第四章银行承兑汇票知识教材.docx

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第四章银行承兑汇票知识教材

第四章银行承兑汇票知识

第一节收银行承兑汇票

1.收银行承兑汇票

1.1收银行承兑汇票的流程

YES

NO

NO

YES

1.2收银行承兑汇票的要求:

1.2.1公司只收银行承兑汇票，不收商业承兑汇票

1.2.2收银行承兑汇票的要求:

具体见218110001《关于采用银行承兑汇票的收款有关规定》

1.2.2.1检查票面信息是否正确、齐全，盖章（出票人、出票行汇票专用章）是否清晰、齐全。

1.2.2.2汇票背面与粘单、粘单与粘单交接处,应由粘单中的第一个单位盖骑缝章。

1.2.2.3汇票上最后一个背书的单位应为客户,但客户直接开给我们的,背面没有背书。

1.2.2.4出现问题（具体见218110005《关于银行承兑汇票需补证明的情况》）应补证明（格式见218110004《关于出具银行承兑汇票证明的有关规定》）,证明上的相关信息（出票行,出票日,到票日,金额,出票人全称,收款人全称等）应照抄汇票上的,不得有误!

1.3应提供的资料

1.3.1提供与客户签订的合同:

合同应清晰,内容正确,合同上的客户（包括盖章）应与汇票的客户名称一致,签订日期应明确体现（编号上的日期银行不认可）,有清单的还应提供清单。

1.3.2提供开具的增值税发票情况（开票日期,号码,金额）,发票上的客户名称应与汇票的客户名称一致,开票日应在合同签订日之后,开票内容与合同上应尽量一致,由财务人员复印后加盖发票专用章。

1.4公司对于贴现利息的核算要求:

具体见218110003《关于银行承兑汇票的有关规定》

1.4.1出票行类别,见218110005《关于银行承兑汇票出票行类别》

1.4.2福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以上（不含10万元）,月息千分之二点八二（0.00282）

1.4.3福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以下（含10万元）,月息千分之三（0.003）

1.4.4福州没有分支机构的,先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差（从贴现日开始计算）。

1.4.5有瑕疵、资料不齐的，可先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，待收回正确的证明或补齐资料并贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差（从贴现日开始计算）。

1.4.6同一客户收到的城市商业银行的,累计未到期金额不得超过30万!

1.4.7出票行为信用社的，只收取直接客户5万元以下的银行承兑汇票，分销商的不得收取。

2.银行承兑汇票的整理：

2.1背书（盖章）:

2.1.1汇票背面左边第一格的盖章应为正面的收款人。

2.1.2盖章为财务专用章或公章、私章。

2.1.3盖章应清晰,不得重叠,盖章不得全部在边框外。

2.2填写被背书人

2.2.1填写“被背书人”应使用黑色钢笔或黑色水笔,不得使用蓝色钢笔、蓝色水笔（蓝黑也不行）、圆珠笔等填写。

2.2.2不得涂改

2.2.3左边第一格上的“被背书人”应与第二格上盖章的单位全称一致,以此类推

2.3粘单:

见218110007《关于银行承兑汇票所需粘单》,一般为三格。

3.银行承兑汇票贴现

3.1银行承兑汇票贴现的流程图

NO

YES

NO

YES

3.2银行承兑汇票贴现的流程的文字说明：

3.2.1业务员收到客户的银行承兑汇票后，将承兑汇票连同与客户签订的合同复印件及开票情况交给财务部。

3.2.2财务部审核银行承兑汇票、合同及复印增值税发票：

A..财务审核银行承兑汇票有无瑕疵，若有瑕疵，发邮件通知相关业务员补证明，证明收回后才能贴现。

B.合同签订日期应在开票日期之前，且合同金额应大于或等于银行承兑汇票票面金额。

C.开票金额应大于或等于银行承兑汇票票面金额。

3.2.3财务背书银行承兑汇票，汇总到一定金额（大约100万元）就可办理贴现。

3.2.4财务人员填写贴现凭证、贴现清单、贴现申请书、贴现协议等贴现资料。

3.2.5财务将承兑汇票及相关的贴现资料交给银行，取回银行签收单。

3.2.6银行审核银行承兑汇票及相关的贴现资料。

A.符合贴现条件的，银行给予贴现并放款。

B.不符合贴现条件的，银行会说明情况。

此时，财务部应通知业务员补证明或取回承兑汇票。

3.3贴现的银行利息计算：

3.3.1公式:

票面金额*月贴现率/30*到期天数

3.3.2到期天数为计算贴现息的当日至到期日的天数,算头不算尾,（出票行为外地的再加3天）。

4.银行承兑汇票背书转让:

4.1背书转让银行承兑汇票的流程图：

NO

YES

4.2背书转让银行承兑汇票的说明

4.2.1背书转让银行承兑汇票的适用范围：

A．订单员支付给供货商货款;

B．业务员收到客户的大金额的银行承兑汇票，需找零给客户小金额的银行承兑汇票。

4.2.2订单员（业务员）应询问供货商（客户）对银行承兑汇票的要求（如出票行,到期时间长短,金额等）.

