浅谈中国中小企业财务管理存在问题及其对策.docx
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浅谈中国中小企业财务管理存在问题及其对策
江西财经大学
论文题目
浅谈中国中小企业财务管理存在问题及其对策
学号0093941姓名翁倩
学院外国语学院专业英语
班级09级3班
摘要
中小企业在各国的经济发展中都以其强大的生命力做出了突出的贡献，随着国际经济环境的变化，中小企业的地位更被凸显出来，人们更加认识到中小企业在缓解经济危机、保持社会稳定方面的巨大作用。
改革开放以来，中国中小企业经过多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在中国国民经济中占有举足轻重的地位，为国家的经济建设做出了重要的贡献。
但是，我国的中小企业普遍存在营销挂帅，轻理财的现象及筹资能力差，投资能力弱，内部控制形同虚设，财务控制，财务监督不力，财务体制不完善的问题。
目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有三至五年。
在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。
对此我将从政府，市场和企业自身三个方面谋求中小企业财务管理问题的对策。
本文首先对中小企业财务管理的概念和对企业的影响进行了较全面的理论阐述，随后针对当前中国中小企业财务管理存在的种种问题及其原因和带来的危害进行分析，最后步步深入提出对策。
关键词：
中小企业；财务管理；问题；对策
Abstract
Smallandmedium-sizedenterprises（SMEs）havemadeoutstandingcontributionswithstrongvitalityintheeconomicdevelopmentofcountries.Thechangeofinternationaleconomicenvironmenthighlightstheprominentpositionofsmallandmedium-sizedenterprises,itssignificantroletoalleviatetheeconomiccrisisandmaintainthesocialstabilityhasbeenrecognizedbymoreandmorepeople.Sincethereformandopeningup,China'ssmallandmediumenterpriseshavemadebrilliantachievementsafteryearsofdevelopmentandmadeanimportantcontributiontothecountry'seconomicconstruction,occupyingapivotalpositioninChina'snationaleconomy.However,China'ssmallandmediumenterprisescommonlyvaluemarketing,ignorethefinancialmanagementwithweakfund-raisingandinvestmentcapacity,non-existentinternalcontrol,Ineffectivefinancialcontrolandfinancialsupervision,andincompletefinancialsystem.SMEsdevelopdifficultlywithhighfailurerate,theaveragelifeexpectancyisonlythreetofiveyears.Inamarketeconomy,corporationswanttosurvive,growandmakeprofitability,itneedtoestablishmodernenterprisesystem,anddoscientificcapitaloperations,whicharerequiredtostrengthenfinancialmanagement.SoIwouldliketoseekcountermeasurestoSMEfinancialmanagementissuesfromthreeaspectsofthegovernment,marketandSMEs.IwillfirstlygiveacomprehensivetheoreticalexplanationofConceptoffinancialmanagementofSMEsandtheimpactonbusinesses,andthenfocusonallkindsofproblems,theircausesandtheharmofthecurrentfinancialmanagementforSMEsinChinaand,thefinallystepbystepproposedcountermeasures.
Keywords:
Smallandmedium-sizedenterprises;financialmanagement;problems;
countermeasure
目录
摘要i
Abstractii
浅谈中国中小企业财务管理存在问题及其对策1
1.中小企业财务管理概述1
1.1中小型企业的界定1
1.2中小企业财务管理的定义1
1.3中小企业财务管理的内容2
1.3.1筹资管理2
1.3.2投资管理2
1.3.3资金营运管理2
1.3.4分配管理2
2.中小企业财务管理现状及成因2
2.1中小企业财务管理现状2
2.1.1资金短缺，融资困难3
2.1.2缺乏完善的财务管理制度3
2.1.3对财务管理的重视程度不够4
2.1.4财务会计工作不规范不严格4
2.1.5决策信息匮乏4
2.2中小企业财务管理现状的成因4
2.2.1外部原因5
2.2.2内部原因5
3.改善中小企业财务管理的措施5
3.1中小企业加强财务控制5
3.1.1加强和更新财务管理理念5
3.2.2加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会队伍的建设6
3.3.3强化资金和应收账款的管理，加强财务控制力7
3.2采用科学投资策略，解决资金短缺的难题7
3.2.1科学投资，力求风险最小7
3.2.2规范项目投资的程序8
3.2.3企业不断提高贷信状况8
3.3政府要加强相关法律法规建设8
3.3.1加强对中小企业的立法和相关政策出台8
3.3.2坚定不移推进创业板市场建设9
3.3.3做好金融支持经济发展的工作9
3.3.4加快建立中小企业信用担保体系9
4.结束语9
参考文献10
浅谈中国中小企业财务管理存在问题及其对策
“财务管理是水，企业必定是舟”。
财务管理已经不再是传统的“管账”，其重要意义可以贯穿企业的成长、成熟乃至衰退的每个阶段，影响到企业产品开发、生产、经营、销售、人事任免等。
企业辛苦所得任何一笔资金，无论大小都得记载在财务部门，从财务部门中支出。
财务管理已经是企业发展的支点，在企业之中起着牵一发而动全身的作用。
近几年，由于我国社会主义市场经济的快速发展以及市场经济体制不断完善，市场上涌现出越来越多的中小企业，，已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。
据统计,我国目前中小企业已超过900万家,占我国企业总数的99%以上。
由此可见，中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。
是推动我国国民经济发展的重要力量，同时也在构造我国市场经济主体方面发挥出了重要作用。
特别是这几年，世界经济危机对我国市场经济带来了巨大的冲击，我国中小企业在缓解就业压力，优化产业结构方面发挥了不可替代的作用。
然而，由于中小型企业自身环境及规模的限制，不断面临着融资困难、技术薄弱、管理思想落后等诸多问题，忽视了财务管理的核心地位，导致在激烈的市场竞争中面临着巨大困难。
