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0078银行会计学自学考试复习资料

0078银行会计自考复习参考资料

第一章银行会计的对象和作用

我国金融体系组成情况中国人民银行政策性银行国有商业银行股份制综合性商业银行和地方商业银行等以及非银行金融机构类的信托投资公司证券保险租赁财务邮递储蓄机构和城市农村信用社等以适应盛会注意市场经济发展的需要

中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策对金融业实施监督管理

中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项

商业银行职责1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务

银行会计学是会计学的一个分支是根据会计学的基本原理和基本方法结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法应用于会计核算与管理的专业会计学

银行会计的对象是银行资金运动的增减变化的过程和结果同时也是银行业务活动和财务收支中发生的能够用货币计量单位核算反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系

银行资金来源运用1来源指资金形成和取得渠道自有吸收借入结算其他资金来源2资金运用资金存在分布和使用的形态贷出资金固定资产占款库存现金银行外汇占款其他资金占用

负债是指银行承担的能以货币计量需以资产或劳务偿还的债务银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款各项借入资金各种应付款项等长期负债包括银行吸收的各种长期存款长期借款等

所有者权益指银行投资者对银行净资产的所有权净资产是指银行全部资产减去全部负债后的差额银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积盈余公积金和未分配利润

银行会计的主要任务1正确组织会计核算2加强会计服务和监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理

银行会计的核算原则客观性原则及时性原则权责发生制原则谨慎性原则一贯性原则历史成本原则重要性原则划分收益性和资本性支出原则

权责发生制原则指在会计核算中以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用的原则它以应收应付为标准又称应收应付制

客观性原则真实性原则是会计核算的基本要求就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据如实反映客观情况如实反映银行资金运营财务状况和经营成果做到内容真实数字准确资料可靠

特点银行会计核算与银行业务处理紧密结合具有广泛的社会性和群众性具有严密的内部控制管理机制和制度银行各分支行处系统内实现电子网络化

银行会计的作用1组织会计核算反映经济情况提供正确数据2贯彻方针政策加强服务监督维护财经纪律3加强财务管理坚持经济核算提高经济效益4开展检查分析提高工作质量促进经济发展　

第二章银行会计的基本核算方法

会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类根据管理和会计核算的需要为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目

会计科目的作用是银行会计核算的基本工具是体现政策考核计划和分析业务活动和财务收支的依据是同一核算口径的基础

会计科目的设置要求1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要　

记账方法一银行记账方法的种类记账方法是对日常发生的各种经济业务按照会计科目进行整理分类并登记账簿的专门方法记账方法有复式记账法和单式记账法两种

单式记帐法对发生的每项经济业务只在一个科目一个帐户中进行登记

复式记帐法对发生的每项经济业务都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记

单式复式记帐法优缺点答以上三点单式手续简单各科目没有直接联系没有内在平衡关系不能全面地反映经济业务来龙去脉而复式计帐不仅能反映每笔资金的来源去路而且是樟木保持必要的对应关系

会计凭证是记载经济业务活动的一种工具是明确经济责任办理各项资金收付和处理财务收支的书面证明是登记帐簿的依据也是核对帐务和时候考察的依据

会计凭证的作用是反映业务和正确组织核算的工具是办理资金收付和记账的依据是核对账务和事后考查的依据是保护国家和人民财产安全的手段

原始记账是在经济业务发生时直接取得或根据业务事实填制的凭证

记账凭证是由会计人员根据原始凭证或原始凭证加以整理而填制的会计凭证

会计凭证的基本内容1年月日以特定凭证代替记账凭证时还应注明记账日期⒉收付款人的户名和账号⒊收付款人的开户银行名称与行号⒋人民币或外币符号和大小写金额⒌款项来源用途或业务事实摘要及附件张数⒍会计分录和凭证编号⒎客户的签章⒏银行及有关人员的印章

会计凭证分类的使用范围有什么特点1分类A按凭证的来源和用途分类原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行填制并凭以记账的凭证和特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票进账单等它既是原始凭证又是记账凭证

2特点必须要符合记录银行各项经济业务充分考虑银行企业会计核算的共同需要要有利于提高会计工作的质量和效率

会计凭证的特点银行记账的会计凭证大多采用单式凭证银行大量采用原始凭证和记账凭证相结合的特定凭证银行会计凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账　

会计凭证传递原则1现金收入业务必须先收款后记账以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收即先记付款单位账户后记收款单位账户以防付款单位套用资金造成银行垫款4对他行票据托收业务必须坚持受托后再入帐贯彻银行不垫款原则