4.2.3订单员（业务员）将银行承兑汇票的复印件传真给供货商（客户）,供货商（客户）同意后订单员请款,并在请款的备注栏写明“用银行承兑汇票”付款，业务员无需请款。

4.2.4订单员（业务员）将银行承兑汇票寄给供货商（客户），应及时收回供货商（客户）开具的收据。

5.银行承兑汇票委托收款：

5.1银行承兑汇票委托收款的流程图：

与银行承兑汇票一起带至银行

5.2银行承兑汇票委托收款的说明：

5.2.1收回的银行承兑汇票，没有贴现、背书转让的，应在汇票到期日前7-10天办理委托收款。

5.2.2委托收款凭证一式5联,第二联加盖财务章,私章，银行盖受理章后收回第一联。

5.2.3委托收款凭证上付款人全称及开户银行全部填出票银行。

5.2.4委托收款凭证上收款人盖三合一章

5.2.5委托收款凭证上款项内容一般写:

货款

5.2.6委托收款凭证上凭据名称写:

银承+汇票号码

5.2.7委托收款凭证上附寄单证张数一般为1,有证明的根据实际情况填写

5.2.8委托收款手续费23元/笔.

5.2.9到期后如未收回，应与出票行联系，查明原因，并跟踪回款情况。

6．收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理

6.1收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录：

借：

应收票据－**单位（出票人）

贷：

应收账款/预收账款－**单位（我们的客户即前一手）

6.2银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录：

借：

银行存款－**银行

财务费用－利息支出（贴现息）

贷：

应收票据－**单位（出票人）

6.3银行承兑汇票背书转让给供货商应根据供货商盖财务专用章的收据及承兑汇票复印件做如下分录：

借：

预付账款－**单位（供货商）

贷：

应收票据－**单位（出票人）

6.4银行承兑汇票背书转让给客户应根据客户盖财务专用章的收据及承兑汇票复印件做如下分录：

借：

预收账款/应收账款－**单位（客户）

贷：

应收票据－**单位（出票人）

6.5银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录：

借：

银行存款－**银行

贷：

应收票据－**单位（出票人）

第二节　开出银行承兑汇票

1.开出银行承兑汇票流程

订单员发邮件咨询额度

订单员通知财务需办理银行承兑汇票，提供合同并申请保证金的款项

财务转保证金，准备资料

财务到银行开具银行承兑汇票

复印，将银行承兑汇票交给订单员

财务在办公软件审批保证金

银承到期前财务人员筹备剩余款项，通知订单员请余款，财务转余款

到期银行支付，财务在办公软件审批余款

账务处理

2开出银行承兑汇票的说明：

2.1订单员若想办理银行承兑汇票（我们公司自己开出的），应在办理前发邮件向财务部0026咨询还剩多少银行承兑汇票额度，有额度的方可申请保证金，办理银行承兑汇票。

2.2订单员提供与供货商签订的合同复印件一份（加盖公章）,金额大于或等于开出的银行承兑汇票的票面金额。

2.3订单员向管理部申请保证金，保证金金额为票面金额的30％-40％。

（招行30％；　交行40％）。

2.4办理银行承兑汇票前，财务人员需填写银行承兑协议（盖公章；私章；骑缝章）及承兑申请书（盖公章；私章）。

2.5财务人员到银行开具银行承兑汇票。

2.6支付手续费　（票面金额的万分之五）

2.7办好银行承兑汇票后，财务人员应将承兑汇票复印留底并通知相关订单员领取承兑汇票。

2.8银行承兑汇票快到期前，财务人员应提早筹备剩余款项并通知订单员申请支付余款（余款＝票面金额-保证金）

2.9订单员应及时收回收据。

3.开出银行承兑汇票的账务处理：

3.1支付保证金时，应根据转账支票存根联及进账单做如下分录：

借：

其他货币资金－**银行保证金

贷：

银行存款－**银行

3.2开出银行承兑汇票我们应根据承兑汇票复印件及供货商盖财务专用章的收据做如下分录

借：

预付账款－**单位（供货商）

贷：

应付票据－**单位（供货商）

3.3银行承兑汇票到期付款应根据银行的付款凭证做如下分录：

借：

应付票据－**单位

贷：

银行存款－**银行

其他货币资金－**银行保证金