内蒙古巴彦淖尔市高考政治一轮复习17 征税与纳税.docx
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内蒙古巴彦淖尔市高考政治一轮复习17征税与纳税
内蒙古巴彦淖尔市高考政治一轮复习：
17征税与纳税
姓名:
________班级:
________成绩:
________
一、单选题（共35题；共70分）
1.（2分）（2018高三上·洛阳模拟）2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。
这次个税改革（）
①有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高
②是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措
③将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用
④有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感
A.①②
B.③④
C.②③
D.①④
2.（2分）（2017高二上·潮州期末）《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。
对征收环境保护税所产生的影响可能带来的传导路径是（）
A.企业纳税负担增加→生产规模减少→产品价格上涨→企业利润提高
B.国家财政收入增加→政赤字减少→财政支出下降→经济平稳运行
C.企业生产成本增加→企业利润降低→优化产品结构→淘汰落后产能
D.企业生产能耗降低→生产成本下降→企业利润提高→生产规模扩大
3.（2分）（2017高一上·自贡期末）从2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增他税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
“营改增”的积极意义在于（）
①减轻企业税收负担
②有效避免重复征税
③缩小个人收入差距
④大幅增加财政收入
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
4.（2分）财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
这一措施（）
①说明税收的固定性是相对的 ②有利于引导消费方向
③有利于发挥市场的基础作用 ④说明税收具有强制性
A.①③
B.①②
C.②④
D.③④
5.（2分）（2018高三上·东莞月考）2018年1月1日起正式实施的《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。
上述规定（）
①体现了我国税收的法制性和固定性的基本特征
②体现了我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收
③有利于引导企业实现低排放，为生态文明建设作贡献
④有利于我国推进绿色发展、循环发展、低碳发展
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
6.（2分）《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，将于2018年1月1日开始实施。
环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多交税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。
此举有利于（）
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任 ②降低企业排污成本，增加国家财政收入
③促进经济结构调整，转变经济发展方式 ④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
7.（2分）2014年12月8日，以“青春梦想，税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛总决赛在北京拉开序幕，正反双方展开激烈辩论。
下列论点合理的是（）
①人人都是纳税人，但不一定人人都是负税人
②人人都是负税人，但不一定人人都是纳税人
③提高个人所得税起征点，初次分配更加合理
④营业税改增值税有利于优化国家税收结构
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
8.（2分）（2017高三上·临川月考）税制改革是深化改革的重要内容之一，根据2015年财政部《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率iiE收车辆购置税。
下列对车辆购置税减半对市场影响的传导分析正确的是（）
①购置税减半→降低个人购车税负→带动居民消费需求
②购置税减半→扩大新能源汽车销量→有利于保护环境
③购置税减半→同家财政收支平衡→经济持续健康发展
④购置税减半→增加汽车销售数量→促进汽车产业发展
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
9.（2分）（2017高一上·如皋月考）下列选项对个人所得税的说法正确的有（）
①是国家对个人全部收入征收的一种税
②实行超额累进税率和比例税率
③是国家财政收入的重要来源，实现社会公平的有效手段
④在我国境内无住所，又不居住或在境内居住不满一年的人，从我国境内外取得的所得
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
10.（2分）2013年8月1日,我国“营业税”改“增值税”扩大试点。
“营改增”从制度上解决了过去“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现“环环征收,层层抵扣”的良好状态,新税制更为科学、合理,符合国际惯例。
之所以要“营改增”,是因为（）
A.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
B.这一改革可以拓宽财政收入的渠道
C.任何改革都是从“顶层设计”开始的
D.财税体制改革有利于促进企业的持续发展
11.（2分）（2018高三上·衢州开学考）2018年6月19日，13届全国人大常委会第三次会议审议通过个人所得税法修正案草案。
据悉，这次个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。
此次个税改革后可能引发的传导路径是（）
A.个人所得税改革→优化国家税种结构→减轻公民税收负担
B.个人所得税改革→健全社会保障体系→改善和提高人民生活水平
C.个人所得税改革→增加困难家庭财产性收入→促进和实现社会公平
D.个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
12.（2分）（2020高一上·佳木斯期末）《中华人民共和国环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。
这一征收机制（）
①有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度
②强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度
③差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争
④减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
13.（2分）（2020高三上·浙江模拟）征税对象和税率由国家以法律的形式规定,任何部门不能随意改变。
这说明税收具有（）
①无偿性 ②固定性 ③强制性 ④自觉性
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
14.（2分）（2017高二上·江苏期末）《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除最高限额200元/月。
假定小张月工资为6000元，每年购买商业健康保险3600元。
若根据上述规定中的最高限额为扣除标准和个人所得税法（起征点按3500元计），新政实施后小张每月应缴纳个税的情况是（）
个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
1
不超过1500元的
3%
2
超过1500元至4500元的部分
10%
3
超过4500元至9000元的部分
25%
……
……
……
A.每月应缴115元
B.每月应缴145元
C.每月少缴30元
D.每月少缴20元
15.（2分）以下是我国2016年上半年部分经济数据：
项目
国内生产总值
全国公共财政总收入
税收收入
总量
340637亿元
79600亿元
64979亿元
增长率（同比）
6.7%
6.6%
9.4%
这些数据表明（）
①我国上半年经济运行良好
②税收是组织财政收入的主要来源
③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降
④税收是国家治理的基础和重要支柱
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
16.（2分）（2016·河南模拟）自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，全面实现由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变.可见实施“营改增”（）
①属于扩张性财政政策
②有利于促进收A分配公平
③能促进财政收支平衡
④可以防止售货方偷税漏税.