帐务组织指各种帐簿设置核算程序和帐务核对的有机配合是银行会计基本核算方法的有机组成部分是保证核算质量的重要手段

分户账是明细核算的主要账簿按单位或资金项目立户是各科目的明细记录它必须按户立账连续记载不得以凭证代替分户账

登记簿是明细核算中的一种辅助向帐簿为了适应某些业务需要起备忘控制和管理作用而分户设置的辅助性账簿

现金收入日记簿现金付出日记簿是记载和控制现金收入付出数字的逐笔序时账簿是现金收付的明细记录它由出纳根据现金收入付出传票逐笔记载于每日营业终了加计各自合计数以控制现金收付总数

科目日结单是每一会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录是轧平当日账务的重要工具也是登记总账的依据

总账是各科目的总括记录是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具也是编制会计报表的重要依据总账按科目设置每月更换一张其格式为借方贷方发生额和借方贷方余额四栏

日计表是反映当日银行全部业务和财务活动的会计报表也是轧平当日账务的主要工具

帐务组织的特点1银行帐簿体系特别严密2银行帐务处理非常及时3银行帐务核对更为突出

明细核算和综合核算两个系统1明细核算是对银行业务活动和财务收支进行详细具体和系统核算的方式由分户账一般分户账和销账式分户账分户账是明细核算的主要账簿按单位或资金项目立户是各科目的明细记录它必须按户立账连续记载不得以凭证代替分户账登记簿登记簿是为了适应某些业务需要起备忘控制和管理作用而分户设置的辅助性账簿现金收入日记簿现金付出日记簿和余额表组成2综合核算时明细核算的概括是综合反映银行资金增减变动情况的总括记录它由科目日结单科目日结单是每一会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录是轧平当日账务的重要工具也是登记总账的依据总账总账是各科目的总括记录是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具也是编制会计报表的重要依据和日记表日计表是反映当日银行全部业务和财务活动的会计报表也是轧平当日账务的主要工具日计表应每日根据总账各科目的借方贷方发生额和余额填列组成

帐务处理程序当经济业务发生时首先受理凭证审核凭证有些业务还要填制凭证根据会计科目的分类运用记账的方法编制会计分录1根据传票传入明细核算程序2根据同一科目的传票填制综合核算系统的科目日结单然后根据科目日结单登记总账然后登记当日借贷方发生额和余额编制日计表这就是综合算程序

第三章存款和储蓄业务

存款是银行吸收存款人的资金而形成的负债是银行以信用方式吸收社会闲置用货币资金的筹资活动存款是银行信贷资金的主要来源是发放和扩大贷款的基础

存款按不同分类标准种类1对象单位储蓄2期限活期定期3缴存范围财政一般4记息与否计息不计息5币种人民币外币

银行存款账户分为基本存款账户一般存款账户专用存款账户和临时存款账户

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户该账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资奖金和现金的支取应通过该账户办理存款人只能在银行开立一个基本存款账户

一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律行政法规和规章对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户

临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

单位活期存款按照存取方式的不同分为支票户和存折户支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款项的账户存折户是单位和个体经济户在银行开立的使用存折办理存取款项的账户本节仅介绍单位活期存款现金存取业务的核算

支票户的对账采用随时对账与定期对账相结合的方法一般使用套写账页一页为存款分户账另一页为单位对账单平时记满一页后即将对账单撕下交单位对账采用电子计算机记账的则按月将对账单打印出交单位对账

银行对单位活期存款的计息采取按日计息按季结息的办法以每季末月20日为结息日次日入账计息期按实际天数计算即从上季末月21日算至本季末月20日止计息采用按日累加存款余额累加的存款余额为计息积数用计息积数乘以日利率计算出存款利息存期内如遇利率调整应分段计息计息的具体方法有余额表计息和账页计算两种

储蓄存款是银行通过信用方式吸收社会公民暂时闲置或节余的货币资金的一项负债业务它是银行存款业务的重要组成部分

储蓄存款意义政策原则1大力发展城乡储蓄不仅可以急剧建设资金扩大银行信贷资金来源而且也利于发扬劳动人民优良传统对国家集体个人有利是支持国民建设改善人民生活重要意义2个人利益和国家利益的统一与国家经济建设和人民生活水平提高相一致国家重视储蓄事业实行保护和鼓励政策国家保护合法收入储蓄房屋和其他合法财产所有权3存款自愿取款自由存款有息和储户保密

