16税会复习.docx

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16税会复习

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LT

（1）当月取得工资收入20000元；

（2）取得加班奖4000元

（3）取得年终一次性奖金100000元；

（4）为国内某单位进行工程设计取得收入160000元；

（5）取得国债利息收入4500元；

（6）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入180000元。

已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元；

（7）取得差旅费津贴2000元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题：

（1）下列选项中表达正确的是（）

A、个人各项所得应实行分类计税B、万某应就其境内外所得承担无限纳税义务

C、加班奖与当月工资分别计税D、国债利息免税

E、加班奖并入当月工资计税F、差旅费津贴单独计税

（2）王某当月工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。

（3）下列关于王某年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（）。

A、全年一次性奖金应单独计税

B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致

C、王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元

D、王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

（4）王某进行工程设计应如何缴纳个人所得税（）。

A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、应纳税所得额为128000元

D、应缴纳个人所得税44200元

（5）王某提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

3、某教师为中国公民，2015年12月取得以下收入：

（1）当月获得工资收入8800元；505

（2）取得省政府颁发的科技进步奖5000元；0

（3）取得国债利息5000元；0

（4）出版一本专著取得稿费5500元；616

（5）为一单位举办讲座取得酬金8000元；1280

（6）将市区内闲置的一处住房出租给他人居住。

租期1年，每月收取租金3000元，当月发生租房修理费1200元，能够提供相关凭证。

140

（7）取得年终奖66000元12645

（8）购买福利彩票中奖20000元现金。

4000

要求：

根据以上资料，回答下列小题：

（2）下列选项中表达正确的是（）

B、个人各项所得应实行分类计税B、该教师仅就其境内所得承担有限纳税义务

C、科技进步奖并入当月工资一并计税D、年终奖单独计税

E、科技进步奖金免税F、福彩奖金全额计税

（2）下列关于稿费的税务处理正确的是（）

A、稿费的应税所得为5500元B、稿费的应税所得为4400元

C、稿费应纳税额为616元D、稿费应纳税额为770元

（3）下列关于讲座酬金处理正确的是（）

A、按“劳务报酬所得”计税B、其应纳税所得额为8000元

C、其应纳税所得额为6400元D、讲座酬金应纳税额1280元

（4）下列关于住房出租给他人居住税务处理正确的是（）

A、按“财产租赁所得”计税B、实行按次计征，以1月为1次

C、其应纳税所得额为1000元D、应纳税额为140元

（5）该教师当月应纳税额为（19186）元

A、16251B、8645C、19026D、20026

4.某居民企业2015年利润总额为800万元，销售收入为6000万元，当年纳税调整事项如下：

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为360万元，已列支的工会经费8万元，职工福利费56万元，职工教育经费15万元；

（2）管理费用中列支的业务招待费25万元；

（3）投资收益50万元中有国债利息收入10万元。

（4）2014年12月购入交付使用的一台生产设备，原价为100万元，净残值率2%，预计使用10年，企业采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提的折旧准予扣除，无其他差异。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

（1）下列选项中，发生额超过限额可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。

A、广告费B、工会经费

C、职工教育经费D、业务招待费

（2）2015年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元。

（3）2015年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元。

（4）2015年产生暂时性差异?

对企业所得税当期影响额通过什么账户记录?

（5）2015年该企业的应纳税所得额?

应缴纳的企业所得税额?

二、综合题

1．市区某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率17%，2016年10月初“应交税费-未交增值税”贷方余额为6520元，“应交税费-城建税”贷方余额456.4元，“应交税费-教育费附加”贷方余额195.6当月发生的涉税经济业务如下：

（1）3日，外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。

（2）5日，将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。

（3）10日，缴纳上月的增值税6520元、城建税456.4元、教育费附加195.6元。

（4）15日，盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。

（5）18日，将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。

（6）20日，销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。

（7）25日，购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款

（8）30日，20日销售的产品发生部分退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。

要求：

（1）计算该企业3月份应纳增值税、城建税及教育费附加

（2）根据该企业3月份业务进行会计处理

2.某卷烟厂（一般纳税人）2016年6月初“应交税费-未交增值税”借方余额80000元，“应交税费-应交消费税”贷方余额为105000元。

当月发生如下业务：

（1）购入烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

烟丝已入库。

（2）缴纳上月消费税105000元,增值税350000元,城建税31850元,教育费附加13650元

（3）购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元。

材料已入库。

（4）将原材料30000元运往A厂委托加工成烟丝。

（5）支付A厂加工费，取得的专用发票上注明价款2000元，税额340元。

A厂代扣缴消费税，无同类产品售价。

烟丝收回入库全部用于生产卷烟。

（6）本月销售甲类卷烟共计40箱，不含税售价1200000元，开具专用发票。

价税款已收妥。

（7）管理部门领用甲类卷烟10条作招待之用，同类卷烟每条不含税售价120元

假定该企业期初库存外购烟丝80000元，期末库存外购烟丝60000元。

（烟丝、卷烟皆为库存商品）

要求：

（1）对上述业务逐笔进行会计处理

（2）计算本月准予扣除的外购烟丝已纳消费税额，并进行相关会计处理

（3）计算本期实际应纳增值税及消费税税额。

3.申通有限责任公司为一般纳税人，有自营进出口权，适用“免抵退”政策，适用增值税率为17%，出口退税率13%，2015年10月有关业务如下：

（1）销售甲产品，开具增值税专用发票上注明价款180万元，税额30.6万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类市场销售价格。

