征收题库2无档案版.docx

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征收题库2无档案版

一、单选：

1、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须（）。

A、开付收据和清单B、开付清单

C、开付收据D、开付证明

2、纳税服务以（）为宗旨。

A、取之于民、用之于民 B、聚财为国、执法为民

C、加强征管、促进征收 D、提高税收征管质量、保护纳税人合权益

3、由五十个以下的股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织是（）。

A、有限责任公司；B、股份合作企业；

C、股份有限公司；D、联营企业

4、税务登记证正本不应该悬挂在（）。

A、生产场所B、经营场所C、住所D、办公场所

5、2011年2月25日，全国人大会通过了（），本法自2012年1月1日起施行。

A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国企业所得税法》

C、《中华人民共和国营业税法》D、《中华人民共和国车船税法》

6、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A、3%B、4%

C、1.2%D、12%

7、清理注销户管理时，有申报数据的纳税户（）。

A、不能删除  B、能删除  C、能清理  D、不能修改

8、财产租赁合同的印花税税率为（）。

A、1‰B、0.3‰

C、0.5‰D、5元

9、购销合同的印花税税率为（）。

A、1‰B、0.3‰

C、0.5‰D、0.05‰

10、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人D、被查对象

11、纳税期限是指法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定纳税人（ ）的期限。

A、办理纳税申报  B、缴纳税款

C、计算应纳税额 D、解缴税款

12、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单        B、收据        C、清单和收据     D、发票

13、单位和个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以（）为扣缴义务人。

A、售票者B、提供场地者

C、买票者D、经纪人

14、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A、个体工商户生产、经营所得B、工资薪金所得

C、劳务报酬所得D、偶然所得

15、凡是由财政返还的增值税、消费税、营业税，（）已征的教育费附加。

A、返还B、均不予返还

C、以后返还D、由国家税务总局决定是否返还

16、下列发票违法行为中属于未按规定取得发票行为的是（）。

A、自行填开发票入帐B、开具票物不符发票

C、开具空白发票D、拆本使用发票

17、领购普通发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购普通发票。

A、税务登记证B、发票交验簿

C、发票领购簿D、发票领购登记台账

18、纳税人在申请代开服务业发票时，应先填写（）。

A、购（领）发票申请单     B、代开发票申请表   

C、税务行政许可申请书   D、发票领购申请审批表

19、我省规定，由县（区）地税局进行公告的企业或单位欠税（）10日内核实、确认，5日内公告。

A、年末B、半年末C、每季末D、每月末

20、企业或单位欠税公告的期限是（）。

A、按月公告B、按季公告C、按半年公告D、按年公告

21、对失踪（）以上的纳税人的欠税，税务机关可不公告。

A、一年B、两年C、三年D、半年

22、对财务核算健全，能够正确计算应纳税所得额的，实行（）征收

。

A、核定B、查帐

C、核定和查账任选一个D、随意

23、2011年9月1日起，代开货运发票的个人所得税统一按开票金额的（）预征。

A、1.5%B、2.5%

C、0.5%D、1.335%

24、纳税人转让土地使用权，应向（）主管税务机关申报缴纳营业税。

A、转让者所在地 B、受让者所在地 C、土地使用者所在地 D、土地所在地

25、办税服务厅受理或办理的主要工作事项不包括（）。

A.办税辅导B.定额认定C.税收资料发放D.纳税咨询

26、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起（）时开始缴纳城镇土地使用税。

A、满半年B、满一年

C、满两年D、满三年

27、滞纳金是国家对不及时履行纳税或解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人施加的一种加重给付义务，是纳税人、扣缴义务人因占用（）所做的补偿

A、国家财政B、国家税款

C、国家资源D、人力资源

28、根据税收征管法实施细则的规定，加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括（）。

A、依法预缴税款形成的结算退税B、出口退税

C、各种减免退税D、已缴入国库的多缴税款

29、我省规定，负责归集、整理、储存“一户式”档案的部门是（）。

A、法规部门B、办公室

C、税源管理部门D、办税服务厅

30、税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收（）税款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。