储蓄存款种类有活期储蓄存款定期储蓄存款定活两便储蓄存款个人通知储蓄存款等

定期储蓄存款是一种约定存款期限到期支付本金和利息的储蓄存款定期储蓄存款按存取方式的不同分为整存整取零存整取存本取息整存零取等

整存整取定期储蓄存款是指一次存入本金约定存期到期一次支取本息的一种定期储蓄存款一般50元起存多存不限存期分三个月半年一年二年三年和五年等档次

零存整取定期储蓄存款是约定存期在存期内分次存入本金到期一次支取本息的一种定期储蓄存款一般5元起存存期分为一年三年五年三档

个人通知存款是由储户一次存入本金银行发给存折储户凭存折可不限次数支取款项取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款一般五万元起存不约定存期其利率按实际存期分档目前有一天和七天两档计息

帐务处理1并帐方式收到储蓄所报送的营业汇总日报表及所附传票经全面审核无误后对各种储蓄存款科目分别种类记入分帐户其他应付利息利息支出辖内往来等直接计入管辖单位科目分户帐内2并表方式储蓄所业务量大传票多可采用并表储蓄所帐务独立记载有一套完整的帐务体系管辖单位编制全辖业务汇总日报表与日记表合并编制全辖的汇总日记表

第四章支付结算业务

支付结算是单位个人在社会经济活动中使用票据信用卡和汇兑托受委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为

支付结算的作用有利于国家用经济办法管理经济有利于加速物资周转和资金周转有利于调节货币流通有利于稳定和扩大信贷资金来源

支付结算纪律1单位个人应遵守的结算纪律单位个人办理支付结算不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用2不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人的资金3不准无理拒绝付款任意占用他人资金4不准违反规定开立和使用账户

支付原则1恪守信用履约付款2谁的钱进谁的帐由谁支配3银行不垫款

支付结算业务的核算的基本要求1贯彻结算原则严格审查凭证2做好凭证传递工作3加强结算管理进行结算分析

支付结算方式1按方向收款人付款人托收支付结算2地区同城异地3地点和组织形式票据结算信用卡结算方式结算

银行汇票银行接收申请人的申请由银行签发的由其在检票是按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

汇票的特点1适用范围广票随人走人到款到凭票取款比电汇信汇主动2记名式汇票允许背书转让无需填明代理付款地点可任意地点转让

商业汇票是由出票人签发委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

汇兑是汇票特有的行为汇票德的付款人按照票据法的规定在汇票上记载一定的事项表示愿意按汇票记载的付款要求支付汇票金额的票据行为

汇票按性质可分为商业汇票按承兑人不同又可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票和银行汇票是银行接受申请人的申请由银行或出票行签发的由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或持票人的票据

银行本票的基本规定1同城范围内使用2出票人为银行3必须记载事项表明银行本票字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章4有现金字样的本票可以支取现金但签收申请人和收款人必须为个人不得为单位5见票即付但有提示付款期从出票到2月之内超过两个月代付款行拒付可在票据有效期内到出票行要求付款6现金字样本票不可背书转让转账字样限于同一票据交换或转让

银行汇票的基本规定1出票和付款限于全面范围内有权签收的机构办理主要用于异

地间结算异地可跨行用同城需银行本系统使用2有银行汇票字样无条件支付承诺的字样确定的金额收付款人的名称出票日期出票人签章3单位个人的各种结算均可使用但现金银行汇票的申请人出款人必须均为个人到出票行系统内申请支付4提示付款期5汇票金额以内使用不能超过汇金额实际结算金额可以少于汇票金额6汇票可背书转让单现金汇票不可背书转让

商业汇票的规定1必须有合法的商业行为基础2必须记载的事项a要注明是商业承兑还是银行承兑b要填写无条件支付的委托收付款人名称出票日期出票人签章3采用记名式的可以背书转让4商业承兑汇票必须由付款人签发承兑或收款人签发后交给付款人承兑5银行承兑汇票必须必须由在银行开立了有存款的存款人签发6付款期限由交易双方协商但最长不超过6个月7关于承兑的条件a信贷管理等级达到一定标准内部管理完善制度健全b出票人有真实的委托付款关系c承兑行有到期履行支付票据的行为8银行承兑汇票出票人应在汇票到期前将款项足额缴存银行否则承兑行除了无条件付款意外对出票人尚未交的款项每天按千分之五罚款