A.②③
B.①④
C.①③
D.②④
17.（2分）（2017高一上·兴宁期末）《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，对于拒不交税或者欠税者，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以扣押.查封.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
材料主要体现了税收具有（）
A.强制性
B.无偿性
C.法制性
D.固定性
18.（2分）（2017高二下·延津期末）新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：
9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。
这一变化产生的传导过程是（）
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡
②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A.②④
B.①④
C.②③
D.①③
19.（2分）（2017高一上·黑龙江期中）自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。
全面“营改增”的意义在于（）
A.扩大消费需求，调节个人收入分配
B.优化税制结构，推动经济转型升级
C.降低企业成本，实现社会化大生产
D.克服市场弊端，实现资源合理配置
20.（2分）（2017高一上·城固期末）列宁指出“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”。
这说明，税收具有（）
A.强制性
B.无偿性
C.法制性
D.固定性
21.（2分） 2015年3月15日，《中华人民共和国立法法》（以下简称立法法）在出台15年后，终于进行了首次修改。
回答下面问题
（1）
十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改《中华人民共和国立法法》的决定，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一规定（）
①可以减轻纳税人的税负负担②是纳税人依法维权的有力武器
③强化了对税收工作的法律约束④为增加国家财政收入提供保证
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
（2）
材料体现了全国人大（）
①严格履行立法权②贯彻民主集中制原则
③认真行使决定权④加强税收征管的职能
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
22.（2分）当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。
从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（）
①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给
②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给
③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展
④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
23.（2分）（2018高一下·定远开学考）2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（）
①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平
②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐
③有利于中低收入阶层可支配收入增加
④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少
A.①④
B.②③
C.①③
D.②④
24.（2分）（2018高一下·南宁期中）税收是一个国家财政收入的主要来源。
税收与其他财政收入形式的最主要的区别是（）
A.依法纳税是公民的基本义务
B.税收有法律依据和法律保障
C.税收具有强制性、无偿性和固定性
D.税收“取之于民，用之于民”
25.（2分）关于增值税和个人所得税，下列说法不正确的是（）
A.增值税是以生产经营中的增值部分为彺税对象的一个税种
B.增值税是对增值额征税，体现的是公平竞争
C.个人所得税基本税率为17%，增值税实行累进税率，增值额越大，税率越高
D.征收个人所得税有利于调节个人收入分配，体现社会公平
26.（2分）（2017高一上·肥东期末）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截止到2012年底，该市共有15．9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。
2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是（）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
27.（2分）根据国务院常务会议精神，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。
上述优惠政策的落实有利于（）
①减轻小微企业税负，促进小微企业发展
②推动民营经济发展，增强经济发展活力
③缩小税收征税范围，发挥税收调节作用
