最新精编电大税收筹划形考完整考题库158题含答案.docx

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最新精编电大税收筹划形考完整考题库158题含答案

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列企业适用15%企业所得税税率的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

正确答案：

国家需要重点扶持的高新技术企业

2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残障职工的工资

D.环保专项资金

正确答案：

企业支付给残障职工的工资

3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账

征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案：

实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

4．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

正确答案：

后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

5．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

6．下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

正确答案：

当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

7．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正确答案：

10%

8．我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正确答案：

20%

9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:

许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此,利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

10．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正确答案：

子公司

11．（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

正确答案：

分公司

12．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正确答案：

20%

13．下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.在中国境内成立的企业

D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

正确答案:

在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际

管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

信息文本

14．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价

款200万元，增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为

260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不

考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得

税（）万元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正确答案：

15.25

15．下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

B.边际税率是指全部税额与全部收入之比

C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

正确答案：

边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

16．（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.系统性

C.合法性

D.动态性

合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：

合法性

信息文本

17．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.增值税对单位和个人规定了起征点

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

正确答案：

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

18．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C.第一年至第五年免征企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

正确答案：

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

19．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.麻类作物的种植

B.糖料作物的种植

C.油料作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案：

香料作物的种植

20．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是

（）。

A.将外购的货物对外投资

B.将外购的货物无偿赠送给外单位

C.将外购的货物用于抵偿债务

D.将外购的货物用于交际应酬

将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。

ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。

正确答案：

将外购的货物用于交际应酬

21．20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，

则应做进项税额转出（）万元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。

另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的，应在当月按下列公式计算

不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率=（200-18）

×16%=29.12万元。

正确答案：

29.12

22．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；选项D模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

正确答案：

甲公司

23．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。

A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

C.小规模纳税人

D.能开增值税普通发票的小规模纳税人

设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。

选项D说法含糊，不妥。

正确答案：

能开增值税普通发票的小规模纳税人

24．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。

A.采购商品的发票开具给甲公司

B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

D.采购商品的发票开具给乙公司

甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以

选C，选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。

正确答案：

采购商品的发票开具给乙公司

25．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。

正确答案：

后进先出法

26．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

A.工作量法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.平