计算题公式及计算题.docx
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计算题公式及计算题
计算题公式及计算题
计算题公式:
平均余额=（年赊销额*360）x平均收账
天数（即DSO）
维持赊销业务所需资金=平均余额x变动成本率
机会成本=所需资金x资金成本率
=平均余额x变动成本率x资
金成本率
=（年赊销额*360）xDSC变
动成本率x资金成本率
变动成本=年赊销额x变动成本率
坏账损失=年赊销额x坏账率
日赊销额=年赊销额*360
1.某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料见下表，假设资金利润率为10%试决策收账政策是否要改变？
（小数点保留0.1）
项目
现行收账
拟改变的收
政策
账政策
年收账费用（万元）
120
155
平均收账天数（天）
65
50
坏账率（%）
5
3
赊销额（万元）
1700
1700
变动成本率（%）
70
70
•・•拟改变的收账政策的收账总成本（）现行政策收账总成本，（大于、小于）
•・•（）改变收帐政策。
（需要、不需要）
解：
现行政策：
平均余额=（1700十360）X65=306.9（万元）
所需资金=306.9X70%=214.8（万元）
机会成本=214.8X10%=21.5（万元）
拟改变政策：
平均余额=（1700十360）X50=236.1（万元）
所需资金=236.1X70%=165.3（万元）
机会成本=165.3X10%=16.5（万元）
收账政策分析评价表
单位：
万元
项目
现行收账政策
拟改变的收账政策
赊销额
1700
1700
平均收账天数
65
50
平均余额
306.9
236.1
占用的资金
214.8
165.3
机会成本
21.5
16.5
坏账损失
85
51
年收账费用
120
155
收账总成本
226.5
222.5
•・•拟改变的收账政策的收账总成本小于现行政策收账总成本，
・•・需要改变收帐政策。
2.甲公司采用A方案，其信用条件是n/40,变动成本率为70%资金成本率为10%赊销额等有关资料如下表，为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为“4/20,3/30，n/60”（B方案），估计约有30%勺客户（按赊销额计算）会享受4%勺现金折扣；40%勺客户将享受3%勺现金折扣。
坏账损失率降为3%收账费用降为70万元。
其他条件不变，则A和B选择哪一个方案为佳？
（精确到0.1）
单位：
万元
A
B
n/40
4/20，3/30，
n/60
年赊销额
1800
1800
应收账款平
均收账天数
40
坏账损失率
5%
3%
收账费用
100
70
•••B方案的收益（）A方案的收益，（高于、低于）
•••在其他条件不变的情况下，应选择（）方案。
（AB）
解：
A方案：
机会成本
=（1800十360）X40X70%X10%=14万元）
B方案：
现金折扣
=1800X4%X30%+180X3%X40%=43.2（万元）
平均收账天数
=30%<20+40%<30+30%<60=6+12+18=36（天）
机会成本
=（1800十360）X36X70%X10%=12.6（万元）
信用条件分析评价表
单位：
万元
A
B
n/40
4/20,3/30,
n/60
年赊销额
1800
1800
现金折扣
0
43.2
年赊销净额
1800
仃56.8
变动成本
1260
1260
信用成本前收益
540
496.8
机会成本
14
12.6
坏账损失
90
54
收账费用
100
70
小计
204
136.6
信用成本后收益
336
360.2
•・・B方案的收益高于A方案的收益，
・•・在其他条件不变的情况下，应选择B方案
3.某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料见下率为10%试决策收账政策是否要改变？
（小数点保留0.1
项目
现行收账
政策
拟改变的收
账政策
年收账费用（万
元）
50
75
应收账款平均收账天数（天）
60
40
坏账率（%）
5
3
赊销额（万元）
1400
1400
变动成本率（%）
60
60
•・•拟改变的收账政策收账总成本（）现行政策收账总成本
•••（）改变收帐政策。
（需要、不需要）
解：
现行收账政策：
平均余额=（1400十360）X60=233.3（万元）占用的资金=233.3X60%=140（万元）
机会成本=140X10%=14（万元）
拟改变的收账政策：
平均余额=（1400-360）X40=155.6（万元）占用的资金=155.6X60%=93.4（万元）
机会成本=93.4X10%=9.3（万元）
收账政策分析评价表
单位：
万元
项目
现行收账政策
拟改变的收账政策
赊销额
1400
1400
平均收账天数
60
40
平均余额
233.3
155.6
应收账款占用的资金
140
93.4
机会成本
14
9.3
坏账损失
70
42
年收账费用
50
75
收账总成本
134
126.3
•••拟改变的收账政策收账总成本小于现行政策收账总成本,•••需要改变收帐政策。
4.某公司预测的2005年度的赊销额为1200万元，其信用条件是n/30，变动成本率为70%资金成本率为12%假设公司的收账政策不变，固定成本总额不变。
该公司准备了三个信用条件的备选方案：
A方案维持原n/30的信用条件不变；B方案是将信用条件放宽到n/40；C方案是将信用条件放宽到n/50。
有关三个备选方案估计的赊销额、坏账率和收账费用等有关数据见下表所示。
试选择不同信用条件下的最优方案。
（请将
计算结果填入下表中，小数点精确到0.1）
单位：
万元
A
B
C
n/30
n/40
n/50
年赊销额
1200
1500
1650
应收账款平
均收账天数
30
40
50
坏账损失率
2%
3%
4%
收账费用
25
32
46
（）方案的获利最大，（AB、C）
・•・在其他条件不变的情况下，应选择（）方
案。
（AB、C）
解：
A方案：
平均余额=（1200十360）X30=100（万元）
维持赊销业务所需资金=100X70%=70（万元）
机会成本=70X12%=8.4（万元）
B方案：
平均余额=（1500十360）X40=166.7（万元）
维持赊销业务所需资金=166.7X70%=116.7
（万元）
机会成本=116.7X12%=14（万元）
C方案：
平均余额=（1650十360）X50=229.2（万元）
维持赊销业务所需资金=229.2X70%=160.4
（万元）
机会成本=160.4X12%=19.2（万元）
信用条件分析评价表
单位:
万元
A
B
C
n/30
n/40
n/50
年赊销额
1200
1500
1650
变动成本
840
1050
1155
信用成本前收益
360
450
495
平均余额
100
166.7
229.2
维持赊销业务所需资金
70
116.7
160.4
机会成本
8.4
14
19.2
坏账损失
24
45
66
收账费用
25
32
46
小计
57.4
91
131.2
信用成本后
302.6
359
363.8
收益
•・・C方案的获利最大，
・•・在其他条件不变的情况下，应选择C方案
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