机械装备成本核算操作手册.docx
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机械装备成本核算操作手册
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一、总体介绍4
二、基础资料设置5
2.1成本项目设置5
2.2部门设置5
2.3成本中心（岗位）设置6
2.4物料分类7
2.5成产编码7
2.6半成品编码7
2.7主料编码8
2.8作业料编码8
2.9备品备件编码9
2.10燃料编码9
三、实际业务操作说明10
3.1新增成品物料编码（市场部）10
3.2成品入库（市场部）11
3.3主料入库（原料仓）13
3.4辅料入库（原料仓）13
3.5主料领用（原料仓）14
3.6辅料领用（原料仓）15
3.7其他入库（原料仓）16
3.8其他出库（原料仓）17
3.9采购订单（采购部）19
3.10采购订货号设置（采购部）20
3.11无单价物料维护（采购部）21
3.12新增半成品编码（生产部）23
3.13半成品入库（生产部）23
3.14半成品领用（生产部）24
3.15更新无单价单据（财务部）26
3.16材料出库核算（财务部）27
3.17产成品出库核算（财务部）28
3.18结账（财务部）29
3.16反结账（财务部）31
四、成本核算报表说明32
一、
总体介绍
成本考核是指定期通过成本指标的对比分析，对目标成本的实现情况和成本计划指标的完成结果进行的全面审核、评价，是成本会计职能的重要组成部分，成本考核实现的目标如下：
1、评价企业生产成本定额的消耗情况；
2、评价有关管理制度的执行情况；
3、激励责任中心与全体员工的积极性。
责任中心是指与其经济决策密切相关的，具有责、权、利相结合的部门。
根据企业授权的范围不同，责任中心又分为收入中心、成本中心、费用中心、利润中心和投资中心。
本系统成本考核重点是对成本中心的责任成本的考核。
能克钻杆有限公司成本中心即生产部车间各个岗位，引入成本否决制的基本思想，与奖惩密切结合起来，以充分体现成本考核的时代性和先进性。
能克成本核算系统中围绕三个方面进行成本中心（岗位）的考核：
1材料定额考核、
2工序（岗位）成本考核、
3订单成本考核。
能克成本考核方法：
1.考核指标主要是可比产品成本定额指标。
2.结合市场制定自身的目标成本-“订单成本”，以市场可以接受的产品价格为基础，考虑国内先进水平、本单位历史最好水平和可以挖掘的潜力，提出目标利润。
3.真实反映企业应控制成本，
从MES生产系统中收集并汇总各个成本中心（岗位）的产量、工时、废品等数据，使得产品的成本得到最大程度的控制，提高产品在市场的竞争力，并在原材料等涨价的大背景下能够从容应对。
总结企业应控制成本，并且将各个成本目标分解到各个车间、岗位。
以下是K3成本核算系统具体采用的方法以及操作说明。
能克主要原材料成本核算方法采用“分批认定”法，辅料以及备品备件的成本核算方法采用“移动加权平均”的方法。
主料消耗严格按照领用批次反映在“订单成本”报表上，可迅速发现订单的目标成本从而考核市场利润目标。
辅料消耗按照实际领用考核到车间各个岗位；通过成本项目“辅助材料”自动归集各岗位金额，形成实际消耗与标准定额的对比与分析数据。
成本项目“电费”按照电容系数分配考核到每个岗位；“折旧费”按照设备系数分配考核到每个岗位；“水费、燃气费、备品备件”等费用按照工时系数分摊到各个岗位。
能克以“全成本考核”为中心，除了归集基本生产成本，还归集该订单发生的耐磨带、进出口代理费等项目，实现了“订单全成本考核”。
能克K3成本核算系统与生产MES系统无缝集成，将MES系统各岗位的产量、工时、废品等数据实时传入K3成本核算系统，为成本考核提供了真实的现场数据，通过开发报表汇总分析达到了科学提效降耗的目的。
系统整体流程图
二、基础资料设置
2.1成本项目设置
成本项目包括原管、接头、直接辅助材料、辅助岗位材料、外协加工费、燃料、动力费（其中：
电费、水费和汽费）、直接人工、制造费用（其中：
