金融企业会计业务核算题.docx
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金融企业会计业务核算题
支付结算业务核算题
1本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）收到开户单位万达制造厂签发的转账支票一张，金额为2000元，要求支付另一开户单位美悦家具厂货款，经审无误，予以转账。
（2）本行收兑黄金一份，共支付现金25000元。
（3）收到开户单位申达商场交来的销货款，其中现金20000元，转账支票60000元。
转账支票的签发人为在本行开户的万利制造厂。
（4）李芸提交由本行签发的现金本票一张，金额为3000元，经审无误，予以兑付。
2.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）收到开户单位东吴商场提交的转账支票及进账单，金额为10000元，该支票的签发人为另一开户单位第十中学，经审无误，予以转账。
（2）华生机械制造厂向本行申请流动资金贷款一笔，金额为50000元，期限2个月，年利率5%，经批准办理贷款发放手续。
（3）开户单位申达制造厂提交由上海市某工商银行签发的银行汇票、解迄通知及进账单，汇票的出票额为2000元，进账单上列明的金额为1800元，经审无误，予以兑付。
（4）收到开户单位丙企业提交的本日到期的商业汇票及委托收款凭证，金额为7000元，承兑人为另一开户单位丁企业。
丁企业未提出拒付，且账户余额足够支付票款，本行办理划款手续。
3.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位华强制造厂提交“银行汇票申请书”一份，要求签发转账银行汇票50000元，用于支付货款，经审无误，予以签发。
（2）开户单位佳丽服装厂签发现金支票一张，来行提取备用金2000元。
（3）收到广州市某工商银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额为50000元，承兑人为在本行开户的东吴丝织厂。
该汇票本日到期，东吴丝织厂未提出拒付，今向其收取票款并办理划款手续。
（4）开户单位南方旅行社提交转账支票及进账单，金额为10000元，支票的签发人为在同城某交通银行开户的第一中学，票据交换后未发生退票，本行办理入账。
4。
本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）张莉持开户单位东吴料酒厂签发的现金支票来行提现5000元，经审无误，予以支付。
（2）王菊提交“银行汇票申请书”一份及现金5000元，申请签发现金银行汇票一张，经审无误，办理签发手续。
（3）通过同城票据交换，提入不定额本票，金额为40000元，经核对，确属本行签发，本行办理结清。
（4）收到深圳市某工商银行的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额为70000元。
经查，本行在到期日已备款，今办理划款手续。
5.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）通过同城票据交换提入进账单，为本行开户单位大众商场的销货款30000元，予以入账。
（2）本行向开户央行提取现金800000元。
（3）东吴公司提交同城某农行签发的定额本票及进账单，金额为20000元，经审无误，予以兑付。
（4）本行为开户单位申达公司承兑的一张金额为50000元的商业汇票，今日到期，办理备款手续。
经查，该公司账户余额为40000元。
6.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位吴中商场来行，要求将购货款40000元，电汇至上海市某工商银行。
（2）开户单位中信公司签发转账支票一张，金额为60000元，要求转存两年期的定期存款。
（3）通过同城票据交换提入转账支票，出票人为本行开户单位A企业、B企业和C企业，金额分别为5000元、7000元和8800元，经审无误，予以入账。
（4）开户单位华强制造厂持北京市某工商银行签发的银行汇票、解迄通知及进账单，来行办理进账。
汇票的签发额及实际结算金额皆为70000元，经审无误，本行办理转账。
7.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）王易提交“银行本票申请书”及现金20000元，要求签发定额本票一张，经审无误，予以出票。
（2）本行向开户央行提交现金支票，支取现金500000元。
（3）本行开户单位华生公司申请签发的银行汇票，出票金额为25000元，本日收到划来的款项25000元，本行办理转账并结清该笔银行汇票。
（4）开户单位美厨味精厂的短期贷款300000元今到期，从其存款账户扣收304000元，其中4000元为贷款应收利息，已计提。
