初级会计职称考试《经济法基础》考点强化.docx

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初级会计职称考试《经济法基础》考点强化

2020年初级会计职称考试

《经济法基础》考点强化

重点内容回顾（第一章）

一、法律关系

1.三要素

（1）主体（类别、权利能力和行为能力、刑事责任能力）

（2）客体（物、人身人格、精神产品、行为）

（3）内容

二、法律事实

1.法律事件（自然现象、社会现象）

2.法律行为

不同的分类，尤其关注书上的例子，如非意思表示行为有拾得遗失物和发现埋藏物。

三、法的形式和分类

1.法的形式（四层）

2.法律效力等级

3.法律的适用规则（注意不存在共同上级的情况）

四、仲裁

1.适用范围（主体和纠纷性质；不适用的情况）

2.基本原则（自愿、公平合理、独立仲裁、一裁终局）

3.仲裁机构（不按行政区划、不存在隶属关系）

4.仲裁协议（书面，内容（3项），效力（效力异议、未声明又起诉））

5.仲裁裁决（1/3名，回避，开庭不公开，和解，调解，仲裁意见，生效时间（裁决书：

作出；调解书：

签收））

五、民事诉讼

1.适用范围

2.审判制度（合议、回避、公开审判、两审终审）

3.诉讼管辖

（1）级别管辖

（2）地域管辖（一般地域管辖（原告就被告）、特殊地域管辖（10类）、专属管辖、协

议管辖、共同管辖）

4.诉讼时效

（1）3/20年,起算点

12）中止（客观，最后6个月）和中断（主观原因）

23）不适用诉讼时效

5.调解（自愿，婚姻案件应调）

6.判决（生效时间：

15天/10天）

7.执行（不同的法律文书执行机构的差别）

六、行政复议

1.适用范围（具体行政行为，排除事项）

2.申请和受理（书面或口头，两不原则，复议机关）

七、行政诉讼

1.适应范围（具体行政行为，例外事项）

2.管辖（级别管辖和地域管辖）

3.诉讼时效（不动产：

20年，其他：

5年，保护人身财产：

2个月，特殊情况不受限）

八、法律责任

1.民事责任

2.行政责任

3.刑事责任

重点内容回顾（第二章）

一、会计核算

4.基本要求

5.核算内容

6.会计凭证和账簿

（1）原始凭证的金额和其他错误处理方法

（2）红字登账的情况

（3）错账的更正方法

二、会计档案管理

1.保管期限（年报两清一鉴定、移交的小本子和小卡片、银税136）

2.鉴定（档案机构牵头、会计审计纪检监察参加）

3.销毁（签字，不得销毁的情况）

4.特殊档案处置（合并、分立、项目建设期间档案的处置）

三、会计监督

1.内部监督（内控的原则，内控措施）

2.政府监督（监督内容）

3.社会监督（内容，审计报告的类型，审计意见适用情况）

四、代理记账

1.审批（除外计师事务所以外，县以上财政，统一样式）

2.业务范围

五、会计岗位设置

1.出纳不得兼任岗位（稽核、档案管理、收入支出登账）

2.回避制度（单位负责人：

会计机构负责人；会计机构负责人：

出纳）

六、会计人员

1.禁入规定（不得从事、5年不得从事）

2.总会计师（行政职务，设置规定（国字头、大中型），会计师以上专业技术资格担任）七、会计职业道德

1.与会计法律的区别和联系

2.主要内容（具体表现，如依法办事、实事求是客观公正的体现）

3.法律责任（时间充裕的情况下掌握）

重点内容回顾（第三章）

一、支付结算的基本要求

1.伪造和变造的区分（出票金额、日期和收款人不得更改；其他可以更改需签章证明）

2.收款人名称（全称或规范化简称）和日期书写规范（防止变造）

二、银行结算账户

1.签章（开立、变更和撤销都是单位章+个人章；预留印鉴是财务章或公章十个人章）

2.时间规定（3付5变2撤销；破产注销我（5）要撤，迁址过后是（10）重开）

3.基本存款账户

41）开立主体：

级别不够、个人、临时不能开

52）数量：

主办账户，只有一个

63）用途:

万能

4.一般存款账户

（1）开立要求：

基本户以外的银行

（2）数量：

无限制

（3）用途：

借款转存、归还和其他结算；可现金缴存，不能支取

5.专用账户用途（单位卡的不收付，炒股资金难变现，房改基建需审批，收入汇缴不能

付，业务支出不能收）

6.预算单位零余额账户

71）数量：

一个预算单位开设一个

82）用途：

用于财政授权支付，转账、提现均可，可以向本单位相应账户划拨款项，不得向上向下划拨款项

9.临时存款账户（临时活动，2年，验资期间只收不付）

10个人存款账户

（1）三类账户的用途（限额转入转出：

日1万，年20万；田类任一时点不超过2000元）

（2）使用的相关规定（超过5万元，应提供证据；属于应纳税的，应提供完税证明）

三、票据

1.票据当事人（基本当事人（出票人、收款人、付款人）和非基本当事人；注意不同票据的区别）

2.票据特征（完全有价、文义、无因、金钱债权、要式、流通）

3.功能（支付、汇兑、信用、结算、融资）

4.票据权利

（1）付款请求权、追索权

（2）票据权利的取得（合法取得（注意无偿取得其权利不得优于前手），非法取得不享

有）

（3）票据权利丧失补救措施（挂失支付（并非必经程序）、公示催告（3日或直接申请；

公示催告期间：

60/90日；期间转让或因质押等主张权利，法院不予支持）和普通诉讼）

5.权利时效（对出票人权利、对前手、冉前手追索权、提示付款、提示承兑）

6.票据行为

（1）出票：

基本要求（真实委托付款关系、可靠资金来源、不得签发无对价的）；记载

事项（必须、相对、任意、记载不产生效力）；

（2）背书：

分类（转让和非转让）；记载事项（被背书人名称、日期）；粘单；背书连

续；特殊规定（条件背书、限制背书、部分背书、期后背书）

（3）承兑：

提示承兑（定日和定期：

到期日10日内；见票后定期：

出票日1个月）；记

载事项（承兑日期：

收到汇票3日最后一日）；效力（附条件）

（4）保证：

记载事项（被保证人未记载：

承兑人或出票人；保证日期：

出票日期）；保证责任（连带责任）；效力（附条件；偿还后可以行使追索权）

7.银行汇票、银行本票、支票

8.商业汇票

（1）适用范围：

个人不能用

（2）贴现（贴现利息的计算，区别税收滞纳金的计算）

（3）到期后偿付（承兑人、保证增信行、贴现人）

四、银行卡

1.不同的分类

2.个人中领贷记卡的条件（18周岁、固定职业稳定收入）

3.资金来源（单位卡：

人民币卡从基本户转入，外币卡从外币户转入；个人卡：

现金存入或合法收入转账存入）

4.信用卡预借现金（每日不超过1万元）

5.计息和收费（信用卡透支利率万分之五至万分之五的七折；信用卡透支的计结息方式和溢缴款是否计付利息和利率标准，由发卡机构确定；取消信用卡滞纳金；逾期未还款是否收取违约金协议约定；不得收取超限费；收取的违约金和年费等不得计收利息）

6.银行卡清算市场（10亿，中国银联是唯一）

7.银行卡收单业务（收单服务费是收单机构向商户收取；发卡服务费是发卡行向收单机构收取，借记卡不超过0.35%,单笔不超过13元，贷记卡不超过0.45%）

五、网上支付（网上银行、第三方支付）

六、结算方式和其他支付工具（汇兑、委托收款、国内信用证、预付卡）

七、结算纪律与法律责任

重点内容回顾（第四章）

一、税法要素

征税对象（区分不同税种的重要标志）、税目（征税对象具体化）、税率（比例、累进）税收优惠（减税和免税、起征点、免征额）

二、税种和征收机关

海关（船舶吨税和关税；进口增值税和消费税属于代征）

税务机关（其他税种）

三、增值税

1.纳税人是谁

销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产和进口的单位和个人；承包承租挂靠方式，以发包人等的名义经营由发包人作为纳税人，否则以承包人为纳税人。

2.纳税人分类

（1）小规模纳税人和一般纳税人（500万和会计核算水平）

（2）不办理一般纳税人登记（选择小规模的、超过应税销售额的个人）

3.增值税征税范围

（1）注意销售服务所包含的明细

（2）非经营活动界定（满足条件的行政事业性收费、单位和员工相互提供的服务）

（3）境内界定（服务和无形资产销售方或购买方在境内；不动产在境内；自然资源使用权在境内）

（4）视同销售（销售货物8类，销售服务、无形资产或不动产2类）

（5）混合销售（分别交税）

（6）兼营（按主业交税）

（7）不征收项目（无偿提供用于公益事业；存款利息；保险赔付；住宅专项维修资金；

资产重组人和物一并转移的，涉及货物的）

4.增值税税率和征收率

（1）税率和征税率（结合征税范围记忆）

（2）可选择简易计税的范围

5.增值税应纳税额的计算

（1）一般计税方法

①销售额（价款和价外费用；含税需要换算；特殊销售方式下的销售额（折扣销售、以旧换新、还本销售、以物易物、直销方式销售、包装物押金（一般商品、其他酒、啤酒黄酒）营改增的销售额））

②进项税额（准予抵扣的进项税（专用票据、购买农产品、国内旅客运输服务）、不得抵扣的进项税、已抵扣进项的固定资产或无形资产用途改变不能抵扣、未抵扣进项的固定资产或无形资产用途改变可以抵扣、其他规定）