折旧费、备品备件、修理费/劳务）、其他等费用。
2.2部门设置
代码
名称
部门属性
成本核算类型
01
市场部
非车间
期间费用部门
02
采购部
非车间
期间费用部门
03
生产运行部
03.01
一车间
车间
基本生产部门
03.02
二车间
车间
基本生产部门
03.03
三车间
车间
基本生产部门
03.04
仓库组
车间
辅助生产部门
03.05
电工组
车间
辅助生产部门
03.06
钳工组
车间
辅助生产部门
03.07
特车组
车间
辅助生产部门
03.08
质检组
车间
辅助生产部门
03.09
管理组
车间
辅助生产部门
99
财务部
非车间
期间费用部门
2.3成本中心（岗位）设置
代码
名称
部门属性
备注
03
生产部
03.101
一车间端部
一车间
成本考核
03.102
一车间压接机
一车间
成本考核
03.103
一车间精加工
一车间
成本考核
03.104
一车间自主检
一车间
成本考核
03.105
一车间磁粉
一车间
成本考核
03.106
一车间超声波
一车间
成本考核
03.107
一车间称重测长
一车间
成本考核
03.108
一车间公用
一车间
辅料考核
03.201
二车间内削1
二车间
成本考核
03.202
二车间内削2
二车间
成本考核
03.203
二车间外削1
二车间
成本考核
03.204
二车间外削2
二车间
成本考核
03.205
二车间热处理
二车间
成本考核
03.2051
热处理磁粉
二车间
辅料考核
03.206
二车间内螺纹
二车间
成本考核
03.207
二车间外螺纹
二车间
成本考核
03.208
二车间刻印
二车间
成本考核
03.209
二车间公用
二车间
辅料考核
03.301
三车间端部
三车间
成本考核
03.302
三车间压接机
三车间
成本考核
03.303
三车间精加工
三车间
成本考核
03.304
三车间自主检
三车间
成本考核
03.305
三车间磁粉
三车间
成本考核
03.306
三车间超声波
三车间
成本考核
03.307
三车间称重测长
三车间
成本考核
03.308
三车间公用
三车间
辅料考核
03.80
电工
电工组
辅料考核
03.81
钳工
钳工组
辅料考核
03.82
特车
管理组
辅料考核
03.83
质检中心
管理组
辅料考核
2.4物料分类
物料分类如图：
01主料、02作业料、03半成品、04成品、05备品备件、08燃料，如图：
2.5成产编码
成品编码规则：
成品类04.规格.合同号.MES生产号
成品编码
规格
04.DP238G.合同号模板.生产号
G105钢级60.3钻杆
2.6半成品编码
半成品编码规则：
半成品类03.规格.MES生产号
半成品编码
规格
03.5-1/2FHB.生产号模板
03.5-1/2FHP
03.5-1/2FHP.1350
03.5-1/2FHP
2.7主料编码
如图：
2.8作业料编码
如图：
2.9备品备件编码
如图：
2.10燃料编码
如图：
三、实际业务操作说明
3.1新增成品物料编码（市场部）
操作人:
市场部业务员
操作路径如图:
操作方法:
按照成品编码模板复制并新增新的产品编码,如图:
按“确定”按钮生成新编码后，双击新编码点击“修改”，修改“生产号”并保存，如图：
3.2成品入库（市场部）
操作人:
市场部仓管员
操作路径如图:
操作方法:
录入交货单位、交货日期，成品编码、入库根和吨的数量点击“保存”。
3.3主料入库（原料仓）
主料包括“原管”和“毛坯接头”
操作人:
原料仓主料管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入日期、源单类型、F7选采购单号带入物料以及单价，订货号自动取采购订单编号，修改实收数量，点击“保存”。
3.4辅料入库（原料仓）
辅料包括作业料、备品备件以及燃料
操作人:
原料仓辅料管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入日期、供应商、辅料编码、实收数量、单价等。
