吉林省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题.docx

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吉林省内审师《内部审计基础》：

全面质量管理试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

2.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供应商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

4.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

A：

作一个备份

B：

将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：

在家里为了私人目的使用电子表格软件

D：

将电子表格软件重新出售

5.关于足够的证据最好的定义为

A：

证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：

证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：

证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：

证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

6.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：

所有上述各项。

7.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

A：

估计值等于总体均值的真值；

B：

实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：

标准差不大于总体平均值的10%；

D：

实际总体均值存在于给定的置信区间内。

8.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

A：

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

9.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。

内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：

内部审计部门书面规章；

B：

审计委员会使命声明；

C：

每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：

在合适的审计报告中特别声明。

10.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调

A：

废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B：

废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：

废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

D：

废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

11.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

D：

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

12.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：

c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

13.测试内部控制的审计工作方案应该

A：

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

14.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

15.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

16.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：

及时记录客户的订单。

B：

已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

17.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

A：

快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；

B：

通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

C：

请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

D：

围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

18.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：

可衡量的和可实现的。

B：

经预算和被批准。

C：

经计划和可实现性。

D：

应要求和经批准。

19.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？

1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：

排列顺序应该是5，2，4，1，和3

B：

排列顺序应该是4，2，1，3，和5

C：

排列顺序应该是1，3，4，2，和5

D：

排列顺序应该是3，4，2，5，和1

20.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

21.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

22.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

23.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

24.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

A：

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

B：

对计算机程序的变动实施详细审计。

C：

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

D：

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

25.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

26.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

27.”模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

28.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：

应用团队解决系统问题

B：

去除不产生增值效应的业务

C：

实施“计划－落实－检查－行动”周期

D：

进一步强调服务客户的重要性

29.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

30.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某