A、银行存款B、有价证券C、现金D、银行

31、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（）办理纳税申报和缴纳税款。

A、所属税务机关                B、所属工商管理机关

C、经营地税务机关           D、经营地上级主管部门

32、下列不属于税收征管文书部分的功能是（）。

A、税收征管文书的录入 B、税收征管文书的修改 

C、税收征管文书的删除 D、文书维护 

33、综合业务模块是专门用来供（）使用的。

A、查询  B、修改   C、删除   D、汇总

34、办理设立税务登记时，登记人员应辅导纳税人填写的文书中不包括（）

A、税务登记表B、税种登记表一

C、税种登记表二D、房屋、土地、车船、资源情况登记表

35、纳税人发生下列变化的不需要办理变更税务登记（）

A、改变经营类型、隶属关系B、改变银行基本存款账户或纳税专用账户

C、注册地点或经营地址在本行政区内迁移D、注册地点或经营地址迁出本行政区

36、纳税人办理停业登记时，不需要进行封存的是（）

A、税务登记证件B、《发票领购簿》

C、空白发票D、工商营业执照

37、纳税人按期复业的，以（）作为复业日期；提前复业的，以申请提前复业的日期作为复业日期。

A、核准停业期满当日B、核准停业期满次日

C、核准停业期满前日D、实际经营日期

38、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（A）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.30日B、60日C、15日D、180日

39、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工的，离开中国前（）日内持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。

A.30日B、15日C、60日D、180日

40、标准化办税服务厅的区域划分不包括（）。

A、划税区B、咨询辅导区C、自助报税区D、办税服务区

41、房地产开发企业将开发产品用于下列（　）项目，不属于视同销售房地产，不征收土地增值税。

A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B、开发的部分房地产用于职工福利

C、开发的部分房地产用于出租

D、开发的部分房地产用于对外投资

42、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（　）。

A、工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

B、以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

C、房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

D、房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

43、计算土地增值税时，下列说法正确的有（　）。

A、房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额与开发成本加扣20％的费用

B、旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除

C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D、土地增值税的纳税人不包括个体经营者

44、某中外合资化工企业2009年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该化工企业当期应缴纳土地增值税额为（）万元。

