信誉社银行稽核部工作责任制.docx

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信誉社银行稽核部工作责任制

＃＃信誉社（银行）稽核部工作责任制

第一章总那么

第一条为增强对我县农村信誉社各项业务活动的治理，标准经营行为，明确稽核工作职责，强化各项规章制度的贯彻落实，结合我县实际制定本制度。

第二条联社稽核部门工作人员及联社驻片稽核员依照年度工作打算和领导授权对农村信誉社及其所有营业网点开展稽核工作，对单位、部门负责人及其他员工在一按时期内的任职或从业责任进行审计。

第二章目标和原那么

第三条稽核工作应达到的工作目标是：

确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻执行；确保xx联社进展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险治理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他治理信息的及时、真实和完整。

第四条稽核工作必需坚持“统一领导、分级治理、平行监督、相对独立、关口前置”和“依法、依规”的原那么。

第五条稽核部门和稽核人员开展稽核工作和办理稽核事项应当坚持原那么，遵纪遵法、客观公正、实事求是、廉洁自律、严守秘密。

第三章稽核内容

第六条

对农村信誉社稽核监督的要紧内容：

农村信誉社经营活动在生产，进展进程中和最终结果的合法（合规）性、真实性、效益性、平安性、效率性。

按稽核方式分为常规稽核、专项稽核和经济责任及离任稽核。

一、月度常规稽核。

驻片稽核员每一个月必需对所管稽核片内各信誉社的大体业务操作，资产欠债比例治理和贷款治理等情形进行一次稽核检查。

（一）稽核检查大体业务操作制度执行情形：

一、稽核检查出纳制度执行情形。

二、稽核检查会计制度执行情形。

稽核检查信誉社有价单证，重要空白凭证的保管和领用情形，印章、密押治理情形，是不是坚持交叉复核，日清月结，是不是坚持执行支付结算规定，是不是做到账务“六相符”。

3、检查平安捍卫工作情形。

重点检查平安设施及平安捍卫制度执行情形。

4、对信誉社的营业网点进行检查，每一个月检查一次分社、储蓄所会计、出纳制度、平安捍卫制度执行情形。

（二）稽核检查并全面、客观地评判信誉社的金融风险状况。

一、依据银监会农村合作金融机构风险评判和预警指标体系进行计算和考评。

二、对未达到或超过规定水平、比例的要责成信誉社采取相应方法限期更正。

（三）稽核检查贷款治理水平和贷款质量。

一、稽核检查信誉社是不是存在账外经营，以贷收息、贷新还旧等违规经营行为。

二、稽核检查新贷款是不是坚持“三查”制度和“审贷分离”、授权授信等制度，检查每笔贷款是不是落实了责任制。

3、稽核检查新的每笔贷款投向是不是符合政策要求，金额是不是适当，手续是不是完备，担保、抵质押是不是真实合法、有效。

4、稽核检查新的每笔贷款的利率确信是不是正确。

五、稽核检查贷款形态是不是真实，到期和不良贷款清收情形，贷款清收责任是不是落实到人，是不是与个人收入挂钩。

二、季度常规稽核。

稽核人员每一个季度必需对所管稽核片内各社的财务治理，业务进展经营业绩，运算机操作和治理情形进行一次稽核。

（一）稽核检查财务治理情形：

一、稽核检查财务收入是不是真实，有无以贷收息现象，是不是执行加罚息规定，大额借款是不是按季结息。

二、稽核检查财务支出是不是合理、合规，专门是招待费、差旅费、修理费、其他费用及对个人的各项费用开支等是不是符合规定，是不是冲破联社下达的综合费用率打算，新增固定资产是不是按规定报批，并操纵在规模之内，有无任意提高开支标准，扩大开支范围的行为。

3、稽核检查应收应付款项和业务周转金等过渡性资金，收付是不是符合规定。

4、稽核检查信誉社是不是提足拨备。

是不是及时足额计提应付利息、固定资产折旧和呆账预备金等，是不是存在少提或不提现象。

五、稽核检查当期盈亏的真实性，有无虚盈少亏或虚盈实亏现象，利润分派和股金分红是不是符合制度规定。

（二）稽核检查经营目标完成情形：

全面稽核检查和核实信誉社经营目标责任制各项指标完成的实绩，作出客观评判。

（三）稽核检查信誉社对运算机的治理和操作情形。

一、检查信誉社是不是增强对运算机的治理，是不是存在一人多岗现象。

二、检查信誉社是不是违背专机专用、专人负责制度，上机阅读下载与信誉社业务无关活动的内容及以各类方式与未经联社认可的运算机进行连接。

3、检查信誉社运算机操作人员是不是坚持密码设置规定，是不是泄密，是不是坚持按期改换制度。

4、检查信誉社是不是坚持业务数据磁盘备份并异地保管规定。

五、现场检查运算机操作员是不是坚持离机后将系统退到初始状态规定。

六、稽核检查是不是利用合法凭证的输入数据，是不是有无凭证的数据及非法操作。

7、稽核检查是不是擅自修改数据和程序，是不是有复制资料和非法输入数据。

三、专项稽核。

依照上级治理部门的布置及县联社年度稽核工作打算对某一稽核内容进行专项稽核检查。

四、经济责任及离任稽核：

同意委托对辖属单位负责人任期的经济责任及离任进行稽核，评判经营效益、业务进展、风险操纵、平安质量、文明建设等目标完成情形及真实程度，而且评判其为争取目标实现所采取的治理决策方法。