（2）简易计税（一定要换算）

（3）进口货物（组价公式）

6.增值税税收优惠

7.增值税征收管理

8.专用发票使用规定（不得使用情形）

四、消费税

（1）征税范围

（2）税目

（3）应纳税额的计算（从价、从量、复合；组价公式（委托加工）、进口、已纳消费税的扣除）

重点内容回顾（第五章）

一、企业所得税

（1）纳税人：

居民、非居民（实管机构、成立地点）

（2）征税对象（居民：

全部；非居民：

有联系和境内；来源境内境外的判断标准）

（3）税率

（4）应纳税所得额计算

①收入总额（不征税收入（财政拨款、行政事业性收费即政府性基金）、征税、免税（国债利息、居民企业之间的利息股息（直接投资）、非居民企业从居民企业取得利息股息（超过12个月）、非营利组织收入）；特殊收入（分期收款、受托加工、分成、买一赠一））

②税前扣除项目（扣除标准；不得扣除项目）

（5）资产的税务处理（重点关注固定资产、无形资产）

（6）税收优惠（免征、减半、三免三减半、加计扣除、减计收入、应纳税所得额抵扣、

应纳税额抵免）

二、个人所得税

（1）纳税人：

居民、非均居民（居住地、居住累计满183天）

（2）纳税义务

（3）所得来源地确定

（4）应税所得项目

（5）税率

（6）应纳税额计算

①综合所得（收入额的确定（劳务报酬、稿酬、特许权使用费注意累计预扣和年度计算存在差异）；专项扣除、专项附加扣除（扣除标准））

②经营所得（比照企业所得税，注意业主本人的差异）

③财产租赁所得（4000元为界限，别忘记修缮费用）

④其他相关规定（捐赠、全年一次性奖金等）

（7）税收优惠

（8）征收管理（需要汇算清缴的情形）

重点内容回顾（第六章）

一、房产税（结合税收优惠）

二、契税（承受方交税；土地使用权出让和转让都交税；房屋交换，多付一方交税）

三、土地增值税

1.征税范围（转让交，出让不交；特殊规定（抵押、重新评估、代建等））

2.应纳税额计算

（1）新房扣除项目：

地、房、费用（利息+房地5%%£房地10%税金（城建、教育附加、印花（房产企业不扣））、其他项目（20%房产企业适用）

（2）旧房扣除项目

①评估价格（房子评估价格、地价款（不能提供凭据，不能扣）、转让税金）

②购房发票（发票金额每年加计5%契税提供证据可以扣除，不作为加计5%勺依据）

3.税收优惠（结合计算）

4.征收管理（应该清算（卖完、卖地、整体转让）；可要求清算（85%3年、注销税务

登记））

四、城镇土地使用税（结合税收优惠）

五、车船税（计税单位、结合税收优惠）

六、印花税（结合税收优惠）

七、资源税（换算比、选矿比）

八、其他相关税收法律制度

1.城建教育附加（计税依据；税收优惠）

2.关税（结合增值税、消费税的计算）

3.环境保护税（征税范围；税收优惠）

4.车辆购置税（计算；税收优惠）

5.耕地占用税（结合税收优惠）

6.烟叶税（计算，10%勺补贴别忘记）

7.船舶吨税（税收优惠）

重点内容回顾（第七章）

一、税款征收

1.征收方式（查账、查定、查验、定期定额；适用情况）

2.征收措施（责令缴纳、纳税担保、税收保全、强制执行）

3.税务检查（检查权利）

二、税务行政复议（结合第一章行政复议的内容）

重点内容回顾（第八章）

一、劳动合同法律制度

1.劳动关系（用工之日）

2.劳动合同订立（主体资格（年满16岁，特殊除外）；权利义务（不收钱、不扣押证件等））

3.劳动合同形式

（1）书面形式：

1个月内；一个月至1年（双倍工资，最多11个月）；一年以上（无周定期限，如不签双倍工资）

（2）口头形式：

非全日制

4.劳动合同主要内容

（1）劳动合同期限（固定期限、无固定期限、完成一定工作任务为期限）

（2）工作时间和休息休假

①延长工作时间（一般日1小时、特殊日3小时月36小时）

②年休假（标准；不享受年休假的情况（寒暑假、事假、病假））

（3）劳动报酬（加班工资（150%200%300%）

5.约定条款

（1）试用期

①试用期限

月成一定任务

②试用期工资（不得低于最低工资、不得低于同档最低工资或约定工资80%

（2）服务期（适用情况；用人单位有权要求支付违约金情形（劳动者有过错）；不属于违反情形（用人单位存在过错））

（3）竞业限制（适用人员、司法解释要了解）

6.劳动合同解除

（1）劳动者（提前通知、随时通知、不需事先通知）

（2）用人单位（随时通知、无过失性辞退、经济性裁员）

7.劳动合同终止

（1）具体情形、不得解除情形

（2）经济补偿计算

①年限（不满6个月，按半个月；6个月不满1年，按1年）

②计算基数（一般工资、低工资（当地最低工资标准）、高工资（当地上年工资3倍,

不超过12年））

8.劳动争议解决

（1）具体方式（协商、调解、仲裁和诉讼）

（2）仲裁（和普通经济仲裁的区别）