XXXX集团工程审计手册.docx

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XXXX集团工程管理审计工作手册

目录

1审计目的 1

2审计内容 1

3审计程序 2

4审计结果 2

5附则 3

附表1工程管理审计内容 4

附表2工程审计资料清单 7

附表3工程管理风险控制模块 8

1审计目的

为规范XXXX集团工程管理工作，监督工程管理行为，防范工程管理风险，XXXX集团审计监察部特制定本工作手册。

结合前期已发布的《XXXX集团工程管理工作审计细则》，本部门后期将据此（包括但不限于）对集团工程管理状况进行审计检查，做出客观评价，揭示工程管理中存在的风险。

2审计内容

工程管理审计以工程过程中存在风险为导向（附表3），以管理活动中内部控制制度为基础，结合工程进展中发生的资料及工程现场进行全过程、全面审计监督。

主要审计内容为（附表1）：

2.1对工程管理制度完善性检查、评价。

2.2工程管理制度是否得到良好遵循、主要业务工作控制情况检查。

2.3检查提出的问题跟踪。

3审计程序

3.1审计工作应首先编制审计工作计划，由集团审计监察部批准后组织实施。

3.2根据批准的审计计划，在实施审计前需向被审计部门发出审计通知，明确审计时间、范围、内容和要求。

3.3被审计部门接到通知后，依据附表2准备好相关资料等。

3.4被审计部门对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。

3.5审计人员进驻被审计单位后，应对被审计部门负责人说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取负责人对现场情况说明及意见。

3.6审计工作过程中，可根据需要问询员工，听取员工意见，也可就某问题进行调查核实，或向有关单位（施工、监理、审计单位）进行审计取证，被审计部门应全力协调配合。

3.7审计人员将审计的情况分析整理形成审计工作底稿。

3.8根据审计情况，就审计中发现问题以书面或口头形式通知被审计单位落实整改，或者就某项问题展开专项审计并出具报告。

审计底稿及审计报告报经集团审计监察部审批后存档、转发。

4审计结果

4.1工程管理审计结束后形成书面资料报经集团审计监察部审定后存档、转发被审计部门，被审计部门必须认真贯彻执行。

前期审计中披露的问题在后期审计过程不可重复出现。

4.2工程管理审计过程中发现重大隐患，审计人员应及时向相关负责人反映；对审计中发现的工程管理方面的先进经验应向相关领导建议予以推广。

审计报告和审计意见发布前应征求被审计部门的意见。

4.3审计部门要对审计意见的执行情况进行检查。

对重大隐患，审计人员应跟踪落实整改直至隐患消除。

5附则

5.1本手册执行日期

本手册自发布之日起执行。

5.2本手册解释部门

本手册最终解释权归集团公司审计监察部，集团所属公司可参照制定本公司制度。

XXXX投资集团有限公司

审计监察部

2012年7月10日

附表1工程管理审计内容

附表2工程审计资料清单

附表3工程管理风险控制模块

附表1工程管理审计内容

审计内容

审计支持文件

一、对管理制度完善性检查、评价

1、搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，评价制度体系是否完备，工程管理各项业务活动是否都有相关的管理规范，制度是否齐全。

相关管理制度、权责管理手册、部门及岗位职责、相关业务流程等管理文件。

2、检查其管理岗位设置，发现是否存在不相容职责的分配。

3、对工程招投标、合同管理、采购管理、现场管理等主要业务的管理制度进行分析，判断相关管理制度对实际工作能否起到管理控制作用。

4、搜集工程管理工作主要流程，判断其中是否存在控制缺乏或薄弱环节。

同时也确认流程的效力与效率。

通过以上检查，对公司工程管理制度体系的完整性健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。

二、工程管理制度是否得到良好遵循、主要业务工作控制情况检查

（一）工程及材料采购

1、了解审计期间工程招标方式、工程量清单招标比例；了解采购招标管理模式。

相关采购管理记录及相关资料。

2、检查采购业务流程是否合理、是否符合相关管理制度要求，其内部控制是否健全和有效。

1、采购管理制度。

2、抽取采购业务记录。

（1）检查采购业务的过程是否合理，是否符合集团相关制度的要求。

（2）检查采购业务选择过程专业深度是否足够，能否做到科学、合理地选择供方。

（3）检查采购过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。

（4）检查采购供方地选择是否经过实质性的考察和履约评估。

3、检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。

1、招标管理制度

2、招投标业务相关文件

（1）工程招标是否在合格供应商体系中，是否经过实质的考察和评估。

（2）各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。

（3）评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，专业深度是否足够。

（4）定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充足。

4、结合后面的合同履行、现场管理工作检查，实质性判断以上招投标及采购工作的实际效果或成败。

通过对以上工程采购分包业务的检查，对公司供方管理、工程招投标业务流程的完善性、主要业务环节（含供方考察评估、招标、评标、定标）的实际工作质量、管理控制力度等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

