚持量入为出，以收定支，严禁超财力支出。

各类支出严格执行规定，严格控制接待费、会议费、租车费，凡接待、租车必须请示分管副校长同意并经校长批准。

7、学校支出须使用合法票据。

五、票据管理及审批制度

根据教育主管部门有关收费政策文件精神，为规范学校财务管理，严格学校收费行为，特制定本制度：

一、严格票据审批制度

1、审批程序：

票据审批必须分五步程序和三人签字方可有效。

即先由经办人签字，然后由验收人签字（财物管理人员），再由会计人员审核，分管领导签批，最后由出纳人员审核付款转帐，总务处必须建立“资产登记册”进行分类登记，并纳入固定资产帐。

2、学校的任何票据必须规范合理，不得以复印件或科目不全的票据上帐。

3、严格执行校长负责制和校务公开制。

校长是学校管理工作的第一责任人，对学校财务工作必须负总责，亲自抓，并将学校财务工作实行定期公开制，学校帐务必须每学期至少在教职工大会上公布两次，接受全校教师的监督，学校设立意见箱并公布学校举报电话，时刻接受教师及社会的监督。

4、会计及出纳人员必须及时结帐，作到开支合理，帐目清楚，并及时办理银行结转业务。

二、严格票据管理制度

1、会计出纳上帐票据必须合理规范，不得以复印件或科目不全的票据上帐，更不得以白条随意上帐，否则追究其责任。

2、严格按照《安定区大营学校收费管理办法》的有关规定进行有关收费并做好上帐工作。

3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设立帐外帐，不得报送虚假会计报表、

4、会计上帐凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。

会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

六、固定资产管理制度

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。

学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、管理和使用。

（1）学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，充分发挥固定资产的作用。

（2）保管员负责财产台帐、总账、明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、分发、使用、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产，随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。

学校财产由学校统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续。

（3）学校出纳员协同保管员一道管理学校资产帐务，建立财产物资辅助帐。

（4）各装备人员、班主任、办公室人员、村校、全体教师要管理好各自保管及使用的校产。

（5）、学校教职工调离，必须在5日内办理公物和房屋归还移交手续，经财产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

（6）凡造成校产损失、被盗等照价赔赏，特殊校产加倍赔赏。

2、资产帐、册

（1）保管员应对固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

（2）必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

（1）学校固定资产的报废、报损和转让，应经学校校长批准。

建筑物、贵重设备的报废、报损和转让，要经有关部门批准后予以核销。

（2）固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校校长批准方能报损，并作相应的帐务处理。

（3）学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。

年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

（4）保管员要经常清点各室、各位教师保管的校产，发现问题及时向学校领导报告。

七、物品采购和验收制度

为了保证学校物品采购的质量和数量，杜绝采购中出现的违纪违规现象，特制定本制度。

一、学校根据公用经费预算编制和教育教学的需用，安排物品采购。

属政府采购的上报政府采购。

一般性的物品由总务主任和出纳采购。

二、学校确定的物品要及时采购，采购时要保证质量和数量，并要有正规的发票，价格要和市场价相符。

三、物品采购后，由校长和保管人员验收，验收合格后进行登记，如果出现质量、数量或价格问题，责任由采购人员负责，属质量问题的要调换，属数量问题的补买。

属价格问题的只报销与市场价相符的部分。

四、个别物品在采购中无发票，要暂时以赊帐的形式，由供货方写出单价、数量、金额并签字。

待办完税务发票后，再付现金。

五、采购的物品属固定资产归类的要记入固定资产帐。

八、物品登记、保管、领用制度

一、学校采购的各类物品均实行登记制度（期末向师生公布）。

二、物品经验收合格后，按用途进行保管分类，属一般办公品，如墨水、教案、笤帚等，直接下发给教师或班级。

属图书类的交图书管理员，属教学设备及仪器的交教导处，其它类别的交总务处管理。

三、教师或学生要领用的要进行登记，健全领用、归还手续。

如果人为损坏要赔偿。

如果是低质易耗品或自然损坏的由校务会决定报损。

四、教学参考书、教具、教学设备、仪器等，每学期放假前均要交给保管人员，并及时盘点上报。

确保学校财产不流失。

九、民主理财制度

根据国家义务教育经费保障机制文件精神要求，建立健全财务管理制度，严格实行预算管理，全面实行校务公开，把学校的钱管好、用好，特制定本制度；

1.严格实行学校预算管理

2.严格执行校长负责制和校务公开制

校长是学校管理工作的第一责任人，对学校财务工作必须负总责，亲自抓，并将学校财务工作实行定期公开制，学校帐务必须每学期至少在教职工大会上公布两次，接受全校教师的监督，学校设立意见箱并公布学校举报电话，时刻接受教师及社会的监督。

3、对义务教育经费严格实行“收支两条线”管理，突出改善办学条件。

学校所收费用实行统一收取、统一管理、统一使用，专款专用并作到及时转帐。

4、根据有关文件精神建立贫困学生救助机制，落实各项救助政策，对困难学生采取各项救助措施，保证不辍学。

5、严格票据签审程序，必须按票据审批及管理制度的有关要求办理。

6、会计及出纳人员必须及时结帐对账，做到开支合理，帐目清楚，并及时办理银行结转业务。