国家税收作业一13章.docx
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国家税收作业一13章
《国家税收》作业一（1—3章）
一、单选题：
（每题1分，共25分）
1．春秋时期，鲁国实行的（），是中国历史上最早以“税”的名义征税。
A．“税粮”B．“初税亩”C．“丁税”D．“盐税”
2．（）是税收三性的核心。
A．固定性B．强制性C．无偿性D．相对稳定性
3．税收（）的职能是税收最首要、最基本的职能。
A．组织收入B．收入分配C．资源配置D．宏观调控
4．一般以税收（）占全部税收收入之比，作为考核税收行政效率的依据。
A．超额负担B．征管费用C．纳税成本D．执行费用
5．税收作为取得财政收入的手段，属于（）范畴。
A．生产B．交换C．分配D．消费
6．按负担能力征税是指负担能力相同的人缴纳同样的税，以体现税收的（）；负担能力不同的人缴纳不同的税，以体现税收的（）。
A．普遍征收，合理负担B．合理负担，普遍征收C．纵向公平，横向公平D．横向公平，纵向公平
7．（）问题体现国家的分配政策，是税收分配的核心问题。
A．税负转嫁B．税收公平C．税收负担D．税收原则
8．（）是税收制度的最高法律形式，由（）制定并发布。
A．税收法律，国务院B．税收法律，全国人大及常委会C．税收行政法规，国务院D．税收行政法规，全国人大及常委会
9．税收法律关系的主体是指（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．中央政府
10．一个税种区别于另一个税种的主要标志是（ ）。
A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率
11．体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的是（）。
A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率
12．下列税种中，适用超额累进税率并有免征额规定的是（）。
A．个人所得税B．企业所得税C．增值税D．营业税
13．以（）为标志对税制进行分类，是世界各国税制分类中最基本、最重要的方式。
A．计税依据B．课税对象的性质C．税收与价格的关系D．税负能否转嫁
14．我国目前下列税中属于价外税的是（）。
A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税
15．下列税类中课税对象与税源一致的是（）。
A．商品税B．所得税C．财产税D．行为税
16．一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率的税率形式是（）。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率
17．消费型增值税的特点是（）。
A．允许将当期购入固定资产价款一次全部扣除B．不允许扣除任何外购固定资产的价款
C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D．以上都不是
18．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的应是小规模纳税人。
A．100万元B．180万元C．200万元D．150万元
19．下列收入中，不应当征收增值税的是（）。
A．零售企业销售商品取得的销售额B．外商投资企业进口商品支付的货款
C．房地产开发公司销售商品房取得的销售额D．服装加工厂取得的加工业务收入
20．下列项目中，视同销售并计算销售额征收增值税的项目是（）。
A．企业将外购货物直接用于集体福利B．企业将外购货物直接用于个人消费
C．企业将外购货物用于本企业基本建设D．企业将外购产品作为投资，提供给其他单位
21．增值税纳税人以一个月为一期纳税的，申报纳税时间为自期满之日起（）。
A．三日内B．五日内C．七日内D．十日内
22．非固定业户销售货物，应当向（）申报缴纳增值税。
A．业主所在地主管税务机关B．销售地主管税务机关
C．机构所在地主管税务机关D．销售地或机构所在地主管税务机关
23．下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（）。
A．一般纳税人向小规模纳税人销售货物B．小规模纳税人向一般纳税人销售货物
C．零售企业向最终消费者销售货物D．一般纳税人向一般纳税人销售货物
24．增值税一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。
A．将购进货物用于集体福利B．将购进货物无偿赠送给他人
C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费
25．下列几种开具发票的行为中正确的是（）。
A．某商店卖给某企业白酒开具增值税专用发票B．某商店卖给某学校一批运动服开具增值税专用发票
C．某食品厂卖给个人汽水开具增值税专用发票D．某厂在民间收购农副产品时，向卖者付款后开具收购发票
二、多选题：
（每题1分，共25分）
1．以古老的直接税为主的税制结构的社会形态包括（）。
A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会E．社会主义社会
2．税收的职能可以概括为（）。
A．组织收入职能B．收入分配职能C．资源配置职能D．监督管理职能E．宏观调控职能
3．税收的原则归纳起来包括（）。
A．公平原则B．法治原则C．文明原则D．效率原则E．稳定原则
4．考察全社会税收负担率采用的指标有（）。
A．税收占国民生产总值比率B．税收占国内生产总值比率C．税收占国民收入比率
D．税收占财政收入比率E．税收占财政支出比率
5．下列项目中，属于税收组织收入的职能的特点有（）。
A．收入来源的广泛性B．征收方法的灵活性C．征收数额的稳定性D．取得收入的连续性
6．税收在（）社会下具有三性。
A．原始B．奴隶C．封建D．资本主义E．社会主义
7．税收效率原则的内容包括（）。
A．税收的经济效率B．税收的实施效率C．税收的行政效率D．税收的执行效率
8．税收制度的最基本构成要素包括（）。
A．纳税人B．课税对象C．税源D．纳税环节E．税率
9．按经济实体的形式不同，可以将纳税人划分为（）。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人
10．税率的基本形式包括（）。
