第二章支付结算法律制度.docx

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第二章支付结算法律制度

第二章　支付结算法律制度

第一节　概述

一、支付结算的概念和特征

【例题1·多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（　）。

　　A.城市信用合作社

　　B.个人

　　C.单位

　　D.个体工商户

『正确答案』ABCD

【例题2·多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（　）。

　　A.城市信用合作社

　　B.银行

　　C.保险公司

　　D.大型股份公司

『正确答案』AB

【例题3·判断题】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。

（　）

『正确答案』√

二、支付结算的基本原则

【例题1·单选题】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。

当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。

11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。

则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（　）基本原则。

　　A.恪守信用、履约付款

　　B.谁的钱进谁的账、由谁支配

　　C.银行不垫款

　　D.自主选择

『正确答案』C

【例题2·判断题】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。

（　）

『正确答案』×

三、支付结算的主要支付工具

【例题·单选题】银行汇票的付款人为（　）。

　　A.汇票的申请人

　　B.出票银行

　　C.汇票的持有人

　　D.汇票的背书人

『正确答案』B

【例题1·单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（　）。

　　A.无条件支付的委托

　　B.无条件支付的承诺

　　C.出票金额

D.标明银行汇票的字样

『正确答案』A

【例题4·判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用途。

（　）

『正确答案』×

【例题1·单选题】银行汇票的付款方式是（　）。

　　A.定日付款

　　B.出票后定期付款

　　C.见票即付

　　D.见票后定期付款

『正确答案』C

【例题2·单选题】蓝天汽车公司于2008年3月12日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（　）前提示付款。

　　A.2008年3月22日

　　B.2008年5月12日

　　C.2008年4月12日

D.2008年9月22日

『正确答案』C

【例题1·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（　）。

　　A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

　　B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人

　　C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

　　D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

『正确答案』B

【例题2·单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（　）。

　　A.解讫通知

　　B.进账单

　　C.个人身份证

　　D.支款凭证

『正确答案』A

【例题3·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（　）。

　　A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月

　　B.单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票

　　C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理

　　D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

『正确答案』BCD

【例题4·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（　）。

　　A.签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人

　　B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效

　　C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效

　　D.银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算

『正确答案』ABD

【例题5·多选题】下列情况下，银行汇票属于无效票据的是（　）。

　　A.未填明实际结算金额的

　　B.更改实际结算金额的

　　C.实际结算金额超过票面金额的

　　D.实际结算金额低于票面金额的

『正确答案』ABC

【例题6·多选题】签发现金银行汇票，（　）必须均为个人。

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.申请人

　　D.付款人

『正确答案』BC

【例题7·判断题】甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。

由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。

甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。

乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，丙银行有权拒绝。

『正确答案』√

【例题·多选题】以下是银行本票特征的是（　）。

　　A.银行本票是自付证券，由出票人自己付款

　　B.银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人

　　C.银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，不需要承兑

　　D.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行当地分支行批准的银行机构

『正确答案』ABCD

【例题1·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（　）。

　　A.到期日是本票的绝对应记载事项

　　B.本票的基本当事人只有出票人和收款人

　　C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

『正确答案』A

【例题2·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（　）。

　　A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人

　　B.未记载付款地的本票无效

　　C.本票包括银行本票和商业本票

　　D.本票无须承兑

『正确答案』D

【例题1·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（　）。

　　A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

　　B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

　　C.银行本票不可以背书转让

　　D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

『正确答案』C

【例题2·单选题】据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。

该特定票据债务人是（　）。

　　A.出票人

　　B.保证人

　　C.背书人

D.被背书人

『正确答案』A

【例题3·多选题】甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。

丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。

根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（　）。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