1.中小企业财务管理概述
1.1中小型企业的界定
我国在建国初期曾按固定资产价值划分企业规模。
1962年改为按人员标准对企业规模进行划分，3000人以上的为大企业，300～500人之间为中型企业，300人以下为小企业。
1978年，国家计委发布《关于基本建设项目的大中型企业划分标准的规定》，把划分企业规模的标准改为“综合生产能力”。
1984年，国务院《国营企业第二步利改税试行办法》对中国非工业企业规模按照企业的固定资产原值和生产经营能力划分标准，主要涉及的行业有：
公交、轻工业、电子工业、医药工业和机械工业中的轿车制造企业规模划分。
1999年再次修改，将销售收入和资产总额作为主要考察指标：
分为特大型、大型、中型、小型四类，其中年销售收入和资产总额均在5亿元以下，5000万元以上的为中型企业，销售收入和资产总额均在5000万元以下的为小型企业，参与划型的.企业范围原则上包括所有行业各种所有制形式的工业企业。
1.2中小企业财务管理的定义
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
1.3中小企业财务管理的内容
财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理、资金营运管理和分配管理三个方面。
1.3.1筹资管理
是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。
筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。
筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。
1.3.2投资管理
是指企业为短期和长期发展所进行的增加资金总量，扩大经营规模的管理活动。
1.3.3资金营运管理
是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。
1.3.4分配管理
广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
2.中小企业财务管理现状及成因
2.1中小企业财务管理现状
据有关资料表明：
截止2010年底，中国经工商行政部门注册的中小企业已超过1380万家，占全国企业总数的90%以上，其中95%的中小企业是非公有制企业。
中小企业实现的最终产品和服务的价值占整个工业生产总值的58%，我国每年的将近2000亿的出口总额，中小企业就要占到占60%左右。
由此可见，中小企业在社会发展和经济增长中所起的作用是举足轻重的。
但是，目前中小企业的发展却不容乐观。
造成这种局面的原因是多方面的，其中财务管理理念落后、制度薄弱、素质不高等也是重要的原因。
目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。
另一方面，我国宏观经济体制下，中小企业在财务管理方面受到很多消极影响。
许多中小企业由于政策上的“冷落”和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使得中小企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大等。
2.1.1资金短缺，融资困难
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须有足够的资金支持，因此筹集资金是小企业所面临的首选问题。
目前小企业普遍存在筹资难、贷款无门的情况，81％的小企业认为一年内的流动资产不能完全满足需要，中长期贷款更是没着落，小企业贷款难，早已是不争的事实。
这与小企业实现工业总产值占全国60％、出口创汇60％、提供75％的就业机会是极不相称的。
其主要原因：
第一，负债过多，融资成本高，企业无力承受过高的融资成本，而银行可能要花较高的人力物力调查，有些银行不愿“花大力气干小活儿”。
风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。
小企业做过资信评级的不足一半，个别企业抽逃资金、拖欠账款影响了整体的信用形象，在整个社会都缺乏完善的信用制度情况下，我国中小企业的信用问题也比较严重。
一些企业信用观念不强、诚信度不够，甚至想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。
第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。
第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。
第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
第五，无论贷款多少都必须履行银行完整的融资手续，手续的繁琐也让不少小企业望而却步。
中小企业自身存在很多问题，导致筹资困难。
首先是信用障碍，其次是产权障碍，例如城镇国有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有一些乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。
这些企业在建立初期并没有确立明确的产权关系，在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任人。
2.1.2缺乏完善的财务管理制度
一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束管理，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。
造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权统一，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理理念落后，管理能力较差，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务管理制度的基础薄弱。
2.1.3对财务管理的重视程度不够
现阶段，我国中小企业最典型的管理模式就是投资者在担任经营者角色的同时，也是管理者，但却不是专业的财务管理人员。
中小企业根据成本效益原则，更愿意选择传统管理方法，来降低管理成本。
导致财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。
在这些企业中，企业领导者集权现象严重，缺乏财务管理的理论方法和相关知识，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。
自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
导致财务管理理念缺失，财务管理基础薄弱，财务状况混乱。
中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到产品销售中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为信息披露的需要或记账手段，而没有把它视为管理工具。
大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。
这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确补救措施，从而危及到企业的生存。
2.1.4财务会计工作不规范不严格
一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。
三是企业没有或无法建立内部审计部门，缺乏必要的财务监督机制。