（4）购进生产用材料取得增值税专用发票上注明价款160万元，税额27.2万元；另外支付购货的运费6.66万元，取得运输公司开具的普通发票。

材料已验收入库。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，收购凭证上注明价款50万元。

（6）将市价为9.36万元（含税）的丁产品100件作为节日福利发放给职工，产品已发出，其成本为60000元。

（7）出口销售丙产品，货物销售额折合人民币800万元。

要求：

（1）计算当月应纳或应退增值税额

（2）对上述业务逐笔进行会计处理，及增值税期末结转处理。

4.某居民企业2015年度生产经营情况如下：

（1）取得销售产品收入1200万元；仓库出租收入10万元；国债利息收入20万元；接受捐赠收入80万元；清理固定资产净收益50万元。

（2）发生产品销售成本640万元。

（3）发生的税金及附加30万元。

（4）发生产品销售费用100万元（其中广告费60万元）、管理费用190万元（其中业务招待费16万元，研究开发费用80万元）、财务费用40万元（其中民间借贷利息20万元，按同期银行贷款利率计算的利息16万元）。

（5）发生营业外支出24万元（其中通过当地民政部门向农村义务教育捐款18万元；缴纳税收滞纳金1万元）。

（6）已经计入成本费用的实发工资总额120万元，经税务机关核定为合理工资支出。

（7）已经计入成本费用的职工福利费支出15万元，拨缴工会经费2.4万元，职工教育经费支出6.8万元。

（8）2014年12月5日购入使用的一台生产设备原值为200万元，预计净残值率为2%，预计使用10年。

企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按直线法计提的折旧准予扣除，无其他暂时性差异。

该企业适用所得税率25%。

要求：

（1）计算该企业当年利润总额

（2）计算当年纳税调整增加额、纳税调增减少额、应纳税所得额及应纳所得税额；

（3）计算暂时性差异对所得税的影响额，说明是何种暂时性差异，并进行相关会计处理

5.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,有自营进出口权。

2016年11月份发生如下涉税业务:

（1）1日，销售成套化妆品A，开具的增值税专用发票注明的价款为2000000元,增值税340000万元,当即收到支票一张存入银行。

（2）3日,发出甲材料80000元，委托宏盛日化厂加工化妆品B。

（3）10日，化妆品B完工收回，支付加工费，取得的专用发票上注明价款50000元，税额8500元。

受托方代收代缴消费税，无同类化妆品售价。

（4）12日，将收回的化妆品B一般用于连续生产化妆品C,一半直接出售,取得含税收入为117000元。

（5）15日，购入原材料乙一批，取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额170000元。

材料运抵企业入库，从运输公司取得的专用发票上注明价款10000元，税额1100元。

（6）20日，将一部分生产的化妆品C作为福利发放给职工，该产品成本价50000元,不含税售价60000元。

（7）25日，出口销售自产的化妆品D，离岸价为1200000元。

要求:

（1）计算本期应纳或应退增值税额、应纳消费税、应纳城建税及教育费附加

（2）以上业务逐笔进行会计处理及期末增值税结转处理

6.某设计公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2016年9月初“应交税费-未交增值税”借方余额为2100元，当月发生的涉税经济业务如下：

（1）9日，对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款1000000元，增值税额60000元。

15日，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票注明价款500000元，增值税额30000元。

16日，支付税控系统技术维护费，取得的专用发票上注明价款600元，税额36元。

20日，购买办公设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，税额8500元。

25日，支付电费，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，税额510元。

25日，支付水费，取得的增值税专用发票上注明价款1000元，税额130元。

26日，购买办公用材料，取得的普通发票上注明价款485.44元，税额14.56元。

要求：

（1）计算该企业9月份应纳增值税

（2）根据该企业9月份业务进行会计处理

7.A公司（居民企业）于2013年12月2日取得一台环保设备，原价100万元，预计使用年限为10年，净残值率为2%，企业按年限平均法计提折旧。

企业所得税法规定该项设备符合加速折旧条件，按双倍余额递减法计提的折旧准予税前扣除，使用年限与及净残值率与企业相同。

2015年12月31日，企业对该设备计提了8万元的减值准备。

要求：

计算2015年12月31日该设备的账面价值、计税基础和暂时差异额，并说明该差异属于何种暂时差异。

8.B公司（居民企业）于2014年12月20日购入一台生产设备，原价1000万元，预计使用5年，预计净残值为5%，企业采用直线法计提折旧。

假设企业所得税法规定该生产设备也应采用直线法计提折旧，预计净残值也为5%，但使用年限应为10年。

要求：

计算2015年12月31日该生产设备的账面价值、计税基础和暂时差异额，并说明该差异属于何种暂时差异。