第四章稽核方式与程序

第七条稽核部采纳日常监督和稽核检查两种方式履行职能。

依照不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。

第八条月度和季度常规稽核是驻片稽核员的日常工作，必需按期到管辖片的信誉社进行现场稽核。

第九条专项稽核是依照上级治理部门或联社领导的指示，运用标准统一的标准和方式，对某项业务或某个专题进行全面检查。

第十条稽核部实施非现场稽核要紧程序

（一）确信监督事项；

（二）确信报送资料；

（三）整理、分析、评判；

（四）质询、核实；

（五）提出稽核报告和处置意见；

（六）信息反馈。

第十一条稽核部门实施现场稽核的一样程序，要紧包括：

稽核预备、现场实施、稽核报告、稽核处置和档案整理五个时期。

第十二条

驻片稽核员要在每季或每次重大稽核终结后，3日内写出稽核报告一式三份，经与被稽核的单位负责人一起签章后，一份交被稽核单位，一份交联社，一份稽核员留存。

对稽察出来的一样问题，稽核人员可按联社有关规定直接进行处置，并责成被查单位按稽核意见纠正；如属严峻违背国家法律、法规和财经纪律的，需要给予有关责任人行政处置的，驻片稽核员提出具体意见，报请联社研究处置。

被稽核单位和个人对“稽核结论和处置决定”有异议，应在接到“稽核结论和处置决定”后十五日内，向联社提出申述，联社要在30个工作日内做出复审意见。

第十三条稽核部门可对被稽核单位执行“稽核结论和处置决定”的情形进行后续稽核。

第十四条成立稽核报告制度。

驻片稽核员要按月向联社报告，稽核中发觉重大问题，应当即报告联社。

对不及时如实报告造成严峻后果的，要追究当事人的责任。

第十五条成立稽核档案治理制度。

县联社按信誉社成立稽核档案。

稽核报告、稽核结论和处置决定，稽核决定执行报告为重要稽核档案资料。

第五章稽核工作职责、职权、纪律

第十六条稽核部门要紧职责是：

（一）对系统内贯彻执行国家金融、财经等法规制度情形进行监督；

（二）对内操纵度进行综合治理，对各项规章制度、操作规程的成立和健全及执行情形进行稽核；

（三）拟定稽核工作打算和稽核工作制度；

（四）对资产、欠债和所有者权益的真实性、合规性进行稽核；

（五）对信贷打算执行情形、财务收支、决算等进行稽核；

（六）对各项贷款的风险治理和风险状况进行稽核；

（七）对系统内授权授信执行情形进行稽核；

（八）对客户信誉评级工作进行稽核；

（九）对中间业务和其他表外业务进行稽核；

（十）对运算机的业务软件开发、操作和治理情形进行稽核；

（十一）同意委托对辖属单位负责人任期的经济责任及离任进行稽核；

（十二）按期报告工作，总结交流工作体会；

（十三）完成领导和上级稽核部门交办的其他有关事项。

第十七条稽核部门的要紧权限：

（一）有权依照工作需要进行调查、质询，索取有关文件资料，参加有关会议和活动，在运算机网络上享有较高的业务信息访问限权；

（二）有权审查各类凭证、账簿、报表、会计决算；核实资金和财产；检查贷款项目治理资料和档案；审查各类软件及检查涉及的其他资料；

（三）有权对违背国家有关法律法规及行业规章制度的行为，提出稽核意见和稽核决定；稽核意见是依照稽核事实对被稽核单位提出增强内部治理与操纵的整改建议；稽核决定是依照稽核事实对被稽核单位给予必然形式的处置决定，具有强制性；

（四）重大情形有权越级向领导和上一级稽核部门专题汇报；

（五）稽核部门对监督检查中发觉的违法违规问题应依据有关法规提出纠正和处置意见；对造成重大责任事故和经济损失的单位要紧负责人和直接责任人，应提出处置建议；关于涉嫌重大违规违纪的或大案、要案的，可提出移交纪检监察部门处置的建议。