2.1.5决策信息匮乏
第一，投资决策者和财务人员业务素质不足，许多投资者缺乏基本的财务管理知识，有的甚至连财务报表都看不懂，更不用说去投资决策；第二，获取投资决策信息的能力差。
由于中小企业在人、财、物方面较大企业存在着明显的弱势，影响了其获取投资决策信息的能力和渠道；第三，不注重财务会计信息的分析处理。
许多中小企业会计核算不够健全，很少注重进一步分析处理财务报表中存在的问题。
2.2中小企业财务管理现状的成因
中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约，在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。
2.2.1外部原因
对中小企业而言，筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用。
目前融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，增加了中小企业融资的成本。
“企业信用缺失”是中小企业信用担保机构面临的最棘手的问题。
一是企业无历史信用数据，银行没有信贷信用记录和信用记录公开制度；二是企业财务数据不真实，不具备信用担保的可行性。
这是中小企业融资难的主要因素。
2.2.2内部原因
不少中小企业管理模式僵化，管理观念陈旧，管理人员素质偏低，财务管理基础薄弱，体制不健全。
小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。
有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
3.改善中小企业财务管理的措施
3.1中小企业加强财务控制
3.1.1加强和更新财务管理理念
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出点。
面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。
对现代中小企业来讲，树立现代化的财务管理观念，树立科学规范的财务机制，提升财务管理的水平，是增强市场竞争力，实现更好生存与发
展的重要途径。
一方面，中小企业领导者首先要提高财务管理的自觉性，敢于接受先进的、科学的管理理念，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。
树立风险理财观念。
中小企业防范风险有两个重要途径：
一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二
是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
中小企业由于自身原因，其风险评估能力较低。
除了考虑负债的资金成本、适度负债外，还要特别重视决策的风险分析，防止盲目投资带来的决策失误风险；管理者和经营者更要树立风险意识，强化风险意识，认真分析财务风险的影响因素变化情况，采取有效措施管理企业财务风险。
第一，建立中小企业内部稽核制度；第二，组成专门的财务风险管理小组；第三，加强日常资金管理，保证资金合理分配。
另外，要杜绝企业间的相互担保，避免企业引发潜在偿债风险。
通过这些加强风险管理活动，提高财务人员的风险评估能力，运用成本效益原则，有预见性地采取各种防范措施有效避免和控制负面风险。
不断提高企业财务管理各个方面的控制能力，从而把可能遭受的风险损失降到最低限度。
另一方面，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解、尊重、规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
其主要表现在实行严格的奖罚制度。
对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目应用、册设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化；同时，对材料、工时、动力等是否定额管理进行审核，应建立健全分析核算制度，以达到人、财、物的合理配置和有效使用。
并在企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善管理制度和科学规范的财务机制。
3.2.2加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会队伍的建设
建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业融资难的重要途径之一。
中小企业要朝着资本社会化方向发展，就要改变家族式管理模式，引进现代企业制度和管理制度的要素，规范财务管理制度、增加企业财务透明度。
加快资本市场的功能建设，改革主板市场，完善多层次的资本市场是目前大势所趋。
建设多层次的资本市场有助于更好地满足融资主体多样化的需求，特别是有利于从根本上解决中小企业的发展和融资难的问题。
同时，建立银企互信合作体系，与银行、保
险等金融机构保持直接沟通，改变过去一味强调抵押物的融资手段。
在企业经济发展的进程中，经济持续稳定增长的企业，一般与发达的银行业、资本市场密不可分，使间接融资和直接融资两个方面相互协调。
实践证明，忽视其中任一方面都会对经济的发展产生负面影响。
此外，中小企业还要培育良好的信用环境、健全治理结构。
建立中小企业信用信息平台，实现中小企业信用管理监督社会化，建立健全信用评审和授信制度。
政府、银行和中介等机构和部门提供企业的信用
信息，建立各类中小企业的信用档案库，为企业从金融机构获得担保贷款和信用贷款建立信用基础，同时加大对企业违约责任的惩罚力度，增加违约人的违约成本。
目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。
究其原因，1）企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；2）企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。
为解决好上述问题，
1.建立完善的财务体制
中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。
其次，建立各种具体的财务制度。
要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，实行轮换制。
最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。
会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要
根据相关规定来制作，符合《会计法》《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。
2.提高内部会计人员的素质
会计人员要持证上岗，必须具有相应的职务任职资格，《会计法》对此都有明确规定。
把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
会计人员要增强法制观念，应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。
以人为本，努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。
建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。
当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达
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