100公路工程财务管理办法.docx

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100公路工程财务管理办法

财务管理办法

第一章总则

第一条为加强与规范XX高速公路项目部财务管理工作，规范资金运作，强化财务收支监管，提高资金使用效率，确保资金专款专用，会计核算、财务管理工作有序进行，特制定本办法。

第二条本办法根据国家财经法规、企业会计准则、XX公司《会计制度》、《财务管理制度》和《XX财务管理办法》，结合XXX项目实际情况制定。

第三条本办法的使用范围：

XXX项目部各部门、各分部（合同段）及参建单位。

参建单位指具体参与本项目施工的所有单位。

第二章岗位设置及管理职能

第四条项目部设置独立的财务部。

设财务负责人、会计主管岗位及出纳岗位。

第五条项目部财务主要负责项目部的会计核算、财务管理、资金拨付、税务管理及日常报销工作。

负责按公司要求指导参建单位做好项目会计核算、管理工作。

第六条项目部财务的管理职能

1.贯彻执行国家财经纪律、法律法规、公司《会计制度》、《财务管理制度》、《会计基础工作规范》和内控体系制度。

2.全面负责项目部财务管理、会计核算和资金管理结算工作。

正确核算项目部的收入、成本和费用。

定期编写财务分析报告，及时、准确反映项目部的财务状况和经营成果，并向相关领导提供财务信息。

3.负责资金收支计划的编制上报，确保项目资金按时到位，及时拨付，合理调配资金，保障资金安全。

4.负责工程款及其他款项的收取，确保资金的正常运行。

对参建单位的资金使用情况进行定期不定期的检查、监管，确保项目的建设资金不挪用、不占用，做到专款专用。

5.根据税法规定负责各项税费的计提、申报及解缴工作。

6.负责按照责任制约定及时计提、足额上交应交公司公司管理费。

7.严格执行公司“三统一”原则，加强对项目部记账凭证及原始凭证准确性、合法性及合规性的审核，严格控制费用开支。

妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

8.按公司要求做好“业务财务一体化”的相关工作，加强对其他部门相关信息录入的审核及监督。

9.办理各类保函、保证金及外出经营活动税收管理证明等，确保项目顺利实施；到期及时退回保证金和相关保函等。

10.监督公司内各参建单位按照公司财务管理制度及相关规定，进行会计核算。

11.增强风险防范意识和措施。

随着总包项目经营模式的变化，应加大对项目前期风险预测分析，施工、运营过程中风险分析和控制，完工后资金回收防止风险出现的措施，防止国有资产的流失。

第三章岗位职责

第七条财务负责人岗位职责

1.贯彻落实执行国家法律法规，严格按照《会计法》、《企业会计准则》、公司《会计制度》和《财务管理制度》等相关规定规范管理行为。

2.负责项目部财务工作的全面开展，在职责范围内开展具体工作。

3.负责指导、检查项目部会计核算人员按《会计制度》、《会计基础工作规范》做好会计核算工作。

4.负责组织会计报表的编制和审核工作，并按规定时间和要求报送会计报表及相关资料，对报表数据的真实性、完整性负责。

5.负责项目部的资金管理工作，监督其增减变动。

负责实物资产、工程款清收及债权债务往来清算工作。

6.负责各项税费、管理费的按时计提和上交工作。

7.组织财务人员进行培训学习，不断提高业务技能和综合素质。

8.加强对项目财务风险防范和控制。

9.协助项目经理开展其他工作及完成领导交办的临时工作。

第八条会计主管岗位职责

1.根据国家法律法规、公司会计制度，做好项目部财务核算工作。

2.具体负责项目部收入、成本和费用的核算，负责编制、审核会计报表，并对报表数据的真实性、完整性负责。

3.具体负责资金的收支，并严格按照审批计划和流程拨付工程款并对参建单位的资金使用情况进行定期不定期的检查、监督，确保项目建设资金专款专用。

4.定期对项目财务状况和经营成果进行财务分析。

5.负责按规定审核日常业务、审核记账凭证（含所附原始凭证）的合理性、合规性、合法性；及时归集和结转成本、费用。

6.负责按税法规定计提缴纳各项税费。

7.负责按照责任制约定及时计提、足额上交应交公司公司管理费。

8.负责项目部资金往来、备用金等债权债务的清算、核对和回收工作。

负责编制银行存款余额调节表。

9.配合财务、审计开展工作，负责项目会计档案的归档和保管工作。