支票的基本规定1出票人必须在规定的金融机构开立了银行账户2支票必须记载一定事项这些事项必须体现票据的有效性a表明支票字样b无条件支付的字样c确定的金额d付款人的名称开户行e出票的日期f出票人签章3票据签发必须使用碳素墨水笔签发4支票的名称金额日期不能更改5支票为简款即付超过提示付款期银行不受理6签发空头支票或者印章和预期印鉴不符合的要按票面金额的5处于1000元以上的罚款

支票的概念与基本规定支票是出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

签发支票必须记载的事项有表明支票字样无条件支付的委托确定的金额付款人的名称出票日期出票人签章等六个事项

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项由付款人向银行承认付款的结算方式

汇兑结算是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式适用异地结算

委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式分为邮寄划回款项和电报划回款项

定期借记由专用托收无承付演变而来是收款人根据收付款人双方签订的合同由付款人授权收款人和付款人开户行定期在一定的范围内收取水电话等费用和法定基金的一种结算手段

贷记凭证是同城结算的一种结算方式起源于20世纪50年代苏联的付款委托书付款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

信用卡商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物消费和向银行存取现金且具有消费信用的特种载体卡片

付款行收到付款人签发的贷记凭证时审核的项目1是否统一印制2记载事项是否齐全3签发日期是否为受理当日4付款人印章与预留印章是否相符5签发的日期为大写6大小写金额是否相符7凭证金额和日期以及首付款人名不得更改更改的其他事项须由原记载人

信用卡的有关规定1信用卡账户的资金单位卡的资金由单位在该银行的基本存款账户转账存入不得交现金也不能将销售收入存入该账户个人卡可以由持有人的账户转入也可以存入现金2信用卡的使用主要用于消费支付单位卡不能用于10万元以上的商品交易劳务款项结算3存款利息按人民银行规定的活期存款利息计算4持卡人凭卡购物消费时需要将信用卡和身份证件交给特约单位单位卡不能到银行支取现金个人卡可以5有透支额度和期限的限制透支利息从签单这一天开始15天内按万分之五计息超过15天不到30天万分之十计息超过30天或透支额超过规定的按万分之十五计息

第五章贷款和贴现业务

信贷是一种以偿还为条件的价值运动的特殊形式是体现一定生产关系的借贷行为广义的信贷指信用狭义的信贷指银行信用更狭义的信贷指银行贷款就是以偿还为条件的借贷行为有借有还并支付一定利息是信贷的主要特征

贷款业务的核算要求1贯彻国家方针政策和银行信贷管理的基本原则保证信贷资金的合法正确2正确及时地反映信贷资金的使用情况积极主动地协助信贷部门跟好的发挥经济杠杆3根据不同的贷款制定不同的核算方式和处理手续做好发放和收回核算工作　　　

贷款的种类1按贷款性质和风险度有信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款票据贴现贷款2按贷款资产流动性分有短期中期长期贷款3按贷款资产质量分有正常逾期呆滞催收呆帐贷款除正常外其他统称不良贷款4按贷款人承担的经济责任分有自营委托特定贷款5按贷款对象产业归属科目划分工业商业农业科技三资企业流动资金固定资产贷款等等　　　　

信用贷款又叫无担保贷款指以借款人的信誉为基础而发放的贷款　　　　

抵押贷款是一种担保贷款银行以借款人以一定的财产作抵押而发放的一种贷款　　　　票据贴现指票据持有人在票据未到期前为取得贷款持未到期的承兑票据向银行提出贴现申请并贴付利息为提前取得货款的票据转让行为

抵押品出售的核算拍卖所得的净收入底部抵押贷款本息1净收入高于本息其差额做利息收入2低于贷款本金不足部分从贷款呆帐准备中核销利息从坏账准备中核销3高于贷款本金低于本息之和不足本分从坏账准备中核销

票据贴现与一般贷款业务的共同点两者都是银行的资产业务是借款人的融资方式银行都要计收贷款利息不同点1资金投放得的对象不同贴现贷款以持票人即债权人为放款对象一般贷款以借款人即债务人为放款对象2体现的信用关系不同贴体现的是银行与持票人出票人承兑人以及背书人之间的信用关系一般贷款体现的是银行与借款人担保人之间的信用关系3放款的期限不同4计收利息的时间不同5资金的流动性不同

呆账贷款核销条件1几款任何担保人破产经法定清查后未能还清的贷款2借款人死亡或以法定规定失踪以遗产清偿后未能还清的贷款3借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大不能得到保险赔偿确实无力归还的贷款或保险赔偿后还未能配上的贷款4贷款人依法处理贷款抵押品所得价款不足以补偿贷款部分5国务院批准核销的逾期贷款

