审计审计试题A.docx
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审计审计试题A
【关键字】审计
4.实质性程序
5.审计重要性
得分
评阅人
二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，计10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1.下列提法中，表述正确的是（）
A．政府审计是独立性最强的一种审计
B．财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C．注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
2.注册会计师审计与内部审计二者之间（）。
A.审计目标相同B.审计方法、技术相同
C.取证权限相同D.审计独立性相同
3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）
A．注册会计师、委托人、被鉴证单位
B．注册会计师、委托人、责任方
C．注册会计师、责任方、预期使用者
D．注册会计师、委托人、预期使用者
4．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）
A．甲公司连续编号的采购订单
B．甲公司提供的购货发票
C．事务所收到的应收账款回函
D．甲公司管理层提供的声明书
第1页（共5页）
5.既影响审计工作效率，也影响审计工作效果的是（）。
A.可接受信赖过度风险B.误受风险
C.误拒风险D.非抽样风险
6.分析程序显示，被审计单位的利润率上年为5％，今年为30％，则注册会计师的下列反映，恰当的是（）
A.提请被审计单位在财务报表附注中说明
B.考虑被审计单位财务报表出现错报的可能性
C.在审计报告中增加强调事项段
D.发表保留意见
7．下列审计证据，属于外部证据的有（）。
A.管理当局声明书B.增值税进项凭证
C.对外披露的财务报表D.发运凭证
8．下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险有关的是（）。
A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D．丙公司控制环境薄弱
9．下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D．重要性的确定离不开职业判断
10.对存货进行监盘不能验证存货的（）
A.数量B.存在性
C.所有权D.品种
得分
评阅人
三、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，计20分，多选、错选不计分，少选计1分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1.审计证据的特性包括（）。
A.充分性B.适当性
C.相关性D.可靠性
2.可认为被审计单位内部控制存在重大缺陷的情形是（）。
A.会计人员兼任出纳B.销售人员兼任收款员
C.销售谈判和合同订立为同一人D.出纳员同时负责固定资产保管
3.以下有关审计证据说法正确的是（）。
A.当审计证据的可靠性较低时，一定可以通过收集更多的审计证据予以弥补
B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响
D.判断审计证据的充分性、适当性时应考虑审计过程中是否发现错误与舞弊
4.下列各项风险中，对审计工作的效果（质量）产生影响的有（）。
A．信赖过度风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．误拒风险
5.以下有关注册会计师审计责任与被审计单位会计责任说法正确的是（）。
A．二者不能相互替代和减轻
B.二者是完全一致的
C.二者可以相互替代和减轻
D.会计责任和审计责任都要在业务约定书中明确
第1页（共页）
第2页（共5页）
6.内部控制的构成要素包括（）。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
7.在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不
可预测性。
下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A.对过去不监盘的账面金额较小的存货实施监盘程序
B.不预先通知存货监盘地点
C.对销货交易的具体条款进行函证
D.对大额应收账款进行函证
8．下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。
A.如果控制设计不合理，仍需要实施控制测试
B.如果在评估认定层重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
9.控制环境存在缺陷，注册会计师通常在对拟实施的审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时会考虑（）。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.修改审计程序的性质、获取更具说服力的审计证据
D.扩大审计程序的范围
10.以下审计程序中，属于分析程序的是（）。
A．根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B．核对付款凭证上的签字是否齐全
C．将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
得分
评阅人
四、判断题（本大题共10小题，每小题1分，计10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1.注册会计师审计的作用在于绝对保证已审财务报表的合法性和公允性。
（）
2.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系。
（）
3.实质性程序是注册会计师获取审计证据时必须执行的程序。
（）
4.检查风险与审计证据之间成正向关系。
（）
5.无论是应收账款还是应付账款，一般情况下都需要进行函证。
（）
6.控制环境主要与财务报表层次重大错报有关。
（）
7.由于内部控制存在固有局限，被审计单位的重大错报风险不可能为零。
（）
8.注册会计师在审计过程中应保持职业怀疑态度。
（）
9.重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠。
（）
10.注册会计师在审计过程中，必要时应与被审计单位治理层进行沟通。
（）
得分
评阅人
五、简答题（本大题共3小题，每小题9分，计27分）
1．请分析审计风险（或者说检查风险）、审计重要性和审计证据三者之间的关系。
第3页（共5页）
2．请阐述在评价审计结果时尚未更正的错报汇总数超过、接近和小于重要性水平时，注册会计师的处理方法。
3．注册会计师应实施哪些风险评估程序，并主要从哪些方面了解被审计单位及其环境？
得分
评阅人
六、综合题（本大题共1小题，计18分）
ABC会计师事务所接受委托，委派甲和乙两名注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度财务报表进行审计。
甲公司2007年财务报告于2008年3月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。
该公司的财务报表部分项目的年末余额或年度发生额如表所示。
甲公司2007年度财务报表部分项目年末余额或年度发生额
项目
金额（单位：
万元）
资产总额
30000
营业收入
35000
利润总额
5000
净利润
3000
在对XYZ公司审计过程中，两名注册会计师注意到该公司有一批存货价值为50万元，无法实施监盘，也无法实施其他替代程序。
注册会计师无法确定该批存货的存在性及其价值。
除上述事项外，被审计单位不存在其他重大错报问题。
要求：
（1）假定当错报金额超过资产总额的0.1％，营业收入总额的0.2％，净利润的1％时将影响到财务使用者的经济决策，请计算确定XYZ公司的重要性水平。
（3）在
（1）中确定的重要性水平的基础上，假定甲公司不存在其他事项，且不同意接受注册会计师提出的审计调整建议（如果有），请指出应出具的审计意见类型，并为其续编以下审计报告。
应出具的审计意见类型是________________。
审计报告
甲股份有限公司全体股东：
（引言段略）
一、管理层对财务报表的责任
（略）
二、注册会计师的责任
（略）
三、
XYZ会计师事务所中国注册会计师：
A（签名并盖章）
（盖章）中国注册会计师：
B（签名并盖章）
中国××市二00八年三月二十五日
第4页（共5页）
（2）XYZ公司存在上述事项且被审计单位拒绝调整，请首先判断注册会计师应出具的审计意见类型，然后为注册会计师续编以下审计报告。
应出具的审计意见类型是_________________________。
审计报告
XYZ股份有限公司全体股东：
（引言段略）
一、管理层对财务报表的责任
（略）
二、注册会计师的责任
（略）
三、
XYZ会计师事务所
（盖章）
中国××市二00八年三月二十五日
第5页（共5页）
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