第十八条检查被稽核单位的业务库现金、金银、有价证券及其他财产、物质时，有权逐项检查。

第十九条稽核部门在实施稽核时，对稽核中的涉嫌问题，能够向被稽核单位和有关个人进行质询、调查，索取有关证明材料、资料和会议记录，必要时有权召开有关调查、座谈或汇报会。

第二十条稽核部门在实施稽核时，因被稽核单位不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处置意见。

第二十一条稽核工作纪律

一、遵纪遵法，忠于职守；

二、坚决执行联社理事会决议；

三、严禁压制批评、冲击报复；

四、严禁弄虚作假、欺骗领导和群众；

五、严禁受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；

六、严禁滥用职权，侵害国家、集体、群众利益；

七、严禁泄露国家秘密和工作秘密；

八、严禁违背社会公德，造成不良阻碍；

九、严禁其他违背纪律的行为。

第六章稽核工作职责考查方法

第二十二条对稽核部门的考核实行百分制考核，履行稽核工作职责50分，联社及上级检查20分，发生责任案件30分。

一、履行稽核工作职责（50分）

（一）按月对全辖内贯彻执行国家金融、财经等法规制度情形进行监督（4分），缺一个月扣4分，缺一个社扣1分，缺一个网点扣分。

（二）制定年度稽核工作打算，按季或按月组织实施（4分）未制定工作打算不得分，按打算少一次扣1分。

（三）制定和完善稽核工作制度（4分），制度不健全的扣2分，制度过时未及时组织修订的扣1分。

（四）按月对各项规章制度，操作规程的执行情形进行稽核（4分0，对违规违章逆程序操作应查出未查出的一项一次扣分，整改处置不到位的一项一次扣分。

（五）对资产欠债和所有者权益的真实性、合规性进行稽核（4分），按应查出未查出违规金额扣分，每十万元扣1分，扣完为止。

（六）按季对信誉社经营目标，信贷打算执行，财务收支等进行稽核（4分），缺一次扣2分，缺一个社扣1分。

（七）按季对全辖业务用运算机的操作和治理情形进行稽核（4分），缺一次扣2分，缺一台机未检查扣分。

（八）准确及时，真实报送各类风险监测报表（4分），错报、漏报一次或一种扣1分。

（九）重大问题当即报告（3分），应报告未报告一次扣3分。

（十）同意委托对辖属单位负责人任期的经济责任及离任进行稽核（4分），缺一人次扣2分，稽核报告内容不完整扣1分。

（十一）按季对授权授信执行情形，客户信誉品级评级工作进行稽核（3分）。

按应查出违背授权授信、信誉品级评定规定相应扣分。

（十二）按季下发稽核通报并组织对驻片稽核员考评（4分），缺一次通报扣1分，缺一次考评扣1分。

（十三）完成领导和上级稽核部门交办的其他有关事项（4分），未完成一次扣2分，领导和上级不中意扣1分。

二、联社及上级组织检查（20分）

（一）联社按期（半年）或不按期组织人员对稽核工作进行再稽核（10分），再稽核出存在问题原稽核部门查出并纠正处置的不扣分，查处纠正不到位的每项（件）扣2分，原稽核部门未查出的每项扣5分。

（二）上级和监管部门随机检查（10分），按检查出存在问题的多少、大小、及性质的严峻性相应扣分。

三、发生责任案件（30分）

（一）发生十万元（含10万元）以下案件（5分）。

（二）十万元至二十万元（含20万元）案件（10分）。

（三）二十万元以上案件（15分）。

（四）发生10万元以上案件分清责任，相关责任稽核人员调离稽核工作职位，并给予案件金额的5%的经济惩罚，触及行政处置的给予相应的行政处置。

（五）发生二十万元以上案件的稽核部领导自动引咎辞职，触及行政处置的给予相应的行政处置。

第七章考核要求和奖惩

第二十三条每季度由联社职位责任制考评小组对本专业的职位责任制执行情形进行考评。

分为较好90分以上，合格80-90分，不合格80分以下。

一、考评得分90分以上（含90分）奖励方法：

一、夸奖；

二、优先参加部室评优评先；

3、给予适当物质奖励；

4、上级规定的其他奖励方法。

二、考评得分80分（含80分）至90分的，大体上履行了工作职责考评结果为合格。

三、考评得分80分以下的考评结果为不合格，惩罚方法有：

一、批评；

二、对负责人进行经济惩罚；

3、给予部门负责人行政处分；

4、给予部门负责人解聘职务处置。

第二十四条

稽核部门因做犯错误的处置决定，给被稽核部门（单位）造成重大经济损失的给予稽核部门负责人相应的行政处分。

因稽核人员玩忽职守，对重大问题失察造成严峻后果或发觉重大问题故意隐瞒不报告的在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。

第八章附那么

第二十五条本制度由xx县农村信誉合作社联合社说明，本制度有关条款如与上级规定不一致的，依上级规定为准。

第二十六条本制度自颁发之日起实行。