基础会计主编孙峥上海财经大学出版社第八章答案.docx
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基础会计主编孙峥上海财经大学出版社第八章答案
习题一
20×7年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过帐
月
日
12
31
计提折旧
管理费用
8900
累计折旧
8900
应付担水电费
管理费用
1600
其他应付款
1600
摊销保险费
管理费用
4400
长期待摊费用
4400
预提借款利息
财务费用
500
应付利息
500
应缴纳营业税
营业税金及附加
14100
应交税费
14100
工资分配
管理费用
42500
应付职工薪酬
42500
应收收入
应收帐款
6700
其他业务收入
6700
应缴纳所得税
所得税费用
12210
应交税费
12210
习题二
1.编制会计分录
20×8年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过帐
月
日
2
28
计提折旧
制造费用
7200
管理费用
4800
累计折旧
1200
预提存款利息
财务费用
628
应付利息
628
摊销保险费
管理费用
1800
制造费用
2700
长期待摊费用
4500
应计租金收入
预收帐款
13440
其他业务收入
13440
结转制造费用
生产成本
27900
制造费用
27900
产品入库
库存商品
250000
生产成本
250000
结转营业成本
主营业务成本
200000
库存商品
200000
应缴纳营业税
营业税金及附加
15072
应交税费
15072
应缴纳所得税
所得税费用
12994.2
应交税费
12994.2
结转收入
主营业务收入
288000
其他业务收入
13440
本年利润
301440
结转成本费用
本年利润
271120.2
主营业务成本
200000
营业税金及附加
15072
管理费用
24074
财务费用
628
销售费用
18352
所得税费用
12994.2
2.略
3.略
4.编制结帐后试算表
四平公司试算表
20×8年2月28日
帐户名称
借方
贷方
库存现金
1032
银行存款
86606
原材料
90496
生产成本
18880
库存商品
50000
固定资产
320000
累计折旧
72000
应付利息
628
短期借款
100000
应交税费
28066.2
实收资本
336000
本年利润
30319.8
合计
567014
567014
习题三
1.编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
20×7年８月３１日
项目
金额
项目
金额
公司银行存款日记账
46685
银行对账单
47570
加：
公司未入账的收入款项
加：
银行未入账的收入款项
8/23销货款
7800
8/30存入转账支票
4700
8/31利息收入
208
减：
公司未入账的支付款项
减：
银行未入账的支付款项
8/31代扣手续费
12
8/30开出转账支票
1045
8/31代付费用
3456
调节后存款余额
51225
调节后存款余额
51225
2.作必要的会计分录
分录簿
2007年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过账
月
日
8
31
更正27日出错
银行存款
9000
主营业务收入
9000
习题四
银行存款余额调节表
20×8年11月30日
项目
金额
项目
金额
公司银行存款日记账
47056*
银行对账单
55912
加：
公司未入账的收入款项
加：
银行未入账的收入款项
（2）多扣购货款
6300
（4）存入销货款
5360
减：
公司未入账的支付款项
减：
银行未入账的支付款项
（3）退票
2448
（1）开出转账支票
9664
（6）代付利息、手续费
1300
（5）误记款项
2000
调节后存款余额
49608
调节后存款余额
49608
*47056＝49608＋1300＋2448－6300
习题五
1.编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2007年11月３0日
项目
金额
项目
金额
公司银行存款日记账
104190
银行对账单
106194
加：
公司未入账的收入款项
加：
银行未入账的收入款项
多扣购货款
450
存入销货款
5300
代收利息收入
579
减：
公司未入账的支付款项
减：
银行未入账的支付款项
退票
2460
尚未兑现支票
8760
代付手续费
25
调节后存款余额
102734
调节后存款余额
102734
2.公司不需编制会计分录
习题六
1.赵宏挪用公款的数额为：
27020＋36740＝63760（元）
2.公司银行存款日记账的正确余额为：
1410000－（27020+36740＋15310＋24700＋19230）－50000＝1237000（元）
3.改进意见：
（1）库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一人兼管。
（2）开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。
（3）企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。
习题七
分录簿
2007年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过账
月
日
6
30
盘亏A材料
待处理财产损溢
6200
原材料——Ａ
6200
盘盈Ｂ材料
原材料——Ｂ
2500
待处理财产损溢
2500
盘亏辅料
待处理财产损溢
480
原材料——辅助材料
480
盘盈产品
库存商品——甲
9800
待处理财产损溢
9800
盘亏在产品
待处理财产损溢
9840
生产成本
9840
自然灾害
营业外支出
6200
待处理财产损溢
6200
自然升溢
待处理财产损溢
2500
管理费用
2500
管理员过失
其他应收款
480
待处理财产损溢
480
销货多计
库存商品
9800
待处理财产损溢
9800
自然损耗
制造费用
9840
待处理财产损溢
9840
习题八
分录簿
2007年
摘要
帐户名称
借方
贷方
过账
月
日
12
盘亏库存现金
待处理财产损溢
17.8
库存现金
17.8
误记
应收帐款
900
银行存款
900
漏记收入
银行存款
1200
其他业务收入
1200
无法支付款
应付账款
3870
营业外支出
3870
盘盈甲材料
原材料——甲
2300
待处理财产损溢
2300
盘亏乙材料
待处理财产损溢
4800
原材料——乙
4800
定额损耗
管理费用
4800
待处理财产损溢
4800
盘亏B机器
待处理财产损溢
24000
累计折旧
16000
固定资产
40000
批准处理
营业外支出
24000
待处理财产损溢
24000
个人赔偿
其他应收款
17.8
待处理财产损溢
17.8
习题九
1,2.开设总分类帐，并进行结帐
总分类帐
帐户名称：
库存现金
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
700
30
采购材料
520
借
180
30
提现
10000
借
