内控培训纪要和心得.doc

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2018年6月11-12日控股内控培训

一、帆总说话：

1、财务的主要职能是帮助企业“赚钱”和“把控风险”；

2、把银行的账管理清楚，对未达超过1个月的查清及处理，财务主管一定要把钱管好，一定要在收付款上做好管控；

3、梳理流程优化制度（没有完美的内控，只有适宜的内控，内控与效率是统一和对立的），把制度给执行下去，但做事不可僵硬，不能为了内控的健全把业务逼进死胡同；

4、不能出现财务给自己丢面子的事；

5、深入一线细致梳理业务管理流程，把关键风险点给梳理出来（只要梳理，到处都是风险点，到处都去抓，则阻碍业务的开展，所以我们在不阻碍业务的前提下，把握关键点-重要的/风险大的，我们不是去整人，而是抱着治病救人的心态），特别是银行（要区分上系统和没上系统的）；

6、把财务主管做的事给管好，看好财务主管，我们要关注财务主管的工作细节，特别像懒到什么事都不想做的，连插个U盾都不想去做的，这是最大的风险点；

7、定期做好风险评估，定期向张萍主任汇报，按照法人实体不是按照管理实体；

二、牟总说话：

1、做内控我们不能只是个这儿检查那边检查的人，而是要站在更高的格局去看内控；

2、财务要成为业务的伙伴，树立财务的价值深入业务，做到比别人更专业；

三、心得：

1、内控它是点-线-面的管理方式，线是指我们的业务流程，点：

就是每个业务流开展过程中的关键风险点，面：

企业全面的内控管理；

2、内控一定要落实执行下去，一定要有内控的归口管理部门，内控管理应该是自上而下，而非是自下而上的模式，不是一个内控人员去在企业蹦来蹦去，应该是总经理领头，财务负责，各业务部门的主管领导参与形成内控管理委员会作为内控归口管理部门（只有财务人员知道风险是不行的，其实业务人员比财务更清楚其中的风险，内控关键在于落实，落实就必须要业务人员参与配合），去定期评估风险，定期去检查给予奖惩（每个季度检查一次，检查人员查不出问题，罚检查人员，每人每季度至少检查2条出来），事后跟踪整改；

3、对风险管理部、督委、内控归口管理部门对企业检查出来的问题，我们要去反思，是内控设计缺陷（设计上出现的欠缺），还是运行缺陷（日常的执行不到位），不断去修改和优化内控；

4、检查出来的问题已经是事后的了，问题已经发生了，而我们的工作重心是要在事前和事中，事前深入业务去梳理业务流程设计上的缺陷，事中强调落实执行到位及日常的内控管理，这是我们与督委、风险管理部的工作重心的区别。

风险和督委在检查方面是专家，这是他们的职责，而我们的工作精力放在日常的内控管理上，管理自己熟悉的公司业务，对熟悉的业务更加清楚它存在的风险点。

5、针对区域的检查：

人员层次不齐、检查态度难到位、简短的时间不能了解其他公司的情况、耗费人力，获取不到好的效果。

我们不应该把所有精力放在“查”上，这不是我们的专业，这样会让我们浪费时间在做不专业的事情上。

6、日常的内控工作做好了，也不会有太大的问题，正常的企业内控自我检查，它是内控不断的优化的环节，真的出了大事可能也是源头无看到的设计欠缺和人为精心的犯罪。

四、检查重点：

1.1经营指标造假-工程因素

⑴、跨年主体工程未完工及后续扫尾（财务人员去现场查看）

⑵、工商户与名用户违规拆分

⑶、季度与月度提前结转

⑷、滞后结转导致的相关问题

⑸、相关责任的界定与处罚

1.2经营指标造假-核算因素

⑴、部分场站、管网长期未转固

⑵、少计成本、费用

⑶、其他考核应扣减项目

1.3经营指标造假-计量因素

⑴、工商户延迟抄表或估算虚增当期利润

⑵、直接虚假录入工商户抄表数据

⑶、跨期录入成本

⑷、非法变更客户性质或改变摊销数据，导致过摊销而影响当期利润

2.1业务禁区-市场与销售

⑴、违反规定发放和使用市场激励（通过虚假合同和手段发放奖金）

⑵、虚拟薪资信息违规套取激励（给保安、保洁不正常的工资）

⑶、为竞争对手低价供气

⑷、违规大额核销应收账款

⑸、房地产工程未收取费用（改设计工程不加收钱）

⑹、违规外销行为

2.2业务禁区-采购

⑴、物资采购与仓储问题

⑵、办公类采购问题

⑶、非准入高价采购燃气设备，违规高价采购电子标签、地贴、管件等询价单作假勾结舞弊，高价采购加臭剂

⑷、高价采购加气设备品牌被调换（加气枪验收出问题）

⑸、接受供应商的宴请

2.3业务禁区-工程结算

⑴、后补招标程序及围标问题

⑵、违规土地转让合同，违规重复付款、高价购买土地问题、违规变更土地租赁协议、工程协调费的管理及违规、穿越工程的违规问题、土建工程的违规问题、管网维护和客服等环节工程虚增（穿越、土方、绿化补偿）

⑶、违规加气站租赁隐瞒经营信息

⑷、监理费、检测费

⑸、阀门防腐没阀门，立管刷漆高服务费

2.4业务禁区-收费与计量

⑴、因系统、权限和流程管理混乱导致加气工全体舞弊，部分企业审计后整改仍不到位

⑵、未经审批违规大额补气、赠气券用于内部员工充值

⑶、齿轮回拨进行偷气、铅封问题依然普遍

⑷、利用备用表漏洞内外勾结偷气，对故障表长期不维修或进行直通

⑸、阀门防腐没阀门，立管刷漆高服务费

2.5业务禁区-财务

⑴、大额对外捐赠不经过审批

⑵、伪造领导签字、印章秘钥管理不严

⑶、干部成立公司高价为公司配送燃气具，以家属名义成立公司抢夺公司客户，干部购买槽车为公司供气

⑷、关联交易损害利益，总经理剥夺财务主管权限

⑸、混淆文件，诱导职能部门签字