对管理基础薄弱的财务管理如何着手.doc

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对管理基础薄弱的财务管理如何着手

对管理基础薄弱的财务管理如何着手

本文主要内容

一、财务管理弱化的具体表现 2

（一）内部控制缺位，财务监督不力 2

（二）企业成本控制困难 2

（三）对应收账款的会计监督工作薄弱 2

（四）重钱不重物，资产损失浪费严重 2

二、中小企业财务管理弱化的成因 3

（一）内部控制制度不完善 3

（二）会计基础工作不规范，财务制度不健全 3

（三）会计人员专业度不够，会计机构不健全，会计的职能原始 3

（四）信息和资源的个人垄断段 3

（五）忽视财务管理作用 3

三、加强企业财务管理的建议 4

（一）积极宣导财务管理作用，事前、事中、事后全程参与 4

（二）加强财务团队建设 4

1、 明确部门目标和工作计划及标准 4

2、 梳理财务组织架构、明确岗位职责、流程 5

3、 建设良好的工作氛围、高效、积极向上的团队精神 5

4、 创造的一个沟通平台 5

（三）建立内控制度,强化财务监督和内部审计工作 5

（四）完善内部资金管理，提高资金使用效率 6

（五）构建（会计）信息体系 7

（六）建设预算管理和绩效管理体系 7

作者：

***

Tel：

1342929****

MSN/QQ/Mail：

yekf@

2010-10-11

一、财务管理弱化的具体表现

一般财务管理薄弱，缺乏科学性，主要表现在以下几个方面：

（一）内部控制缺位，财务监督不力

   在会计数据的来源上，对原始凭证的控制不严，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账；在资产的管理上，制度不健全，导致账账不符、账实不符，对资产信息的真实性造成了影响；在应付账款类人账时间随意性较大；在收入和结算成本随意地确认等等。

这些情况都会造成会计信息的失真。

内部控制制度总的来说残缺不全，像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；或者虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。

（二）企业成本控制困难

   财务人员天天算成本也算不准。

沉迷于数字的海洋。

管理薄弱，控制松散。

成本核算所依赖的数据信息不准确或不全等等。

尽管财务人员努力再努力，没有良好的现场管理，物料管理，核算人员只能在水深火热之中煎熬。

或者缺乏成本信息系统等工具，没有，良好的现场管理、物料管理，财务人员无法分析比如成本的料工费结构，部件结构的成本分布，成本的供应商分布，工序的成本分布等等。

从中管理层无法得到需要明晰成本到底发生在了那里，这些成本是谁消耗的，谁有机会降低等等信息。

造成原材料成本难以控制。

（三）对应收账款的会计监督工作薄弱

   1、没有建立应收账款定期清查制度，企业长期不对账。

由于交易过程中货物与资金流动在空间和时间上的差异以及票据记录、传递等都有发生差错的可能，所以债权债务双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的义务和权利。

而现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，也没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。

   2、没有建立应收账款台账管理制度，没有对其进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。

许多中小企业仅仅在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时并没有对应收账款进行辅助管理。

在企业回款顺畅的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅时，就不能满足管理的需要。

应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

   3、未建立坏账核销管理制度。

有些中小企业对没有收回的应收账款长期挂账，账龄甚至高达十余年，其实这部分资产早已收不回了。

（四）重钱不重物，资产损失浪费严重

   在我国，不少中小企业的经营管理者，很重视对现金（包括银行存款）的管理，妥善保管，严格收支，出了差错能够及时查找。

但是大部分中小企业对原材料、固定资产和半成品等却存在管理不严，保管不善的情况。

例如：

没有建立对原材料管理的相应制度，材料领用和发出的记账凭证填制度不规范，或者根本就没有相应的记账凭证；企业对半成品入库和出库问题缺乏有效的监管，没有专人统计半成品的相关情况；没有建立严格的固定资产和在建工程控制制度。

上述情况的存在容易导致企业的物资控制出现问题，资产损失浪费严重；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。

二、中小企业财务管理弱化的成因

（一）内部控制制度不完善

   内部控制制度是企业行政领导和各个管理部门的相关人员，在处理生产经营活动时形成的相互联系、相互制约的管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。

严格会计管理，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序，设计合理有效的组织机构和职务分工是内部控制制度的重点。

   内控制度不守一是由于他们认为自己经营足可以保证财产的安全，另外则是受利益动机的驱使。

因为企业经营的目的是在获取最大利润的同时尽可能逃税，而完善的内部控制会有效地防止这样的不合法行为。

企业的经营者在选用人员尤其由于中小企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，所有权与经营权相统一，企业领导者往往对内部控制的重要性缺乏认识或者说不愿意建立和执行内部控制。

对财会人员时往往会任人唯亲，这样可以为他们自己谋取利益带来更大的方便，比如隐匿收入或虚列费用等。

可以看出，不健全的内部控制制度，往往使得管理者无法自我控制，同时也影响了员工对控制的理解与执行。

（二）会计基础工作不规范，财务制度不健全

   会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基础。

会计基础工作主要是会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。

主要包括：

会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等，会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账等，会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等，会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等，会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等，会计监督的基本程序和要求，会计机构的设置要求，会计人员配备和管理要求，会计人员岗位责任制的建立和职责分工，会计人员职业道德的建立和执行，会计工作交接的程序，单位内部会计管理制度的建立和实施等等。