『正确答案』BCD

【例题4·多选题】根据《票据法》的规定，下列有关本票的表述中，符合规定的有（　）。

　　A.我国的本票限于银行本票，限于见票即付

　　B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

　　C.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票

　　D.付款人名称是银行本票的必须记载事项

『正确答案』ABC

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（　）。

　　A.供销社与国有企业之间的商品交易款项

　　B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

　　C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项

　　D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

『正确答案』A

【例题2·判断题】单位和个人的各种款项的结算均可使用托收承付结算方式。

（　）

『正确答案』×

【例题1·判断题】托收承付验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。

（　）

『正确答案』×

【例题2·判断题】购货单位如果既没有将提货通知送交银行，又未将货物尚未到达的情况告知银行，银行不得付款。

（　）

『正确答案』×

【例题3·单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。

2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。

则承付期的起算时间是（　）。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

D.3月15日

『正确答案』C

【例题4·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。

3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。

乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。

已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。

则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　）。

　　A.3月6日　　　　B.3月9日

　　C.3月13日　　　D.3月16日

『正确答案』D

【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（　）。

　　A.委托收款　　　　　B.支票

　　C.托收承付　　　　　D.汇兑

『正确答案』ABD

【例题2·多选题】下列同城、异地都可使用的支付结算方式有（　）。

　　A.银行汇票　　　　　B.银行本票

　　C.委托收款　　　　　D.托收承付

『正确答案』ACD

四、支付结算的主要法律依据

五、办理支付结算的具体要求

【例题1·单选题】填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（　）为止的，应在其后写“整”或“正”字。

　　A.元　　　　　　B.角

C.分　　　　　　D.元或角

『正确答案』Ａ

【例题2·判断题】填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。

（　）

『正确答案』×

【例题1·单选题】某公司于2005年2月10日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（　）。

　　A.贰零零伍年贰月拾日

　　B.贰零零伍年零贰月壹拾日

　　C.贰零零伍年零贰月零壹拾日

　　D.贰零零伍年贰月壹拾日

『正确答案』C

【例题2·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　）。

　　A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字

　　B.将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日

　　C.将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日

　　D.将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

『正确答案』C

【例题3·单选题】某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（　）。

　　A.贰零零叁年拾月拾玖日

　　B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日

　　C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

　　D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

『正确答案』D

【例题4·单选题】填写票据时，3月20日应当写为（　）。

　　A.叁月贰拾日　　　　B.零叁月零贰拾日

　　C.零叁月贰拾日　　　D.叁月零贰拾日

『正确答案』D

【例题1·单选题】票据上记载的事项可以更改的是（　）。

　　A.票据金额

　　B.出票日期

　　C.付款人名称

　　D.收款人名称

『正确答案』C

【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（　）。

　　A.单位在票据上的签章为单位的盖章

　　B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字

　　C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章

　　D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章

『正确答案』D

【例题3·判断题】个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。

（　）

『正确答案』×

【例题4·判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张商业汇票，金额记载为“50万元”，则该张汇票无效，银行有权不予受理。

（　）

『正确答案』√

第二节　现金管理

一、开户单位使用现金的范围

【例题1·单选题】依照规定，开户单位可以使用现金的是（　）。

　　A.向A公司购2000元的原材料

　　B.向B公司购5万元的固定资产

　　C.支付C公司1500元货款

　　D.对个人的劳务报酬

『正确答案』D

【例题2·多选题】属于现金开支范围（　）。

　　A.王小出差借支5000元

　　B.向A公司支付2000元购货款

　　C.向李华支付工资600元

　　D.向B公司购买200元办公用品

『正确答案』ACD

【例题3·判断题】单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。

『正确答案』√

二、现金使用的限额

【例题1·单选题】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（　）的日常零星开支所需的现金核定。

　　A.3至5天

　　B.3天

　　C.5天

　　D.5至7天

『正确答案』A

【例题2·判断题】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。

『正确答案』×

【例题3·判断题】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。

『正确答案』×

三、现金收支的基本要求

【例题1·多选题】开户单位有下列（　）情形之一的，开户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。

　　A.未经批准坐支

　　B.相互借用现金

　　C.套取现金

　　D.保留帐外公款

『正确答案』ABCD

【例题2·判断题】开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。

『正确答案』×

【例题3·判断题】任何情况下都不允许坐支。

『正确答案』×

四、建立健全现金核算与内部控制

第三节　银行结算账户

一、银行结算账户的概念

二、银行结算账户的分类

【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（　）。

　　A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

　　B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户

　　C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户

　　D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户

『正确答案』AB

【例题2·多选题】存款人开立下列（　）账户时，实行核准制。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.预算单位开立专用存款账户