（考虑营业税、印花税，其余税费不考虑）　　

A、380.1B、381C、389.1D、390

45、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A、公园古迹用地B、公园办公用地

C、公园绿化用地D、公园游乐场用地

46、不属于土地使用税开征区的是（）

A、城市B、县城C、建制镇D、农村

47、下列土地征收土地使用税的有（）

A、市政街道、广场、绿化地带的公共用地

B、国家机关、人民团体自用的土地

C、公园出租的经营用地

D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

48、纳税人新征用的非耕地，自批准征用（）起开始缴纳城镇土地使用税。

A、当月B、次月C、满一年D、当年1月1日

49、下列土地使用税纳税人确定正确的是（）

A、土地属于国家所有的，由使用单位纳税

B、土地使用权未确定的，不纳税

C、土地使用权共有的，由使用人纳税

D、拥有土地使用权的纳税人不在所在地的，由实际使用人和代管人纳税

50、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积1000平方米（公司与机关的占用比例为3：

1），该公司所在城镇土地使用税单位税额为每平方米20元。

该公司应纳城镇土地使用税（）。

A、5000B、0元C、15000D、20000

二、多选

1、黑龙江省在房地产开发业税收管理上按照（）的税收管理模式实施管理。

A、项目管理B、信息比对

C、以票控税D、信息共享

2、黑龙江省在建筑业税收管理上按照（）的税收管理模式实施管理。

A、项目管理B、信息比对

C、以票控税D、分类管理

3、黑龙江省房开建筑业协同管理的管理模式是（）。

A、项目管理B、信息比对

C、以票控税D、检查同步

4、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。

A、花卉种植B、谷物种植

C、茶及其他饮料作物的种植D、海水养殖、内陆养殖

5、在计算企业所得税时，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

A、先进先出B、加权平均法

C、个别计价法D、直线法

6、下列属于房产税纳税义务人的有（）

A、产权所有人B、经营管理的单位

C、承典人D、房产代管人或者使用人

7、依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，下列应当确定为土地使用税的纳税义务人有（）

A、在城市范围内使用土地的单位和个人B、县城范围内使用土地的单位和个人

C、建制镇范围内使用土地的单位和个人D、工矿区范围内使用土地的单位和个人

8、《征管法》实施细则第二十二条所称账簿，是指（）。

A、总账B、明细账

C、日记账D、其他辅助性账簿

9、我国税务行政处罚的程序可分为（）。

A、一般程序B、告知程序C、简易程序D、听证程序

10、根据税收征管业务流程及便利纳税人的要求,办税服务厅原则上可设置（）等三类窗口。

A、税务登记B、申报纳税

C、发票管理D、综合服务

11、纳税人的权利包括（）。

A、享受税法规定的减免税优待B、申请延期申报和延期缴纳税款的权利

C、依法申请收回多缴的税款D、有权要求税务机关对自己的违法行为保密的权利

12、在计算土地增值税时，以下扣除项目中准予扣除的是（）。

A、房地产开发成本B、地价款

C、房地产开发费用D、扣除项目与增值额的差额

13、下列各项中，企业能够确认为资产的有（）。

A、经营租赁方式租出的设备B、经营租赁方式租入的设备

C、已收到发票，但尚未到达企业的原材料　　D、盘亏的存货

14、公告欠税的机关应当按期在办税场所或者（）等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

A、广播B、电视

C、报纸D、聊天室

15、非正常户管理包括（）。

A、非正常户认定B、失效户管理

C、非正常解除D、非正常户删除

16、土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。

包括（）。

A、机关、团体B、部队

C、个体工商业户D、外国企业

17、现行资源税征税范围可以分为（）两大类。

A、水产品B、非矿产品

C、矿产品 D、盐

18、以下属于税收保全措施和强制执行措施范围的是：

（）

A、豪华住宅B、一处以外的住房

C、单价5000元以下的其他生活用品D、金银饰品

19、纳税人发生下列变化的可以办理变更税务登记（）

A、改变纳税人名称

B、改变生产、经营方式或经营范围

C、改变法定代表人（负责人）

D、改变营业执照号码

20、纳税人因变更工商营业执照而变更税务登记的,需提交的证件资料包括（）

A、《工商登记变更表》和工商营业执照及复印件

B、纳税人变更登记的决议或有关证明资料及复印件

C、原税务登记证（正、副本）和税务登记表

D、纳税人银行基本存款账户或纳税专用账户

21、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的有（）。

A、企业内部管理制度B、财务、会计处理方法

C、财务主管人员资料D、财务、会计制度

22、纳税人终止纳税义务，需要办理注销税务登记的情形包括（）。

A、停业B、撤销C、破产D、解散

23、适用3%营业税率的行业有：

（）。

A、建筑业B、房地产业C、邮电通信业D、交通运输业

24、适用5%营业税率的行业有：

（）。

A、金融保险业B、房地产业C、邮电通信业D、交通运输业

25、单位和个人在旅游景区经营以下项目按“服务业-旅游业”征收营业税的有（）。

A、索道B、观光电车C、景区环保车D、旅游游船

26、在计算营业税时，属于转让“无形资产”的征税范围包括（）。

A、转让土地使用权B、转让商标权C、转让专利权D、转让非专利技术

27、城镇土地使用税的征收范围为（）。

A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区

28、凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

单位包括（）。

A、国有企业B、私营企业C、外商投资企业D、军队

29、印花税的特点包括（）。

A、税率低B、税负轻C、征税范围窄D、由纳税人自行完成纳税义务

30、货物运输合同印花税的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括（）。

A、所运货物的金额B、装卸费C、保险费

31、按照新《车船使用税条例》规定，节约能源、使用新能源的车船如何征收车船税。

（）

A、可以免征B、可以减半征收C、可以加成征收D、可以酌情减征

32、新《车船使用税法》规定，依法不需要在车船登记管理部门登记的（）内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