3.5主料领用（原料仓）
主料包括“原管”和“毛坯接头”。
操作人:
原料仓主料管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入领料部门、领料日期、主料编码、订货号、受益成本对象以及加工型号“主料”等，点击“保存”。
3.6辅料领用（原料仓）
辅料包括作业料、备品备件以及燃料
操作人:
原料仓辅料管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入领料部门、领料日期、辅料编码、加工型号、领料岗位等，点击“保存”。
3.7其他入库（原料仓）
其它入库处理仓库物料盘盈业务。
操作人:
原料仓管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入供应商、部门、日期、盘盈物料、订货号、盘盈数量等，点击“保存”。
3.8其他出库（原料仓）
其它出库处理仓库物料盘亏业务。
操作人:
原料仓管理员
操作路径如图:
操作方法：
录入领用部门、日期、盘亏物料、订货号、盘亏数量等，点击“保存”。
3.9采购订单（采购部）
采购订单只录入“原管”和“毛坯接头”两种主料，辅料和备品备件由仓管员录入外购入库单，不用录入采购订单。
操作人:
采购员
操作路径如图:
操作方法：
录入采购订单编号（订货号）、供应商、主料编码、订货数量、含税单价等，点击“保存”。
3.10采购订货号设置（采购部）
采购订单编码即订货号，在采购订单上手工录入，主料入库时自动生成主料的批次号（订货号），自动生成批次号的规则设置路径如图：
批次号（订货号）设置界面如图：
3.11无单价物料维护（采购部）
由于物料盘点入库时没有单价或外购入库时没有单价，月底需要补录无单价物料的不含税单价，操作路径如图：
操作方法如图：
录入不含税单价，点击“更新”即可将单价写入所选的事务类型“其他入库单”，如图：
3.12新增半成品编码（生产部）
操作人:
生产部统计员
操作路径如图:
操作方法:
按照半成品编码模板复制并新增新的产品编码,点击“保存”如图:
3.13半成品入库（生产部）
操作人:
生产部统计员
操作路径如图:
操作方法:
录入交货单位、交货日期，半成品编码、入库根的数量点击“保存”。
3.14半成品领用（生产部）
操作人:
生产部统计员
操作路径如图:
操作方法：
录入领料部门、领料日期、半成品编码、受益成本对象以及加工型号“主料”等，点击“保存”。
3.15更新无单价单据（财务部）
此功能仅用于结账前更新03办成品和04产成品的入库标准成本单价，主料、辅料、备件、燃料等的入库成本单价自动取采购订单实际成本单价。
操作人:
会计
操作路径如图:
操作方法：
选择“计划价（标准成本价）”更新“自制入库”以及“本期不确定单价单据”，点击“更新”按钮；
3.16材料出库核算（财务部）
此功能用于结账前计算主料、辅料、备品备件以及燃料等出库成本单价，主料按照“分批认定”的方法核算，辅料、备件以及燃料等按照“移动加权平均”的方法核算。
操作人:
会计
操作路径如图:
操作方法：
选择“结转本期所有物料”，点击“下一步”按钮；
3.17产成品出库核算（财务部）
此功能用于结账前计算03半成品和04产成品出库成本单价。
操作人:
会计
操作路径如图:
操作方法：
选择“结转本期所有物料”，点击“下一步”按钮，计算成功以后点击“完成”即可；
3.18结账（财务部）
操作人:
会计
操作路径如图:
操作方法：
点击“下一步”；
操作方法：
点击“下一步”；
如果结账未成功，点击左下角“查看“，查询是否有单据未审核、或者是否有无单价的单据存在，如图：
3.16反结账（财务部）
操作人:
会计
操作路径如图:
操作方法：
点击“下一步”；
反结账成功后，点击“完成“即可。
四、成本核算报表说明
1.岗位定额实际对比分析表
2.岗位（工序）成本报表
3.订单成本报表
详细说明见报表文档。
-END-
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