D.因注册验资需要开立的临时存款账户

『正确答案』AC

【例题3·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有（　）。

　　A.办理人民币业务

　　B.办理资金收付结算业务

　　C.是活期存款账户

D.是定期存款账户

『正确答案』ABC

【例题4·判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。

『正确答案』×

【例题5·单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（　）。

　　A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户

　　B.银行结算账户属于单位定期存款账户

　　C.银行结算账户不同于储蓄账户

　　D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立

『正确答案』C

【例题6·多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（　）

　　A.个人银行结算账户

　　B.单位银行结算账户

　　C.本地银行结算账户

　　D.基本存款账户

『正确答案』AB

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。

（　）

『正确答案』×

【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（　）。

　　A.一个基本账户原则

　　B.自主选择原则

　　C.为存款人保密原则

　　D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则

『正确答案』ABC

　四、银行结算账户的开立、变更和撤销

【例题1·单选题】中国人民银行应于（　）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

D.7

『正确答案』A

【例题2·单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（　）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

『正确答案』B

【例题3·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（　）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

『正确答案』A

【例题4·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（　）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

D.7

『正确答案』B

【例题5·多选题】存款人应在（　）开立银行结算账户。

　　A.注册地

　　B.住所地

　　C.经营地

D.本地

『正确答案』AB

【例题6·多选题】下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（　）。

　　A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致

　　B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

　　C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成

D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

『正确答案』ABCD

【例题7·判断题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起就可使用该账户办理结算业务。

（　）

『正确答案』×

【例题1·单选题】银行结算账户发生变更的，应于（　）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

　　A.5

　　B.10

　　C.3

　　D.15

『正确答案』A

【例题2·多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（　）。

　　A.存款人的账户名称

　　B.单位的法定代表人或主要负责人

　　C.地址、邮编、电话等其他开户资料

　　D.存款人破产的

『正确答案』ABC

【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（　）。

　　A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　B.注销、被吊销营业执照的

　　C.单位法定代表人被撤销

　　D.因迁址需要变更开户银行的

『正确答案』ABD

【例题2·单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（　）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

　　A.30

　　B.20

　　C.5

　　D.10

『正确答案』A

【例题3·判断题】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

（　）

『正确答案』√

【例题4·单选题】关于银行结算账户的变更和撤销，下列表述中不正确的是（　）。

　　A.存款人变更名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

　　B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明

　　C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

　　D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

『正确答案』B

【例题5·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的申请（　）。

　　A.因迁址但不变更开户银行的

　　B.存款人尚未清偿其开户银行债务的

　　C.单位法定代表人被撤销

　　D.因迁址需要变更开户银行的

『正确答案』D

五、基本存款账户

【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（　）。

　　A.机关、事业单位

　　B.社会团体

　　C.个体工商户

D.居民委员会、村民委员会、社区委员会

『正确答案』ABCD

【例题2·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（　）。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

『正确答案』B

【例题3·判断题】只有法人组织才可以开立基本存款账户。

（　）

『正确答案』×

【例题4·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（　）。

　　A.自然人

　　B.单位设立的非独立核算的附属机构

　　C.个体工商户

　　D.社区委员会

『正确答案』AB

【例题5·判断题】机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

（　）

『正确答案』×

　六、一般存款账户

【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（　）。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

『正确答案』A

【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（　）。

　　A.开立基本存款账户规定的证明文件

　　B.基本存款账户开户登记证

　　C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明

『正确答案』ABCD

【例题3·多选题】下列有关银行账户的表述中，正确的是（　）。

　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

『正确答案』ACD

【例题4·单选题】江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（　）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.个人银行结算账户

『正确答案』B

【例题5·判断题】蓝天贸易公司会计员将归还甲公司的一笔借款以现金方式存入该公司的一般存款账户，并计划过几天将该账户中的另一笔款项提