8.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位天河公司提交“银行本票申请书”一份，要求签发不定额本票5000元，本行审查后予以办理。
（2）开户单位东吴公司收款的托收承付一笔，金额为22000元，属正常划来款项，付款人开户行为福州市某工行，本行为东吴公司入账。
（3）开户单位为民制造厂提交本行签发的银行本票及进账单，金额为50000元，经审无误，予以兑付。
（4）开户单位申达公司申请签发的银行汇票，出票额为10000元，实际结算金额为8000元。
本日收到划来的款项，经审核无误，本行办理转账并结清该笔银行汇票。
业务核算题
（一）
1本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）收到开户单位万达制造厂签发的转账支票一张，金额为2000元，要求支付另一开户单位美悦家具厂货款，经审无误，予以转账。
（2）本行收兑黄金一份，共支付现金25000元。
（3）收到开户单位申达商场交来的销货款，其中现金20000元，转账支票60000元。
转账支票的签发人为在本行开户的万利制造厂。
（4）李芸提交由本行签发的现金本票一张，金额为3000元，经审无误，予以兑付。
2.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）收到开户单位东吴商场提交的转账支票及进账单，金额为10000元，该支票的签发人为另一开户单位第十中学，经审无误，予以转账。
（2）华生机械制造厂向本行申请流动资金贷款一笔，金额为50000元，期限2个月，年利率5%，经批准办理贷款发放手续。
（3）开户单位申达制造厂提交由上海市某工商银行签发的银行汇票、解迄通知及进账单，汇票的出票额为2000元，进账单上列明的金额为1800元，经审无误，予以兑付。
（4）收到开户单位丙企业提交的本日到期的商业汇票及委托收款凭证，金额为7000元，承兑人为另一开户单位丁企业。
丁企业未提出拒付，且账户余额足够支付票款，本行办理划款手续。
3.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位华强制造厂提交“银行汇票申请书”一份，要求签发转账银行汇票50000元，用于支付货款，经审无误，予以签发。
（2）开户单位佳丽服装厂签发现金支票一张，来行提取备用金2000元。
（3）收到广州市某工商银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额为50000元，承兑人为在本行开户的东吴丝织厂。
该汇票本日到期，东吴丝织厂未提出拒付，今向其收取票款并办理划款手续。
（4）开户单位南方旅行社提交转账支票及进账单，金额为10000元，支票的签发人为在同城某交通银行开户的第一中学，票据交换后未发生退票，本行办理入账。
4。
本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）张莉持开户单位东吴料酒厂签发的现金支票来行提现5000元，经审无误，予以支付。
（2）王菊提交“银行汇票申请书”一份及现金5000元，申请签发现金银行汇票一张，经审无误，办理签发手续。
（3）通过同城票据交换，提入不定额本票，金额为40000元，经核对，确属本行签发，本行办理结清。
（4）收到深圳市某工商银行的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额为70000元。
经查，本行在到期日已备款，今办理划款手续。
5.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）通过同城票据交换提入进账单，为本行开户单位大众商场的销货款30000元，予以入账。
（2）本行向开户央行提取现金800000元。
（3）东吴公司提交同城某农行签发的定额本票及进账单，金额为20000元，经审无误，予以兑付。
（4）本行为开户单位申达公司承兑的一张金额为50000元的商业汇票，今日到期，办理备款手续。
经查，该公司账户余额为40000元。
6.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位吴中商场来行，要求将购货款40000元，电汇至上海市某工商银行。
（2）开户单位中信公司签发转账支票一张，金额为60000元，要求转存两年期的定期存款。
（3）通过同城票据交换提入转账支票，出票人为本行开户单位A企业、B企业和C企业，金额分别为5000元、7000元和8800元，经审无误，予以入账。
（4）开户单位华强制造厂持北京市某工商银行签发的银行汇票、解迄通知及进账单，来行办理进账。
汇票的签发额及实际结算金额皆为70000元，经审无误，本行办理转账。
