审计小组工作流程.docx

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审计流程 

编制单位：

甘肃土木工程科学研究院

审核单位：

批准单位：

二〇一五年八月二十七日

5

目录

1.总则 1

2.EPC项目审计流程 1

3.内部审计工作流程 12

4.质量、信息档案管理 15

5.职责、权限 17

6.附则 17

1.总则

1.1为规范项目兰州新区综合保税区审计小组工作，明确审计小组工作方向、重点、内容及条理，审计小组的效率和质量，制定本工作流程。

1.2本工作流程适用于兰州新区综合保税区建设项目的工程审计与兰州新区综合保税区开发建设有限公司内部审计工作。

1.3工程审计内容主要包括检查EPC总承包单位制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。

具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。

内部审计内容主要包括检查兰州新区综合保税区开发建设有限公司制度的建立、完善、适用和执行情况。

1.4审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。

审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。

2.EPC项目审计流程

2.1一般流程

2.1.1接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报结算审计领导小组审查。

2.1.2向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。

2.1.3接收、收集与项目审计的相关资料：

按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。

2.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

2.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，熟悉各参建单位合同的基础上进行审计。

2.1.5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。

2.1.5.3审计小组人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。

2.1.6通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，审计小组人员应就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。

2.1.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。

2.1.8审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报审计领导小组并形成最终审计意见。

2.1.9根据审计领导小组的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。

2.1.10整理工程审计工作底稿，并统一形成审计工作档案。

2.1.11根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。

具体流程示意图如下：

2.2审计小组工作流程

2.2.0项目的管理情况审计应包括项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。

2.2.1根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报审计领导小组审查。

审计小组审计重点简表

项目阶段

关注重点内容

关注方向

项目前期

制度建设

EPC管理体系是否完善、可行，能否起到控制作用

项目批文

项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及概算审批文件

招投标资料

招标文件、投标文件、中标通知书等；

勘察设计阶段

制度建立及执行

有无造价控制环节

招投标管理

审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理

合同管理

合同签订、执行、付款、管理情况

设计情况

进度、深度、可施工性、经济性、合规性

施工阶段

制度建立及执行

EPC管理体系是否完善可行，能否起到控制作用

招投标管理

审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理

设备材料采购定价

与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性

合同管理

合同审批、签订、执行、付款、管理情况

履约情况

人员是否变更，手续是否齐全，进度、质量履约情况

工程现场管理

工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等

竣工验收

验收情况

验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全

合同管理情况

维护保养情况

结算情况

是否真实、准确，与合同和工程是否相符

实施后评价

是否进行项目后评价，评价是否真实、科学

2.2.2根据审计计划提出工程审计所需的资料清单，向审计组提交清单并按统一格式要求进行完善，由审计组统一向被审计的项目EPC总承包单位发出。

2.2.3收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送单位在合理时间内重新报送，如有特殊情况应予以说明。

2.2.4查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录发现的问题。

2.2.5现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容：

2.2.5.1审计小组人员应根据审计计划及报送的资料情况，抽样调阅原件进一步核实。

2.2.5.2审计小组人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。

在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。

如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时向审计领导小组汇报。

2.2.5.3审计小组人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、材料设备价格是否合理等。

发现问题应进行进一步核实，并收集审计证据。

2.2.5.4审计小组人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致，现场与合同结算内容是否存在差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。

通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。

2.2.5.5审计小组人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情况，并对仍旧存在的问题进行记录。

2.2.6通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整理分析后得出审计初步意见。

审计小组人员应就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。

2.2.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方的说明及解释并如实记录。

根据初步沟通情况修正初步意见，汇报领导并形成正式审计意见。

2.2.8在征求被审计单位意见时，应就工程审计范围内的情况进行陈述。

2.2.9按要求撰写审计报告工程审计情况部分。

2.2.10整理工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。

2.2.11总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。

具体流程示意图如下：

审计项目工作流程

制定审计工作计划

提交工程审计资料清单统一并审计组汇总后与审计通知一并下发

接收、收集相关资料登记资料来源及提供时间

记录资料发现问题查阅报送资料根据资料了解项目概况

EPC总承包审计进场会

对审计问题进一步核实发现问题查阅现场资料进行访谈复核前期问题整改情况勘察现场核实资料复印资料、记录现场情况

重大情况形成初步审计结果，其它审计人员交流，与相关人员沟通并修正审计意见

向领导汇报审计情况与审计组共同征求被审计单位意见

撰写审计报告整理底稿归档

整理列明后期审计需关注内容

共17页第6页

2.2.12审计关注重点内容的提要

⑴制度建设、建立及执行审计

①审计文件包括：

签批制度、制度流程中涉及的文件资料。

②制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行情况的检查，通过制度审计审核工程管理情况，督促规范相关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风险。

③审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系是否完善，制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失的情况。

④审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源，检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。

⑤审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况，也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。

制度情况审计的方法及适用情况表

调查对象

调查方法

审计目的

管理制度、规范

穿行测试

寻找缺少制度控制的环节

制度涉及资料

按比例抽样调查

检查制度执行情况

制度执行人

访谈

制度普及情况、反馈意见

项目管理发生的问题

逆查法

识别制度漏洞

⑵规划设计情况审计

①审计文件包括：

设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。

②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查，项目的是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。

③施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。

施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。

规划设计