转贴现和再贴现转贴现是贴现银行以贴现所得的未到期汇票向其他商业银行所做的商业汇票转让贴现贴现银行以贴现所得的未到期汇票向中国人民银行所做的商业汇票转让

第六章联行电子汇划清算

联行是银行系统内各行处间的互称　　　　

联行往来是指国内非同城银行系统内以及他们所属的分支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来也称系统内银行机构间资金往来　　　　

电子联行办理跨系统往帐业务原则必须先清算资金后发出往帐的原则未经会计部门事先清算资金清算中心不得擅自发出往帐信息

联行电子汇划清算体制目前我国的联行往来制度各商业银行大都在管理体制上各成系统但是联行业务均以统一管理分级负责为原则各商业银行的资金汇划清算系统一般都有汇划业务的经办行清算行省区分行和总清算中心通过计算机网络组成

联行电子汇划清算是指经中国人民银行总行核准颁发有电子联行行号的银行与银行之间通过电子计算机网络和卫生通信技术进行异地联行往来结算和资金划汇的帐务往来　　　　

贴现于贷款的区别资金投放的对象不同债权人债务人体现的信用关系不同持票出票承兑背书人借款人担保人放款期限不同6个月以下不超1年短中长之分计收利息时间不同先收到期受定期收资金流动性不同可转贴再贴到期收回

联行密押是联行间汇划款项时用以辨别汇划款真伪判断业务数据真实性和准确性保证资金安全的机要密码是联行店子汇划清算的一项专用的重要工具　　　

联行电子汇划清算的业务范围和基本做法是1联行资金汇划清算系统承担汇兑托收承付银行汇票银行卡储蓄旅行支票内部资金划拨其他经总行通存通兑业务的资金清算同时办理查询复查业务2基本做法是实存资金同步清算头寸控制集中监督　　　

划收款业务贷报业务包括单位个人之间结算业务的各项资金划拨例如信托托收承付解付银行承兑汇票委托收款结算等以及系统内资金划拨

划付业务也称借报业务范围限于解付银行汇票系统内按规定扣划款项划转拨款支出以及办理规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等

系统内上存款项反映各清算行存放在总行的清算备付金省区分行存放在总行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金资产类　　　　

系统内款项存放反映各清算行存放在总行的清算备付金存款省区分行存放在总行的备付金存款和二级分行灾省区分行的调拨资金存款负债类

资金汇划补充凭证收报经办行接受来帐数据后打印的凭证是帐务记载的依据和款项已入账的通知

联行汇划的基本工具联行行号联行专用章密押基本做法实存资金同步清算头寸控制集中监督　

商业银行的资金汇划清算系统由业务经办行清算行省区分行总行清算中心通过计算机网络组成

汇划业务的批量处理和实时处理1批量处理发包经办行将汇划业务数据经清算行传至总行清算中心总行清算中心处理后传至收报经办行2实时处理对紧急款项和查询查复事项及时处理从发报经办行开始经发报清算行总清算中心收报清算行处理传至收报经办行

发报经办行的日间处理1授权发报清算行对发报经办行转来的金额1亿元以上的授权处理2编制密押发报清算行对发报经办行转来的实时批量汇划业务后又系统自动编押3帐务处理在辖内往来下设置分户帐

资金汇划清算的查询1路入查询书必须根据手工编织的查询书对押不符收报清算行自动产生查询书的必须打印出查询书2授权人员按规定就录入内容与查询收集原始资料进项核对确认后授权发送如查询书有误将其较原经办人

汇划业务的基本规定1联行资金汇划清算系统对汇划业务采取汇划数据实时发送各清算行控制进出总行中心即时处理汇划资金按时到达的办法2联行资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与实时处理相结合的方式

查询查复的基本规定1要根据原始凭证田学和录入查询复查书经会计主管人员签章或授权方可发出同时打印发出查询复查书与手工填制的查询复查书核对2查询复查书有系统自动发出查复行收到后2个工作日内查清并答复3每日处理完毕的查询复查书应与有关资料配套专门装订保管4有关汇划款项的查询复查事项必须经过资金汇划清算系统处理5各行根据需要定期不定期打印查询复查书登记簿已备考查

第七章金融企业往来

金融企业往来是不同系统的各商业银行之间商业银行与中央银行之间商业银行与其他金融企业之间在经营业务过程中由于划拨资金缴存存款汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收代付款项所发生的资金帐务往来

同