A．名义税率B．比例税率C．定额税率 D．实际税率E．累进税率
11．行为课税一般具有以下特点（）。
A．特殊的目的性B．开征的普遍性C．税源的分散性 D．开征、停征的灵活性E．一般不能作为主体税种
12．我国下列税种中属于从量税的是（）。
A．增值税B．资源税C．车船使用税D．关税E．营业税
13．我国目前下列税种中属于中央税的是（）。
A．增值税B．消费税C．关税D．土地增值税E．土地使用税
14．按纳税人的税收负担能否转嫁，可以将税收分为（）。
A．直接税B．价内税C．间接税D．价外税E．目的税
15．所得税法律关系的客体是（）。
A．货物销售收入B．生产经营所得C．劳务服务收入D．其他所得
16．纳税义务人的权利主要有（）。
A．多缴税款申请退还权B．依法申请延期纳税权C．依法申请减、免税权D．申请复议和提起诉讼权
17．下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（）。
A．某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场为顾客提供多方面服务B．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业E．某电视机厂既生产彩电，又用自己的运输工具运输销售
18．下列行为属于增值税征税范围的是（）。
A．某文化用品商店销售集邮商品B．某邮局销售集邮商品C．融资租赁D．外汇期货E．货物期货
19．增值税规定纳税人购进货物允许抵扣进项税额的时限是（）。
A．工业企业购进的货物已验收入库B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C．商业企业购进的货物已支付货款D．商业企业购进的货物已入库但未付款E．购进的应税劳务已支付劳务费用
20．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则的有（）。
A．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B．采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天
C．采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D．委托其他单位代销货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
21．下列出口货物，不予退（免）税的有（）。
A．天然牛黄B．铜基合金C．糖 D．白金E．钢材
22．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。
A．销售额的确定方法一致B．进口货物应纳税额的计算方法一致
C．对专用发票的使用规定一致D．对税款抵扣的规定一致E．使用的税率一致
23．下列货物中按13%的税率征收增值税的有（）。
A．自来水B．天然气C．居民用煤炭制品D．居民用肉、禽、蛋E．居民用蔬菜
24．增值税的纳税期限为（）。
A．1日B．3日C．5日D．10日E．15日或1个月
25．下列属于虚开增值税专用发票行为的是（）。
A．在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B．为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C．在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D．在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
三、判断题：
（不改错，每题1分，共15分）
1．国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。
（）
2．税收和国债收入是各国财政收入最主要、最普遍和最可靠的形式。
（）
3．在商品经济条件下，税收分配基本上表现为货币税形式。
（）
4．税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的标准。
（）
5．衡量宏观税收负担的指标一般有企业所得税负率、企业综合税负率和个人所得税负率。
（）
6．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。
（）
7．在税收法律关系中主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。
（）
8．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。
（）
9．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（）
10．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。
（）
11．增值税纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。
（）
12．增值税小规模纳税人一律按6％的税率计征增值税。
（）
13．增值税纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算销售货物或提供应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算的，对其非应税劳务一并征收增值税。
（）
14．增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。
（）
15．我国现阶段实行的是生产型增值税。
（）
四、计算题：
（保留两位小数，共35分）
1．某工业企业（增值税一般纳税人），2002年11月有关经营业务如下：
（1）销售A货物给商场，开具增值税专用发票，取得销售收入300万元（不含税）。
（2）为销售A货物向某商场收取了为期2年的包装物押金收入2万元。
（3）采用以旧换新方式销售B货物，开具普通发票，扣抵旧货17万元后，取得现金收入100万元。
购进原料，增值税专用发票注明价、税款分别是200万元和34万元，材料已验收入库。
（4）向农业生产者购进免税农产品支付收购价30万元，支付运输单位的运输费用2万元（取得普通发票），农产品已验收入库。
要求：
计算该企业本月应缴增值税税额。
（本题7分）