10.按公司要求做好业务财务一体化的相关工作，加强对其他部门相关信息录入的审核及监督。

11.完成领导及上级部门交办的其他工作。

第九条出纳岗位职责

1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

根据经审核且签字手续完善的各项费用报销单，及时办理款项的支付。

2.及时登记现金日记账，做到日清日结，账账相符、账实相符。

主动配合财务负责人定期不定期对现金开展盘点工作。

3.负责保管库存现金和各种有价证券及空白支票，确保现金和各种有价票证完整、安全。

保管保险柜密码及钥匙，不得转交和泄漏给他人。

4.负责项目部开户银行的结算、对账工作。

编制资金使用报表。

5.负责核对银行存款余额。

建立银行账户的档案资料管理工作。

6.负责对工资结算单进行审核并负责工资发放工作。

7.负责交纳税金及管理费。

8.严格执行公司“三统一”原则，对不符合规定的业务不予办理。

9.对审批手续及单据不全的支付业务拒绝办理。

10.完成领导及上级部门交办的其他工作。

第四章资金管理

第十条银行账户管理

1.原则上项目部不单独开设银行账户，特殊情况需要开设项目专户的，按照公司相关规定上报审批后，方能开设。

所开项目专户以“XX公司”为账户名称，银行账户纳入xxx公司内部银行统一管理，并遵守以下原则：

严格遵守《银行账户管理办法》，不准出租、出借银行账户。

项目部开设的银行账户，只对该项目的相关经济业务进行收款或付款。

2.使用网上银行交易办理货币资金支付业务的，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必须的授权批准程序。

3.银行印鉴分别由不同的财务人员保管，网上交易、网银支付制单人、审核人、授权人应按不相容职务相互分离的原则设置，授权人必须为财务负责人。

4.各参建单位的资金拨付按公司资金管理办法汇入所属单位的账户。

第十一条拨款程序

1.项目资金使用严格按xxx公司有关资金管理的办法执行，各项目部根据收款情况上报资金使用计划，遵循“以收定支”的原则进行资金支付。

2.项目部拨付各分部的款项，由项目部相关人员提交资金支付计划表，经相关部门人员审批后，财务根据审批签字完毕的资金支付计划表将资金划拨到各分部的内部银行账户上。

各分部的资金原则上在各分部可用余额范围内进行支付，不得超支。

资金支付由各分部相关人员提交资金支付汇总表，经相关部门人员审批后，财务根据审批签字完毕的资金支付汇总表办理款项支付手续。

3.关于项目部统供材料款的抵扣，各参建单位应于收到统供料的次月初与项目部物资部门进行材料对账，并对审核无误的对账单双方签字认可，财务根据对账单于次月支付进度款时扣回。

第十二条项目部现金的使用严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。

与其他单位或个人的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。

项目部现金使用范围：

1.购买办公用品、食堂用品等日常零星支出；

2.差旅费支出；

3.施工过程中少部分农民工工资支付等；

4.备用金；

5.结算起点以下的零星支出；

6.确实需要现金支付的其他支出。

根据中国人民银行的规定，结算起点为1000元。

项目部所有现金收入款项（包括业主的奖励和对分包单位的罚款等）都必须于当日如数存入银行，不准坐支现金。

出纳人员应根据实际情况安排使用现金，按当天使用当天取现的原则，当天留存金额不得超过公司相关规定。

如果取出的现金不需要时，应于当天存入银行，确保资金安全。

第十三条备用金的管理

备用金借支原则上单笔金额不超过2万元，期限最长不超过60天，严格执行“审批借支、前清后借、限期核销”规定。

项目主管会计对备用金借支情况进行定期或不定期清理，对超过借款期限未核销的借支款项下达《借款清欠通知单》进行催收，并停止新借款项的办理。

第十四条分包单位资金管理

1.与项目部签订工程施工合同的单位，公司内部单位工程款原则上资金拨入各公司资金池归集账户。

未经项目部同意而擅自开设账户或未在项目部指定银行开设账户的，项目部不予办理支付业务。

2.公司内部各分包单位必须按公司要求在本单位进行独立的财务核算，清晰记录工程款的使用情况和债权债务情况，项目部对分包单位资金运行情况进行定期或不定期的检查，落实工程款使用和债务情况。