（二）合同管理

1、了解公司合同管理（包括审批、存档、付款、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。

合同管理制度

2、抽取总包、分包、材料采购合同，检查其签署、审批、付款等工作流程是否符合公司要求。

抽取的相关合同、审批表、付款资料等。

3、检查所抽取合同内容的合理性：

（1）确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。

差异是否合理。

合同中存在问题的异常条款。

（2）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

4、检查合同的实际执行情况：

（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、进度款支付、节点进度的约定是否得到执行。

合同执行过程中相关资料，异常资料复印。

（2）检查合同中约定的违约及奖惩条款是否得到执行。

（3）检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到部门间及时核对，有无超出合同约定的款项支付。

通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

（三）现场管理

1、了解公司现场工程管理（包括质量管理、安全管理、进度控制、材料进场验收管理等）的制度、流程要求，合同相关约定内容，实际操作管理模式，判断其控制环节是否健全。

工程管理方面相关制度。

2、深入现场，了解工程质量、安全、进度情况（依据工程管理细则中检查项），了解项目部甲方人员情况，判断现场管理的实际工作力度。

《XXXX集团工程管理审计细则》检查项

3、抽取材料采购业务，检查甲方人员对材料进场、入库、调拨、结算等业务的控制情况，判断其是否依据制度、流程、合同约定及行业规范履行了应尽的职责。

《XXXX集团工程管理审计细则》检查项

4、抽取工程设计文件、图纸会审记录、工程变更单，检查是否对设计、变更合理性、造价等方面情况等控制情况，判断其是否依据制度、流程、合同约定及行业规范履行了应尽的职责。

《XXXX集团工程管理审计细则》检查项

抽取营销策划类

5、抽取工程签证、工程批价单、索赔通知单，检查甲方人员上述事项合理性、造价等方面控制情况，判断其是否依据制度、流程、合同约定及行业规范履行了应尽的职责。

《XXXX集团工程管理审计细则》检查项

6、抽取关键工序验收记录，检查甲方人员是否履行了现场检查、控制，或者依据合同委托的单位（如监理单位）是否履行了相关的管理监控。

房地产公司关键工序检查验收记录及对应的验收现场

7、从工程竣工验收及客户投诉等方面分析，判断工程项目施工质量是否符合相关要求。

工程验收记录及客户投诉分析

通过对以上检查，对公司工程现场管理情况、工作质量、工作效果等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

三、落实上次检查提出问题的改进情况

1、将上次检查报告提出问题进行列表和归类。

上次检查提出问题清单

2、逐项落实每类、每个问题的改进情况。

整改情况记录表

3、对问题改进情况进行客观评价，尤其区分流程带来问题和工作质量带来问题的改进情况。

总结：

在上述检查基础上，对公司工程管理状况做客观评价，发现问题，揭示风险，提出建议。

附表2工程审计资料清单

工程审计资料清单

投资立项阶段

项目可行性研究报告或项目申请报告；国家发展计划委员会《投资项目可行性研究指南》、及地方政府有关法规；项目发展规划文件。

勘察设计阶段

委托勘察和设计的管理制度；经批准的可行性研究报告或经核准的项目申请报告及估算；设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、能源管网资料、环保资料、概预算编制原则、计价依据等基础资料；勘察和设计招标投标资料；勘察和设计合同；设计方案审查及批准制度；初步设计审查及批准制度；初步设计审查会议纪要等有关文件；建设工程管理部门与勘察、设计商往来函件；经批准的初步设计文件及概算；修正概算审批制度；施工图会审会议纪要等有关文件；经会审的施工图设计文件

施工准备阶段

征地、拆迁协议；招标管理制度；招标文件和招标答疑文件；标底文件或施工图预算；投标文件和投标人资质证明文件；投标保函；开标记录和开标鉴证文件；评标记录和定标记录；中标通知书；专项合同书及其各项支持材料等；合同管理的内部控制制度。

施工阶段

施工图纸；招标文件、招标答疑文件及投标文件；与工程有关的专项合同；设计变更、工程签证的有关资料；设计合同和施工图、竣工图；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工图交底和会审会议纪要；工程验收记录；设计变更、施工签证。

通知单、会议纪要等往来文件。

竣工决算阶段

经批准的可行性研究报告；勘察合同和勘察报告；设计合同和施工图、竣工图；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；工程招投标的有关文件和中标通知书；施工合同；施工图交底和会审会议纪要；工程验收记录；设计变更、施工签证；工程价款支付文件；工程索赔文件；工程结算书及有关资料；施工单位的“工程结算承诺书”

附表3工程管理风险控制模块

工程管理风险控制模块

控制项目

主要风险点

控制措施

项目开发管理

政策法规变化快，行业发展变化快

战略部门设置政策收集及研究职能，重视理论研究与实践的有机结合。

决策程序

规范完善各类决策程序，重大事项集体研究决策，重视专业人员意见，决策权限应与责任匹配，重大事项决策执行后评估，执行奖励或问责程序。

地质评价

对宗地的地质评价应提前进行，从规划、土地主管部门了解片区的水文、地质构造等基本情况，地质情况复杂的需先行做物探。

土地不适宜进行建设或地基处理费用过高的可以考虑放弃。

投资决策

重大投资决策必须由决策委员会集体决策，决策委员发表意见，并根据决策执行结果对其进行奖励或问责。

投资效果评估

①重视投资阶段性评估工作，及时调整投资方案。

②加强投资总结，对投资成果对进行客观分析，执行奖励或问责程序。

招拍挂

土地竞争时的成本控制。

确权