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财务分析财务分析资料案例

（财务分析）财务分析资料☆案例

财务分析报告

200X年5月经营情况

一、概述

营业收入：

5月份酒店经营收入为万元其中：

客房万元，中餐部万元、大堂吧万元），康乐部其他收入万元、其他收入万元。

本月预算经营收入为万元，实际营业收入少于预算万元，完成预算的%；比上年同期减少万元，减幅为%，要是上年5月份有电主游收入万元。

若剔除此收入，则实际经营收入增加万元。

本年累计营业收入为万元，与预算相比低万元，低预算%；低于去年同期万元的万元，降幅为%，减少原因有两个：

一是去年4月份有一卡通抵工程收入万元，二是去年5月有电游收入万元，但今年4-5月有圣爵菲斯会场收入万元，至本月底止已完成全年万元预算任务的%。

经营利润：

本月酒店经营利润为万元，与去年同期万元相比增加万元，升幅为%；与预算万元相比低万元，减幅%。

本月营业利润率为%，与去年同期%相比高个百分点，与预算%相比高个百分点。

本年累计营业利润万元，与预算万元相比低万元，与去年同期累计利润万元相比低万元；营业利润减少主要原因是：

除营业收入减少万元外，柴油费用增加万元。

本年营业利润率%，与预算%相比低个百分点，与去年同期%相比低个百分点。

本月折旧费用万元，无形资产摊销万元，财务费用万元，若加上此三项费用，则酒店本月净利润万元，较上月减少亏损万元，较上年同期增加亏损万元，较预算增加亏损万元。

本年累计折旧万元，累计无形资产摊销万元，累计财务费用万元，若加上此三项费用，则累计净利润万元，较上年同期累计增加亏损万元，较预算增加亏损万元。

本月六一儿童节票款收入万元，预算万元，超预算万元，完成%，各部门六一儿童票销售列表如下：

部门

预算

实际

超差额

完成比例

财务部

销售部

餐饮部

客房部

娱乐部

人事部

工程部

保安部

……

合计

“五一黄金周”酒店三大营业部门收入与去年同期比较表：

部门

上年5月1-7日

今年5月1-7日

超差额

比率

餐饮

住宿

娱乐

合计

200X年X月份营业简表（单位：

万元）：

注：

下表中的工资为真实工资，成本为扣除高管人员工资还原后的成本：

项目

本月实际

本月预算

上月实际

去年本月实际

与预算超差额

与上年同期超差

营业收入

营业税金

营业成本

成本率

营业工资福利

营业费用

部门毛利润

毛利率

管理工资福利

管理费用

营业外收入

营业外支出

营业利润

营业利润率

住客情况表：

项目

200X年5月

200X年4月

去年5月

2005年累计

房务收入（万元）

卖出房间夜

住房率%

平均房价（元）

本月卖出房间夜总计间，高于上月间夜，高于上年同期间夜；本月住房率%，低于上月个百分点，低于上年同期个百分点；平均房价元，高于上月元，低于上年同期元。

二、成本费用

总费用：

本月总费用万元，其中税金万元（综合税率%），含营业税万元，城市维护建设费万元，教育费附加万元；成本万元，实际综合成本率%，低于预算个百分点，高于上年同期个百分点。

工资福利费用万元（营运部门工资万元），管理部门工资福利万元，营业费用万元（含液化气费万元）；管理费用万元（含水费万元，电费万元，柴油费万元），其中总经办费用万元，人力资源部、培训质检部及员工餐厅费用万元，财务部费用万元，公关策划部费用万元，酒店管理公司万元。

工资费用：

本月末在册人数人，比上月增加人，本月实际发生工资费用万元，其中，在职员工本月工资万元，经理人员工资万元，厨师工资万元，休闲中心节目费万元，离职工资万元，发放绩效工资及销售人员工资万元，个人所得税万元。