A、机场B、港口C、码头D、铁路站场

33、契税的税率包括（）。

A、1%B、3%C、5%D、1.5%

34、耕地占用税的税率包括（）。

A、50B、30C、45D、15

35、在计算个人所得税时，（）所得不得扣除任何费用。

A、利息B、特许权使用费C、红利D、稿酬

36、在《企业所得税法》、《个人所得税法》中分别提到了“三新支出”的税收优惠，“三新”是指：

（）。

A、新产品B、新技术C、新工艺D、以上三项都不是

37、在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。

A、增值税B、消费税　C、教育费附加　D、印花税

38、2007年，下列应计算征收个人所得税的收入有（）。

A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学1000元　

C、邮政储蓄存款利息200元　D、保险赔款2000元

39、下列可以作为资源税计税依据的是（）。

A、销售数量B、自用数量　C、应税产品数量　D、销售收入

40、纳税咨询服务可以分为（）。

A、电话咨询B、当面咨询C、信函咨询D、网上咨询

41、营业税境内外劳务判定表述正确的有（）

A、境内单位或者个人提供的全部劳务，无论其提供的劳务是否发生在境内都属于境内提供劳务。

B、接受劳务方在境内接收劳务均为境内提供劳务，无论其是否属于境内单位或者个人。

C、劳务提供方有来源于境内的收入都视为境内劳务，无论其是否在境内提供劳务。

D、只有所提供的劳务发生在境内，才属于境内提供劳务。

42、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（）。

A、从事加工业务B、从事运输业务C、从事商品零售业务D、从事租赁业务

43、以下（）免征营业税。

A、个人转让著作权

B、个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人

C、对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特

殊服务业务（具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行）取得的收入

D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

44、下列项目中，属于营业税征收范围的有（）。

A、销售电力B、销售不动产C、转让无形资产D、缝纫

45、下列项目，属于企业所得税工资、薪金发放对象的有（）。

A、固定工B、合同工C、企业高管D、临时工

46、企业发生下列资产处置行为，应视同销售收入的有（）。

A、自建的商品房转为自用或经营B、产品用于市场推广

C、用于交际应酬D、用于对外捐赠

47、纳税人发生的财产损失，必须扣除（）后的余额在企业所得税前扣除。

A、保险赔款B、损失财产负担的增值税

C、责任人赔款D、残料的变价收入

48、下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表“销售收入”为基数计算扣除限额的有（）。

A、广告费B、业务招待费C、业务宣传费D、工会经费E、捐赠支

49、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（      ）。

A、投资者的工资

B、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C、企业计提的各种准备金 

D、企业从业人员计税标准内的工资支出

50、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

三、判断

1、城市维护建设税与其他税种相比较，具有受益税性质。

（）

2、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时征教育费附加。

（）

3、非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。

（）

4、进入“有奖发票兑奖系统”需要输入用户名与密码。

（）

5、旧版发票兑奖不可以扫描。

（）

6、即办事项、限办事项及办理时限，由市级税务机关确定，并报省级税务机关备案。

（）

7、个人所得税全员全额申报是指达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收收入进行申报，没达到纳税标准的不需要申报。

（）

8、节约能源、使用新能源的车船免征车船税。

（）

9、对于具有代扣代缴、代收代缴税款义务而不需要办理税务登记的扣缴义务人，可以只办理“个人所得税扣缴税款登记“。

（）

10、办税服务厅在纳税申报期内，应当采取有效措施，引导纳税人集中办理纳税申报（）

11、税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务有关事宜。

（）

12、“一站式”服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

（）

13、车船税按年申报缴纳。

（）

14、车船税按季申报缴纳。

（）

15、2011年9月1日起，代开货运发票的个人所得税统一按开票金额的1.5%预征。

（）

16、2011年9月1日起，代开货运发票的个人所得税统一按开票金额的2.5%预征。

（）

17、村民使用本集体的土地自建房屋居住的，耕地占用税减半征收。

（）

18、对个人购买普通住房并且该住房属于家庭唯一住宅的，面积在90平米以下的契税税率为1%。

（）

19、对个人购买商服，面积在90平米以下的契税税率为1%。

（）

20、契税从2011年10月1日起转交到地税部门征收。

（）

21、营业税是价外税。

（）

22、典当业按金融业缴纳营业税。

（）

23、融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。

（）

24、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

（）

25、对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

（）

26、新企业所得税法规定的“企业”，包括个人独资和合伙企业。

（）

27、一人有限责任公司根据企业所得税法规定下属于企业所得税纳税人。

（）

28、未使用的房屋、建筑物与单独估价作为固定资产入账的土地，在计算应纳税所得额时，均可以计算折旧扣除。

（）

29、税收滞纳金、企业所得税税款，在计算企业所得税时，可以扣除。

（）

30、在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益可以确认为免税收入。

（）

31、个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。

（）

32、个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税.（）

33、2006年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。

另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。

外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。

（）

34、纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。

（ ）

35、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。

该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。

（  ）

36、土地使用权为确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人.（）

37、集体和个人办的托儿所用地也