④调节人们收人水平，缩小城乡收入差距
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
28.（2分）下面对漫画认识正确的是（）
①这是实行积极的财政政策的重要内容 ②这不利于培养纳税人的纳税意识,履行纳税人义务 ③这有利于减轻税负,促进企业发展和居民生活水平提高 ④这可以更好地发挥财政促进国民经济平稳运行的作用
A.①③
B.②④
C.①③④
D.①②③
29.（2分）实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。
假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额（销售额-增值税）的3%缴纳增值税。
则其每月少纳税（）
A.824元
B.1236元
C.1200元
D.860元
30.（2分）（2018高一上·张掖期末）2017年,全国税务系统克难奋进,圆满完成全年税收增长目标。
我国的税收有相当一部分资金是用于改善民生，保障人民生活水平的，这体现了我国税收的本质是（）
A.取之于民，用之于民
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
31.（2分）（2017高一上·衡阳期末）淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。
该经营者的行为属于（）
A.骗税
B.抗税
C.欠税
D.偷税
32.（2分）（2017高一上·如皋月考）2017年12月，浙江舟山市警方日前破获浙江席琳贸易有限公司特大虚开增值税专用发票案，涉及20多个省市800余家企业，涉案金额120余亿元，税额18．31元。
该公司的行为属于（）
A.骗税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
33.（2分）（2017高一上·长春期末）2016年上半年，厦门市某6家公司，以买单、买外汇、买虚开的增值税专用发票、伪造合同等手段骗取国家出口退税，共申报出口退税2．43亿元，已取得出口退税款2．33亿元。
这一行为（）
①属于偷税行为，导致国家税收减少
②属于骗税行为，体现了市场自发性
③降低商品价格，提高出口商品竞争力
④扰乱市场秩序，导致国家财政资金流失
A.①④
B.②③
C.①③
D.②④
34.（2分）（2017高一上·河池月考）某企业通过虚报自然灾害损失，骗取税收减免的行为是（）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
35.（2分）（2017高一下·宁夏期末）近年来，我国财政对经济发展和人民生活的宏观调控和保障作用进一步加强，以人为本的公共财政特点日益突出。
这表明（）
A.财政工作应做到财政收支的基本平衡
B.增加财政收入最根本的是发展经济
C.我国税收的本质是取之于民用之于民
D.我国组织财政收支的出发点是满足人民的需要
二、材料分析题（共2题；共10分）
36.（5分）材料一：
据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有一些用于国防科学技术研究等。
材料二：
作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三：
河南双汇集团董事长万隆在向集团所在地漯河市纳税人发出依法诚信纳税倡议书后，在当地广大纳税人中引起强烈反响，许多纳税人纷纷表示要向双汇集团学习，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。
（1）材料一、材料二分别说明了什么？
（2）结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。
37.（5分）材料一：
为了落实结构性减税政策，我国政府将个人所得税起征点提高到3500元，这意味着，调整之后无需缴纳个税的人群将增加约1200万，工资薪金的纳税人一年可以减税1440亿元。
另一方面，新的个人所得税征收条例，将原来月收入超过80000元至100000元的部分的征收比例，由40%上调到45%，这意味着少数高收入人群的个税将有所增加，对此部分高收入者表示不满。
材料二：
改革开放以来，是我国城市理想的重构时代。
人们提出了很多新的口号——文明城市、园林城市、生态城市等。
有人提出了宜居城市的六大指标：
衡量宜居的六大指标
社会文明度
贫富差距小，社会保障覆盖率较高，文化包容性较强
经济富裕度
生活上没有很大的经济压力，相对富裕
环境优美度21世纪教育网
生态、气候、人文和城市景观。
对文化自然遗产保护应做得很好
资源承载力
人均资源总量，人均城市用地面积，食品供应安全等指标
生活方便度
在城市交通、商业服务、教育文化体育设施、绿色敞开空间、公共医疗卫生服务等方面
公共安全度
有完善的预防、应对自然和认为灾害的设施、机制和预案，政府对公共安全事件有较强的处理能力
包容是一个宜居城市的深刻内涵。
实现财富公平分配，缩小贫富差距是宜居城市包容性增长的重要体现。
（1） 请运用所学税收知识，对部分不满意见者进行劝解。
（2） 请你从《经济生活》角度，说明城市实现财富公平分配、实现包容增长的措施。
参考答案
一、单选题（共35题；共70分）
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
17-1、
18-1、
19-1、
20-1、
21-1、
21-2、
22-1、
23-1、
24-1、
25-1、
26-1、
27-1、
28-1、
29-1、
30-1、
31-1、
32-1、
33-1、
34-1、
35-1、
二、材料分析题（共2题；共10分）
36-1、
36-2、
37-1、
37-2、
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