2．某大学图书馆成立一家书店，是增值税小规模纳税人。
当月购进各类图书5000本，价款为50000元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为60000元，同时销售图书馆向社会收购的古旧图书100本，零售收入额为3000元。
请计算当月该书店应纳增值税税额。
（本题5分）
3．某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2001年9月购销情况如下：
（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，增值税额20400元；
（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；
（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），厂家给予了5％的折扣，折扣额另开发票；
（4）向一特约经销点销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，收到运费发票；
（5）逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入30000元。
要求：
根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。
（本题7分）
4．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税税额。
（本题6分）
5．某机床厂为增值税一般纳税人，2001年5月份发生下列购销业务：
（1）外购钢材一批，专用发票注明，价款300000元，增值税额51000元；
（2）外购低值易耗品，专用发票注明，价款3000元，增值税额510元；
（3）外购消耗性材料一批，专用发票注明，价款2000元，增值税额340元；
（4）外购办公设备一台，价税合计为5850元，该台设备已投入使用；
（5）将所购钢材一批，转用于企业在建工程，该批钢材实际成本为40000元（不含税价）；
（6）销售给小规模纳税人机床2台，向购货单位开具普通发票，价税合计为468000元；
（7）销售给小规模纳税人下脚料，并开具普通发票，取得含税收入3510元。
要求：
根据上述资料计算该厂5月份应缴纳的增值税税额。
（本题10分）
《国家税收》作业二（4—7章）
一、单选题：
（每题1分，共22分）
1．下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A．卷烟厂B．烟酒批发公司C．化妆品专卖店D．收购鞭炮、焰火的供销社
2．下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A．酒精B．化妆品C．汽车轮胎D．汽油
3．某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送比赛主办单位5辆越野车，每辆车实际销售价格为14．04万元，该价格为增值税价税合并定价，该厂赞助的5辆越野车应纳增值税税额（）万元，应纳消费税税额（）万元。
（消费税税率为5%）
A．11．933．51B．10．23．51C．10．23D．11．933
4．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．既不征增值税也不征消费税
5．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴税款。
A．接受委托B．加工完成C．收取加工费用D．委托方提货
6．中央铁路运营业务的营业税纳税人是（）。
A．铁道部B．各铁路局C．各铁路分局D．各车务段
7．下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。
A．服装加工业务B．车船修理业务
C．房屋、建筑物的修缮业务D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
8．融资租赁业务属于营业税的（）税目。
A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．文化、体育业
9．无偿捐赠不动产，属于营业税征税范围的是（）。
A．个人无偿捐赠给公益事业B．单位无偿赠送给某贡献突出个人
C．个人和单位捐赠均不征税D．个人继承房产
10．营业税暂行条例规定，纳税人销售不动产，其纳税义务发生时间为（）。
A．采用预收款方式的为收到预收款的当天B．签订不动产销售合同的当天
C．全部款项付清当天D．不动产所有权转移的当天
11．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，在计算营业税时，其营业额应包括（）。
A．工程作业收入额B．工程作业和工程所有原材料额
C．工程作业和所用原材料、其他物资额D．工程作业和所用原材料、其他物资和动力全额
12．按货物的不同流向，将关税分为（）。
A．进口税和出口税B．财政关税和保护关税C．加重关税和优惠关税D．复合关税和选择关税
13．我国出口关税的完税价格为（）。
A．离岸价格B．离岸价格加出口关税C．到岸价格D．离岸价格减出口关税
14．进口货物完税后，如发现少征税款的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内向进口货物收货人补征税款。
A．1B．3C．5D．10
15．关税税率可以随进口商品价格由高到低变化而分别采用由低到高不同的税率，从而减少商品国际市场价格的波动对国内市场价格的影响的关税形式称为（）。
A．复合关税B．从量关税C．滑准关税D．选择关税
16．城市维护建设税的特定目的是（）。
A．取得财政收入B．调节经济结构C．调整城市建设格局D．用于城市公用事业和公共设施的维护
17．纳税人所在地在县城、镇的，其城市维护建设税的适用税率是（）。
A．1%B．3%C．5%D．7%
18．税法规定，一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上加注完税标记代替贴花。
A．100B．200C．500D．1000
19．已粘贴于应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额（）的罚款。
A．1倍至5倍B．3倍至5倍C．1倍至3倍D．5倍至10倍