7.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）王易提交“银行本票申请书”及现金20000元，要求签发定额本票一张，经审无误，予以出票。
（2）本行向开户央行提交现金支票，支取现金500000元。
（3）本行开户单位华生公司申请签发的银行汇票，出票金额为25000元，本日收到划来的款项25000元，本行办理转账并结清该笔银行汇票。
（4）开户单位美厨味精厂的短期贷款300000元今到期，从其存款账户扣收304000元，其中4000元为贷款应收利息，已计提。
8.本行为苏州市某工商银行，试就下述业务逐笔编制会计分录：
（1）开户单位天河公司提交“银行本票申请书”一份，要求签发不定额本票5000元，本行审查后予以办理。
（2）开户单位东吴公司收款的托收承付一笔，金额为22000元，属正常划来款项，付款人开户行为福州市某工行，本行为东吴公司入账。
（3）开户单位为民制造厂提交本行签发的银行本票及进账单，金额为50000元，经审无误，予以兑付。
（4）开户单位申达公司申请签发的银行汇票，出票额为10000元，实际结算金额为8000元。
本日收到划来的款项，经审核无误，本行办理转账并结清该笔银行汇票。
业务核算题
（二）
1.6月30日，经央行批准，某农业银行向同城某工商银行拆入资金80000元，期限7天，设日拆借率为0.2‰，试做出有关银行相关时点上的账务处理。
6月30日
农行
利息=
工行
央行
7月7日
农行
利息=
工行
央行
2.工商银行某行持一张将于100天到期的银行承兑汇票向其开户央行申请再贴现，该汇票的承兑行为同城某农行。
汇票票面金额为200000元，设再贴现率为月2‰，试分别编制有关银行再贴现日与汇票到期日的会计分录。
利息=
再贴现日：
某工行
某央行
到期日：
某工行
某央行
某农行
3.5月10日，某工商银行向开户央行申请日拆性贷款50万元，月利率假设为5‰，期限10天，经审，同意办理。
5月20日到期，该工商银行办理还款手续。
试就该业务做出有关银行、相关时点上的账务处理。
答案：
5月10日
工行央行
5月20日
工行央行
利息=
4.某行在本次同城票据交换中，提出的借方凭证为30000元，贷方凭证为60000元，同时提入借方凭证50000元，贷方凭证90000元（设均为即时抵用票据）。
试就本次交换，做出本行的账务处理。
提出借方凭证时
提出贷方凭证时
提入借方凭证时
提入贷方凭证时
应收总额=
应付总额=
差额入账
5.本行某年6月份计息余额表中，关于天翔公司的资料如下（本计息期内活期存款利率为月0.6‰，没有发生利率调整变化）：
（1）至上月底未计息积数为780000元；
（2）6月1日～6月20日累计计息积数为560000元；
（3）应加积数为600元；
（4）本月积数为3680000元。
要求：
（1）计算本结息期（3月21日～6月20日）的累计积数；
（2）计算本结息期应付利息；
（3）6月21日办理利息转账，入天翔公司账户，编制相应的会计分录；
（4）计算资产负债表日应计提的利息费用；
（5）做出计提利息的会计分录。
（1）本结息期累计积数=
（2）本结息期应付利息=
（3）
（4）应计提利息=
（5）
6.下表是本行开户单位天宇公司的活期存款分户账（活期利率为月0.6‰，没有发生利率调整变化）：
月
日
摘要
借方
贷方
余额
日数
积数
6
1
承前页
60000
72
14
4000000
6
15
支取
2000
58000
5
6
20
存入
20000
78000
1
6
21
转息
略
略
略
略
要求：
（1）计算表内各栏积数；
（2）计算该公司本结息期（3月21日～6月20日）的累计计息积数；
（3）计算本结息期的利息；
（4）编制利息转账的会计分录。
（2）本结息期累计积数=
（3）本结息期的利息=
（4）
7.苏州市某工商银行7月10日收到开户单位佳新公司提交的银行承兑汇票一张，面值60000元，申请办理贴现。
该汇票由同城某农行承兑，到期日为9月10日。
经信贷部门批准，同意办理贴现，假设月贴现率为5‰。
9月10日到期时，收到承兑行划来的票款60000元。
要求：
（1）计算贴现利息；
（2）计算实付贴现金额；
（3）做出贴现时的账务处理；
（4）做出到期日承兑行支付票款与贴现行收到票款的会计分录。
（1）贴现利息=
（2）实付贴现额=
（3）
（4）承兑行的会计分录
贴现行的会计分录
8.工商银行武汉某支行收到健民药业公司提交的银行汇票，出票金额为15000元，实际结算金额与出票金额一致。
该汇票系工商银行上海某支行签发给上海某医药公司的。
经审核无误后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（批量）。
工商银行上海某支行收到银行汇票已承兑的电子汇划信息，经确认无误，办理转账。
工商银行上海分行采取集中管理模式。
要求：
编制各经办行、清算分行及总行的会计分录。
业务核算题（三）