10180
发放工资
10000
借
180
30
本期发生额及余额
10000
10520
借
180
帐户名称：
银行存款
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
16000
30
销货
58000
30
购料
34480
提现
10000
销售费用
920
30
本期发生额及余额
58000
45400
借
28600
帐户名称：
材料采购
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
购料
34480
购料
520
结转成本
35000
30
本期发生额及余额
35000
35000
平
—
帐户名称：
原材料
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
4900
30
结转采购成本
35000
耗用材料成本
23600
30
本期发生额及余额
35000
35000
借
16300
帐户名称：
生产成本
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
21000
30
耗料
20000
生产工人工资
7000
职工福利费
980
结转制造费用
8140
结转完工产品成本
40000
30
本期发生额及余额
36120
40000
借
17120
帐户名称：
制造费用
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
耗料
3000
其他人员工资
1000
职工福利费
140
折旧费用
4000
结转制造费用
8140
本期发生额及余额
8140
8140
平
—
帐户名称：
库存商品
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
10000
30
完工入库
40000
结转销售成本
35900
借
14100
30
本期发生额及余额
40000
35900
借
14100
帐户名称：
固定资产
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
借
900000
30
本期发生额及余额
借
900000
帐户名称：
累计折旧
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
贷
90000
30
计提折旧
4400
30
本期发生额及余额
4400
贷
94400
帐户名称：
应付职工薪酬
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
贷
2600
30
工资分配
11400
职工发放
10000
30
本期发生额及余额
10000
11400
贷
4000
帐户名称：
应交税费
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
应交消费税
2900
应交所得税费用
4950
30
本期发生额及余额
7850
贷
7850
帐户名称：
实收资本
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
贷
800000
30
本期发生额及余额
贷
800000
帐户名称：
主营业务收入
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
销货
58000
结转
58000
30
本期发生额及余额
58000
58000
平
—
帐户名称：
主营业务成本
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
销货成本
35900
结转
35900
30
本期发生额及余额
35900
35900
平
—
帐户名称：
营业税金及附加
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
计算应交消费税
2900
结转
2900
30
本期发生额及余额
2900
2900
平
—
帐户名称：
销售费用
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
发生费用
920
结转
920
30
本期发生额及余额
920
920
平
—
帐户名称：
管理费用
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
发生耗料
600
管理人员工资
2000
福利费
280
折旧费
400
结转
3280
30
本期发生额及余额
3280
3280
平
—
帐户名称：
本年利润
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
贷
40000
30
结转营业收入
58000
结转营业成本
35900
结转营业税金
2900
结转销售费用
920
结转管理费用
3280
结转所得税费用
4950
30
本期发生额及余额
47950
58000
贷
50050
帐户名称：
利润分配
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
1
期初余额
贷
20000
30
本期发生额及余额
贷
20000
帐户名称：
所得税费用
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
月
日
4
30
计算所得税费用
4950
转入本年利润
4950
平
－
本期发生额及余额
4950
4950
平
－
3.编制总分类帐户本期发生额及余额表
总分类帐户本期发生额及余额表
2008年4月
帐户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
700
10000
10520
180
银行存款
16000
58000
45400
28600
材料采购
35000
35000
原材料
4900
35000
23600
16300
生产成本
21000
36120
40000
17120
制造费用
8140
8140
库存商品
10000
40000
35900
14100
固定资产
900000
900000
累计折旧
90000
4400
94400
应付职工薪酬
2600
10000
11400
4000
应交税费
7850
7850
实收资本
800000
800000
主营业务收入
58000
58000
主营业务成本
35900
35900
营业税金及附加
2900
2900
销售费用
920
920
管理费用
3280
3280
所得税费用
4950
4950
本年利润
40000
47950
58000
50050
利润分配
20000
20000
合计
952600
952600
386160
386160
976300
976300
习题十
A公司：
①＝292500
②＝18200
③＝274300
B公司：
④＝263200
⑤＝21700
⑥＝273700
C公司：
⑦＝258750
⑧＝270250
⑨＝213900
D公司：
⑩＝161200
⑾44640
⑿32240
习题十一
嘉兴公司每年的工程损益如下：
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