20．甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一致。
按我国现行税法规定，应由（）缴纳车船使用税。
A．甲公司B．乙公司C．甲公司或乙公司D．甲公司和乙公司
21．下列各单位使用的车辆，应当缴纳车船使用税的是（）。
A．国家行政机关自用的车辆B．汽车运输公司自用的车辆
C．急救中心自用的急救车辆D．外商投资企业自用的车辆
22．在下列关于印花税的描述中，你认为正确的是（）。
A．在完税方式上具有特殊性，采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的征收方式B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税税负较重
二、多选题：
（每题1分，共22分）
1．下列物品中属于消费税征税范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油
2．下列行为中，应以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有（）。
A．用于换取生产资料的应税消费品B．用于换取消费资料的应税消费品
C．用于职工福利的应税消费品D．用于抵偿债务的应税消费品E．用于投资入股的应税消费品
3．下列项目中，按照消费税暂行条例的规定应征收消费税的有（）。
A．酒厂将自产的粮食白酒提供给上级主管部门使用B．汽车轮胎厂以自产汽车轮胎用于对外提供汽车修理劳务
C．摩托车厂将自制的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用D．化妆品厂将自制的化妆品继续用于化妆品的生产
4．营业税文化体育业征收范围包括（）。
A．表演B．体育比赛C．为体育比赛提供场地D．体育馆出租用于展览E．广告播映
5．下列混合销售行为，应当征收营业税的是（）。
A．酒店提供餐饮服务同时销售烟酒B．商店销售商品并送货上门
C．企业生产铝合金门窗并负责安装D．装饰公司提供装修服务同时销售有关建材
6．下列项目中免征营业税的有（）。
A．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的服务B．残疾人员个人提供的劳务
C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
E．宗教场所举办活动的门票收入
7．营业税的纳税期限是（）。
A．保险业为1个月B．金融业（不包括典当业）为1个月C．保险业为1个季度D．金融业（不包括典当业）为1个季度
8．下列营业税应税项目适用3％税率的有（）。
A．铁路运输B．对建筑物进行修饰C．经营金融保险业务D．报刊发行
9．下列关于营业税扣缴义务人表述正确的是（）。
A．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人
B．委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
C．建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D．企业从事货物运输的，以收货人为扣缴义务人
10．关税的纳税人为进出口货物的（）。
A．收货人B．发货人C．消费者D．购买者E．代理人
11．自2002年1月1日起，我国关税进口税则改为四栏税率，分别为（）。
A．最惠国税率B．特惠税率C．优惠税率D．协定税率E．普通税率
12．我国关税的纳税方式包括（）。
A．就近纳税方式B．先放行后纳税方式C．口岸纳税方式D．合并纳税方式E．定期汇总纳税方式
13．行邮物品进口税的税种范围包括（）。
A．关税B．增值税C．消费税D．资源税E．营业税
14．下列船舶应当征收船舶吨税的有（）。
A．行驶在我国港口的外籍船舶B．外商租用的中国籍船舶C．我国租用的外籍船舶
D．国营海运企业的中国籍船舶E．中外合营企业使用的中国籍船舶
15．当前我国海关的三项基本任务是（）。
A．办理退税B．检查出入境货物和物品C．征收关税D．缉查走私E．监督管理
16．根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的是（）。
A．外商投资企业应缴纳城市维护建设税B．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额
C．城市维护建设税实行地区差别比例税率D．城市维护建设税的征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理
17．某企业生产销售化妆品，在出厂环节应纳的税金有（）。
A．增值税B．消费税C．资源税D．营业税E．城市维护建设税
18．下列属于印花税纳税人的有（）。
A．发放专利证书的专利局B．发放工商营业执照的工商局C．签订建筑安装工程承包合同的双方
D．领受房屋产权证的个人E．设立并使用营业账簿的单位
19．下列需要缴纳印花税的证照有（）。
A．房产证B．土地使用证C．卫生许可证D．商标注册证E．税务登记证
20．下列凭证免征印花税的有（）。
A．将自有房产赠送给养老院所立书据B．无息、贴息贷款合同C．商品购销合同
D．土地使用证E．房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
21．下列项目中实行从量定额贴花缴纳印花税的有（）。
A．记载资金的账簿B．其他营业账簿C．权利、许可证照D．产权转移书据
22．按税法规定，应征车船使用税的有（）。
A．载货汽车和乘人汽车B．木船和帆船C．马车和人力三轮车D．农用拖拉机
三、判断题：
（不改错，每题1分，共11分）
1．消费税规定，委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。
（）
2．消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费晶的销售额、销售数量。
未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）
3．消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证之日起7日内缴纳税款。
（）
4．征收营业税的劳务不征增值税，征收增值税的劳务不征营业税。
（）
5．营业税纳税
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