1.7月3日，苏州市某工商银行票据交换清算总数如下表所示（假设均为即时抵用票据）：
清算总数表单位：
元
借方
贷方
项目
笔数
金额
项目
笔数
金额
提出代付票据
15
205000
提出代收票据
13
121500
收回代收票据
6
650000
收回代付票据
16
2550000
合计
——
合计
——
应收差额
应付差额
要求
（1）完成表内数据的填列；
（2）根据上述清算总数表，做出该行的账务处理。
（1）见表内
（2）提出代付票据时
提出代收票据时
提入代收票据时
提入代付票据时
清算资金差额时
2.某农行因季节性需要，经央行批准，向同城某工商银行拆借资金90000元，期限为一个月，按月6‰计息。
试分别编制各有关银行拆借与归还时的会计分录（资产负债表日账务处理略）。
拆借时：
农行
工行
央行
归还时：
利息=
农行
工行
央行
3.本行于8月5日，收到刘刚交来现金20020元申请办理信用卡。
其中，20000元交存其信用卡，20元为手续费。
经审无误，予以入账，并发给信用卡。
同年10月20日，收到本行开户单位美佳商场交来的进账单和签购单等凭证，其中，持卡人刘刚购物消费8000元，经审无误，予以入账，手续费按3‰计算。
要求：
就上述业务，进行账务处理。
4.收到本行开户单位三和粮店送存的签购单、汇计单及进账单各一份，金额为55000元，持卡人为在异地同系统银行开户的昌隆公司。
本行经审无误后为三和粮店入账，并按2‰的手续费率收取手续费。
要求：
分别就本行与发卡行进行账务处理。
5.苏州市某工商银行7月10日收到开户单位新华电机厂提交的商业汇票及承兑协议，汇票面额为85000元，经审查后，同意承兑，并按票面金额的0.5‰收取手续费。
9月10日，该汇票到期，本行办理备款手续。
经查，新华电机厂账户余额为80000元，不足部分作为逾期贷款处理。
9月11日，洛阳市某工行寄来委托收款凭证及银行承兑汇票，金额为85000元，本行昨日已备款，今办理划款手续。
要求：
就以上业务，编制苏州市某工商银行相关的会计分录。
手续费=
7月10日
9月10日
9月11日
6.本行之前为A企业发放的一笔本金为50000元的信用贷款，204年3月31日经综合分析，发现存在减值迹象，采用单项计提减值准备的方法，确认减值损失7500元。
假设“应收利息”账户有借方余额800元，“贷款—信用贷款（利息调整）”账户无余额。
同年4月20日，经协商，从A企业取得一项资产充作抵债资产，该资产的公允价值为38000元，办理相关手续时，发生税费200元（由本行承担）。
至此，本行与A企业的债权债务关系了结。
试就此业务，进行下列账务处理：
（1）204年3月31日计提贷款损失准备；
（2）204年4月20日结清该贷款。
7.20*2年1月1日，本行向A企业发放一笔信用贷款20000元，期限为两年，合同利率为10%，利息按季向A企业扣收，本行于204年1月1日到期收回本金。
假设本行按季计提利息，该贷款发放时无交易费用，实际利率与合同利率相符。
试就此业务进行账务处理。
8.通过同城票据交换提入转账支票，其中，开户单位安达公司签发的一张转账支票，金额为4500元，经审，发现密码错误，当即通知退票，并计收罚款1000元。
本行于当日下一场交换时，将该支票提出退票。
要求：
就上述业务进行账务处理。
发现密码错误，通知退票时
计收罚款时
退票时
业务核算题（四）
1.本行开户单位申通公司，申请从其美元活期存款账户中支取10000美元，兑换成港元，存入其港元活期存款账户中。
经审无误，予以办理。
当日美元的汇买价为670%，港元的汇卖价为89%。
2.收到境外某代理行的贷方报单，系支付本行开户的某外贸公司的销货款32000美元，当即转入该公司人民币存款户。
当日美元的汇买价为670%。
3.开户单位申达公司来行，将5000元港元现钞存入其港元现汇活期存款户。
经审核，予以入账。
当日港元的钞买价是87%，汇卖价是89%。
4.某开户单位申请从其美元现汇活期存款户中支取3000美元现金。
经审核，予以办理。
当日美元的汇买价为670%，汇卖价为685%。
5.某开户单位申请从其人民币存款户中支款，折成60000美元汇往境外。
经审无误，予以办理。
当日美元的汇卖价为685%。
6.开户单位某外商投资企业持5000美元现金来行，要求存入其美元现汇活期存款户。
经审无误，予以办理。
当日美元的钞买价为650%，汇卖价为685%。
7.本行开户单位某外商投资企业申请从其美元活期存款账户中支款，兑换成250000港元，存入其港元现汇活期存款账户，以备支付货款。
经审无误，予以办理。
当日美元的汇买价为670%，港元的汇卖价为89%。
8.某客户持5000港元现金来行，要求兑换成美元现金。
经审无误，予以兑付。
当日港元的钞买价是85%，美元的汇卖价是685%。
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