本年已累计发生工资费用万元，平均每月万元，按董事会核定工资总额计算可使用万元，累计差核定额万元。

本月提取职工福利费万元，月末余额为万元，本月店庆万元在福利中开支。

本月提取工会经费万元，本月支出工会慰问金万元，5月生日礼金万元，演讲比赛资金万元，服务之星评比万元，月末余额为万元。

本月提取职工教育经费万元，本月支出培训费万元，培训讲课费万元，余额万元。

5月部门工资费用表：

部门

五月

本年累计

客房部

餐饮部

娱乐部

销售部

总经办

财务部

人事部

工程部

保安部

总计

五月客房免费房表：

免费类型

房型

数量

房费

备注

酒店宴请

套房

酒店宴请

套房

酒店宴请

标单

团队赠房

标双

团队赠房

标双

婚宴赠房

豪套

五月酒店宴请费用报表：

部门

姓名

餐饮

娱乐

小计

总办

总办小计

客房部

客房部

客房部小计

。

。

。

合计

三、营业部门经营情况：

单位：

万元

部门

客房

餐饮

日本料理

娱乐部

本月营业收入

去年营业收入

预算营业收入

与预算超差

本月营业毛利润

去年营业毛利润

预算营业毛利润

与预算超差

本月营业毛利率

去年营业毛利率

预算营业毛利率

与预算超差%

本年累计收入

去年累计收入

超差额

超差%

本年累计毛利

去年累计毛利

超差

超差率%

客房部：

本月客房总收入万元，与预算万元相比低万元，比去年同期万元减少万元；毛利润万元，与预算相比低万元；毛利率为%，与预算相比低个百分点，与去年同期相比高个百分点。

本月内部免费房计价万元未作费用调整，影响客房部毛利润万元，实际毛利润为万元，毛利率为%。

本年累计毛利泣万元，与预算相比低万元，与去年同期万元相比高万元，涨幅为%；本年毛利率%，与预算相比低个百分点，与去年同期%相比高个百分点。

剔除内部免费房计价万元影响，客房部累计实际毛利润为万元，毛利率为%。

五月份客户分部门营业情况：

单位：

万元

分部营业情况

房务

洗衣

商务

车队

电话

物业

酒吧

垂钓

金卡

本月收入

去年同期收入

预算收入

与预算超差

与预算超差比

本年累计收入

去年累计收入

与去年累计超差

与去年累计超差比

房务部：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

洗衣房：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比高万元。

电话：

本月收入万元，低于预算万元，与去年同期相比低万元。

商务：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

车队：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

物业管理：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元，原因是上年同期收回天亚租用的西宛万元的房租费。

酒吧：

本月收入万元，与预算相比高万元，与去年同期相比高万元，因本月收入万元，与预算相比高万元，与去年同期相比高万元，因本月摊销圣爵菲斯收回的业主补贴万元。

垂钓：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

客房部较大的费用为税金万元，工资万元，清洁用品万元（清洁用品主要指洗衣房和PA卫生用），服务用品万元（主要是客房部用的拖鞋等一次性服务用品），鲜花植物装饰费万元。

话费万元，制服费万元（制服主要是经理级人员的制服）。

五月客房部费用明细：

项目

本月实际

占部门收入比

上月实际

去年同月

与去年同期超差

税金

其中：

营业税

城建税

教育费附加

成本工资

其中：

员工工资

经理工资

制服

洗涤费

清洁用品

服务用品

办公用品

玻瓷用品

鲜花及果篮

邮电及电讯

交际应酬费

差旅交通费

其他

低耗摊销

损耗

厨房用品

布草

劳保用品

空调及冷冻维修

赠送茶叶

五金材料

电气备件

物料消耗

合计

餐饮部（不含日本料理）：

本月餐饮部营业收入总额万元，与预算万元相比较低万元，差预算%，与去年同期万元相比高万元，涨幅为%，毛利润万元，与预算相比较低万元，低于预算%，与去年同期相比低万元，降幅为%，毛%，与目标责任相比低个百分点，与去年同期相比低个百分点。