ü制度的功能

活动和行为的规范

将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为

（三）会计人员专业度不够，会计机构不健全，会计的职能原始

   因部分企业股东或老板出于谨慎，会计人员都与企业老板有沾亲搭故的关系，名为会计，实际上就是现金保管员，很少接受过系统的学习和培训，这造成了会计人员的专业度不够。

同时，普遍存在以下不良状况：

会计机构不健全，会计人员配备不合理，财会人员的岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效的会计监督制度和内部管理制度，会计仅仅体现了反映职能，而没有体现其控制职能。

因此，无法真正发挥会计工作在企业经营管理中应有的作用。

（四）信息和资源的个人垄断段

   个人往往代替了部门或团队的作用，使得经营过程中的各种信息和资源（市场资源、组织资源）掌握在个人的手里。

如：

企业在采购原材料时，采购人员垄断了采购的信息，只有他知道采购的价格，而其他部门根本无从获悉。

这样，使得经营信息、管理信息成为了个人私有信息（而非组织信息），各种资源成了个人的私有资源（而非企业的资源），导致股东或其授权人在经营管理上的实际失控。

这样，企业的财务部门和会计部门就不能确切地掌握企业相关的财务信息，只能按照相关人员提供的资料人账，而不能识别相关人员的虚报账、错报账现象。

这样，就不能对企业的财务状况进行有效地控制，也就不能有效地保障企业的利益。

（五）忽视财务管理作用

   宁波地区很多中小企业所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来负影响是把双刃剑。

容易忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。

企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、加强企业财务管理的建议

（一）积极宣导财务管理作用，事前、事中、事后全程参与

财务管理最大作用是为股东（老板）创造价值，使企业投入产出比最佳（以最小的成本创造最大的利益）。

财务管理功能简示如下：

财务战略、上市、资金管理、税务筹划（考虑的是企业战略的实现）

提供数据、提供分析、或者提供方案。

服务和沟通、协调

监控与考核：

风险控制、降低成本（利润管理）

反映职能（基本会计核算）：

把企业的帐记好记清晰，让公司知道自己亏了还是赚了，目前家底如何

财务部门要在不同的场合推销财务的工作价值，宣传财务管理的重要性。

宣企业管理的核心是财务管理当然，从财务部门角度出发来看，财务管理为核心不是财务说出来的，是干出来的。

关键还是取决于财务部门的自身的建设和工作。

财务管理为核心也取决于企业的文化、领导的观念，但更重要的是财务自身。

第一，要求财务把握当前公司需要的财务定位，为股东、经营者提供有效服务与支持。

否则适销不对路。

第二，财务人员自身素质的提高，特别是非财务知识的拓展；思维的转变，要换位思考，要经常站在业务的角度分析和解决问题。

第三，要求财务负责人应该致力于“无边界”管理。

，财务管理的核心是资金管理。

财务是一种管理手段，必须将财务管理人员尽可能多的融入到具体的业务管理及业务决策中。

加强财务与各项业务人员的相互培训。

要让公司大多数人认识成本控制、资金管理、风险管理、预算管理决不单单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

所以要层层落实，共同为企业财务管理做出贡献。

现在的商业环境正变得日益复杂,这个时代企业做出的大部分决策都必须考虑财务因素,作为所有者兼经营者的企业股东或老板,他们财务管理理念的正确与否将直接影响到决策的制定。

　　1、正确的财务管理观念包括对“创利”含义的认识、对企业资金投向、资金使用效率、企业所面临的风险等核心问题的分析、判断与把握。

理财方式的不断更新与发展变化要跟上国家相关法规政策、财税政策的调整方向,跟上企业经营式、发展方向等日新月异的变化步伐。

财务部门在企业增收、提高回报率和避免企业财务危机方面具有举足轻重的作用,具有不可替代的地位。

　　2、财务管理已经不再是传统的“算账、管账”,财务管理人员也不再是传统的“账房先生”。

整体财务管理工作是一个动态的闭环,贯穿于整个企业的管理流程中,渗透到各个部门,影响到企业产品研发、生产、经营销售、人事各个方面,从传统企业中的微观管理发展到现在的兼顾微观与宏观两个方面的管理与调控,在企业中起着“牵一发而动全身”的作用。

　　3、正确认识依法纳税和合理避税问题。

依法纳税与合理避税,一方面关系到企业的切身利益,中小民营企业总是想尽量少缴税,这是可以理解的,但偷税漏税是犯法。

充分利用税法的规定和税收优惠政策,不缴税或者少缴税,这叫合理避税,是合法的,必须十分明确。

（二）加强财务团队建设

人是一切之本。

强有力的团队是有效的执行力保证，俗话说兵熊熊一个将熊熊一窝，没有强有力的财务团队其他都是无源之水。

1、明确部门目标和工作计划及标准要能明确有效的设置正确的工作目标，使其符合SMART原则;

1.绩效指标必须是具体的（Specific）

2.绩效指标必