对违反资金使用规定的单位和个人，责令其改正。

第十五条资金监管

1.参建单位必须配备专门的会计人员，对工程资金进行核算和管理。

2.参建单位必须严格执行项目资金专款专用，一经发现挪用、套用项目资金用于本工程项目以外的，项目部财务将从工程款中扣除参建单位应承担的违约金并停止中期支付，直至参建单位把挪用资金全部转回。

第五章会计核算

第十六条账套设立

项目部设立单独账套核算项目部的经济业务。

第十七条项目部费用及资金的核算

1.资金核算

项目部主要核算项目部的管理费用及各分部和参建单位的资金拨付。

2.费用核算

项目部人员的费用包括管理人员薪酬（工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、教育经费、辞退职工支出及其他）、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、水电费、财产保险费、检验实验费、差旅费、工程保修费、排污费、外单位间接费、建筑工人意外伤害保险、业务招待费、聘请中价机构费、咨询费、诉讼费、投标费用、房产税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、绿化费、研究与开发费、存货盘亏或盘盈、劳动保护费、项目融资费用、其他费用等。

项目部费用除工资外（管理人员的工资按月计提，不论该月是否发放工资都应计提并计入成本），其他费用采取报销制度，根据本管理办法的相关规定实报实销。

项目部费用报销时，由经办人填写费用报销单，交财务部门进行单据审核，审核合格后，返给经办人找相关负责人进行审批；审批齐全后由业务人员按照业务财务一体化要求进行NC系统录入，录入完毕后单据交由项目会计主管审核，审核无误后生成会计凭证，经办人持会计凭证及费用报销单办理支付手续。

审批流程见第七章。

2.公司内部参建单位收入、成本的确认按公司公司《会计制度》相关条款的规定执行。

xxx公司负责施工部分财务核算必须实施业务财务一体化，具体要求和考核细则按照xxx

第十八条固定资产核算

项目部在购买固定资产前，统一由项目部综合办公室在OA系统提交固定资产购置申请，经同意后上报资金计划，资金计划批准后由经办人到财务部门办理购买支付手续。

固定资产的使用与维护由项目部综合办公室负责，待项目完工后，所有固定资产移交xxx公司，由xxx公司负责处置。

项目部固定资产的管理、购置与审批严格按照公司公司《财务管理制度—固定资产管理制度》和公司关于车辆购置的相关文件执行。

第十九条会计报表

1.财务报表按公司公司要求报送月报、季报及年报。

月、季度报表当月最后一天报送，年度报表按照公司要求时间报送。

2.公司公司及相关部门要求报送的其他报表。

第六章监督与检查

第二十条财务监督是贯彻国家法律、法规和财务规章制度，维护财经纪律的保证。

财务人员必须严格遵守国家财经制度和财经纪律，依法行使职权，加强会计监督，对会计事项严格按财务制度进行处理。

第二十一条项目部财务依据国家法律、法规和财务制度，对参建单位的工程建设资金使用流向做定期、不定期检查，对检查中发现问题的参建单位责成限期整改、对拒不整改的停止支付工程款。

第二十二条项目部监管的内容

1.对资金计划的编制、支付及财务报表的真实性进行审核检查。

2.对各项收入、支出进行审核检查。

3.对违反财务规章制度及公司财务制度的问题进行检查。

第七章审批流程

第二十三条资金支付审批流程

1.工程款拨付审批流程

项目部经办人提交资金支付审批表项目部相关部门负责人审批→项目经理审批→机关相关部门经办人审批→机关相关部门负责人审批→总经济师审批→财务总监审批→总经理审批→项目财务人员办理付款手续

2.备用金借支审批流程

借款人提交借款单→部门负责人（或项目经理）审批→财务投融资中心主任审批→分管领导审批→财务总监审批→总经理审批→项目财务人员办理付款手续

3.日常费用报销审批流程

经办人填制费用报销单→部门负责人（或项目经理）审批→财务投融资中心人员审核→分管领导审批→财务总监审批→总经理审批→进行费用报销

另外，公车的车辆使用费需要由综合管理中心审核签字，安全生产使用费需要由安全生产部人员和安全总监审核签字。

第八章附则

第二十四条本办法由XXX负责解释。

第二十五条本办法从发文之日起正式执行。