本月餐饮成本万元，剔除了酒店管理售货员工资计入成本费万元，未剔除宴请客人成本费万元，本月餐饮部实际成本率为%，其中：

食品成本率%，酒水成本率%，香烟成本率%。

本年餐饮部累计收入万元，低于预算万元，与去年同期万元相比高万元，升幅为%。

本年餐饮部累计毛利润万元，与预算相比低万元，差预算%，本年毛利润%，与目标责任相比低个百分点。

五月餐饮分部门营业情况：

单位：

万元

注：

本表宴会厅含六一儿童票款收入万元。

餐饮分部

中餐厅

王朝食府

咖啡厅

本月收入

去年同期收入

预算收入

与预算超差

与预算超差率

本年累计收

去年同期累计收入

与去年累计超差

与去年累计超差率

食品成本率

饮品成本率

香烟成本率

本月中餐厅收入万元，与预算万元相比低万元，与上年同期相比低万元，食品成本率%（含咖啡厅、王朝），与上年同期相比高个百分点，与上年相比低个百分点，饮品成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点，香烟成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点。

本月咖啡厅收入万元，与预算相比低万元，与上年同期相比高万元，饮品成本率%，与上年同期相比低个百分点，与上月相比低个百分点，香烟成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点。

本月王朝收入万元，与预算相比低万元，与上年同期相比高万元，饮品成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点，香烟成本率%，与上年同期相比低个百分点，与上月相比高个百分点。

本月佩殿收入万元，与预算相比高万元，与上年同期相比高万元，香烟成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点，饮品成本率%，与上年同期相比高个百分点，与上月相比高个百分点。

餐饮部较大的费用为税金万元，成本万元，工资万元，管事部领用清洁用品万元，厨房燃料万元（本月领用万元，以前用燃料本月由工程部调至餐饮部万元），客人用茶叶万元，领用办公用品万元，布草及服务用品万元。

本月日本料理营业收入总额万元，与预算万元相比较低万元，差预算%，与去年同期万元相比低万元，降幅为%；毛利润万元，与预算相比高万元，高于预算%，与去年同期相比低万元，降幅为%，毛利率%，与目标责任相比高个百分点，与去年同期相比较低个百分点。

五月餐饮部费用明细：

项目

本月实际

占部门收入

上月实际

去年同期

与去年超差

税金

营业税

城建税

教育费

餐饮成本

酒水

饮料

茶水

烟草

工资

员工

包厨

经理

服装费

洗涤费

清洁用品

服务用品

文具及印刷

玻瓷用品

交通费

邮电及电讯

损耗

低耗品摊销

厨房用品

布草

修理费

物料消耗

五金材料

劳保用品

……

康体娱乐部：

本月康体娱乐收入万元，与预算万元相比低万元，与去年同期万元相比高万元；涨幅为%，毛利润万元，与预算相比低%，与预算低个百分点，与去年同期%相比高个百分点。

本年康体娱乐部累计收入万元，与预算万元相比低万元，差预算%，与去年同期万元相比高万元；累计毛利润万元，与预算相比低万元，差预算%，与去年同期万元相比高万元，升幅%，累计毛利润%，与预算相比低个百分点，与去年同期%相比高个百分点。

五月康体部门营业情况：

单位：

万元

康体分部

游泳池

等等分部

本月收入

去年同期

预算收入

与预算超差

与预算超差率

本年累计收入

去年累计收入

与去年累计超差

与去年累计超差率

游泳池：

本月收入万元，与预算相比高万元，与去年同期相比高万元，主要是本月游泳池收入中含有六一儿童票款收入万元。

壁球室：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

网球室：

本月收入万元，与预算相比高万元，与去年同期相比高万元！

美容美发：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

迪厅：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

红酒吧：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比高万元，主要原因是今年含圣爵菲斯会所收入万元。

桌球室：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比高万元。

保龄球：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

乒乓球：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比高万元。

棋牌：

本月收入万元，与预算相比高万元，与去年同期相比低万元。

桑拿：

本月收入万元，与预算相比低万元，与去年同期相比低万元。

康体娱乐部较大的费用为税金万元，成本万元，工资万元，其中技师工资万元。

五月康体部费用明细：

项目

本月实际

百分比

上月实际

上年同期

与去年超差

税金

成本

其中:

果汁

茶水

酒水

饮料

香烟

工资

其中:

员工

经理

制服

…

合计

四、管理费用：

本月管理费用总额万元（此处不含折旧费万元，无形资产摊销万元），包括总办管理费万元，销售部费用万元，工程部费用万元（含已分配能源费）、保安部费用万元，人力资源部费用万元（含5月份全酒店餐费万元），财务部费用万元，公关策划部费用万元，及酒店管理公司费用万元。

总经办：

本月费用万元（未含内部招待费）,占收入的比例为%，预算费用万元，预算占收入的比例为%，低于预算费用万元，比例低于预算%。

较大的费用为工资万元，车队的交通工具维修万元，高于预算万元，比例高于预算%（注：

本月车队的维修费包括1-4月份4个月的维修费，车队耗油万元，高于预算万元，比例高于预算%，过桥过中费万元，电话费万元，参加旅游协会会费万元）。

本年累计费用万元，预算费用万元，低于预算费用万元。

5月总办费用明细表：

（含车队费用）

项目

本月实际

占酒店总收入费用率%

上月实际

去年同期

与去年同期超差

工资

员工

经理

文具及印刷

墙报杂志

工作服

宴请费

电话费

检测费

鲜花

洗涤费

物耗

。

。

。

合计

财务部：

财务部费用总额万元，占收入的比例为%，低于预算费用万元。

累计费用万元，低于预算万元。

其中较大的支出为工资费用，电话费万元，办公费万元，招待费万元（主要是贷款招待费万元，保安部送广电保卫处慰问金万元，因酒店对外宴请预算作财务部）。

5月财务部费用明细表：

项目

本月实际

占酒店总收费用率%

上月实际

去年同期实际

与去年同月超差

工资

员工

经理

文具及印刷

宴请费

电话费

差旅费

低耗品

物耗

维修费

劳保用品

其他

合计

酒店管理公司：

费用总额万元，占收入的比例为%，高于预算费用万元，本月较大的支出为工资费用万元。

本年累计费用总额万元，高于预算费用万元，较上年费用减少万元，主要是上年有公司注册办证费万元。

5月管理公司费用明细表：

项目

本月实际

占酒店总收入费用率%

上月实际

去年同期

与去年同月超差

工资

员工

经理

文具及印刷

电话费

差旅费

物耗

其他

合计

策划部：

策划部费用总额万元，占收入的比例为%，低于预算费用万元，本月较大的支出为办公费万元，工资为万元。

本年累计费用总额万元（含春节期间的对外应酬费万元，上年潇湘晨报广告费万元抵消费款作入今年），高于预算费用万元。

5月策划部费用明细表：

项目

本月实际

占酒店总收入费用率%

上月实际

去年同期

与去年同月超差

工资

员工

经理

文具及印刷

墙报期刊

宣传推广费

电话费

差旅费

物耗

合计

销售部费用：

本月完成酒店营销任务万元，比目标任务万元低万元，较上年同期万元增加约万元。

本月销售费用总额为万元，占完成营销任务的比例为%，低于预算费用二万元，比例低于预算%。

本月较大的支出为工资万元，电话费万元，交通费万元。

5月销售部费用明细表：

项目

本月实际

占收入费用率%

上月实际

去年同期

与去年超差

工资

员工

经理

。

。

。

合计

工程部费用：

费用总额为万元，占收入的%，低于上年同期万元。

预算费用万元，占收入的比例为%，低于预算万元，比例低于预算%，能源总费用为万元，高于上月万元，低于上年同期万元。

能源费用占收入的比重%，低于上月万元，高于上年同期万元，电费万元，高于上月万元，高于上年同期万元，柴油费用万元（此处不含员工食堂的耗油），高于上月万元（本月柴油单价为元/吨，较上年同期上涨元/吨，本月柴油耗用吨，低于上年同期吨）。

本年累计费用总额万元，累计预算费用总额万元，高于预算费用万元，去年同期累计万元，高于去年同期累计费用万元。

本年能源费用总额万元，占收入的%，去年同期累计万元，低于去年同期累万元（去年同期累计占收入的%）。

其中水费累计万元，高于去年同期累计万元，电费累计万元，低于去年同期累计万元，本月工程部较大的费用为工资万