公司审计成果运用办法YW-11-09.doc

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白音华煤电有限责任公司规章制度

规章制度控制表

制度名称

公司审计成果运用办法

制度编号

CPIBYH-YW-11-09

版本

签发日期

下次评估时间

起草人

部门审核

分管领导审核

签发人

是否修订

2007

张安

张安

此

次

修

订

的

主

要

内

容

解释部门

白音华煤电有限责任公司综合部

实施及完

善执行人

公司审计成果运用办法

1目的

规范公司审计成果的运用，强化内部审计监督职能，加强和改善经营管理。

2适用范围

公司所属各单位。

3定义

3.1审计成果是指审计部门按照规定的审计计划和程序实施审计检查，所取得的被审计单位某方面或整体内部控制和经营管理的审计信息，主要包括整体评价、存在问题和审计建议。

3.2审计成果运用是指审计部门按有关规定完成审计项目全部程序后，公司有关部门、单位根据审计结果，针对有关问题采取措施加以整改和规范管理的行为。

4原则

4.1依法依规、客观公正、实事求是。

4.2结果公开、审改结合、奖惩结合。

4.3审而必用、违规必究、违法必惩。

4.4违法违规问题原因不查清不放过；违法违规问题涉及人员没有受到教育不放过；违法违规问题纠正和防范措施不落实不放过；违法违规问题有关责任人没有处理不放过。

5主要形式

5.1按规定的方式、范围和程序报告审计工作。

5.2在公司范围内通报或公告审计结果。

5.3受理审计部门移送或建议的事项，反馈审计结果的执行和落实情况。

5.4纳入领导干部本人廉政档案和人事档案管理，作为任免、奖惩的依据。

5.5作为考核兑现和评先评优的依据。

5.6其他运用形式。

6职责分工

6.1审计委员会职责

6.1.1负责审计成果运用工作的组织领导，协调和监督审计成果的运用工作。

6.1.2组织研究分析，形成系统性解决问题的管理措施和机制。

6.1.3授权审计部门书面通知有关部门落实决定，达到标本兼治的效果。

6.2审计部门（公司综合部）职责

6.2.1制定和修订审计成果运用办法。

6.2.2按规定程序提交审计结果报告，受权跟踪、督办和反馈审计成果的落实情况。

6.2.3对违反财经法规和规章制度问题，在法定职权范围内，向被审计单位出具《审计意见书》，督促其纠正和整改落实。

6.2.4提出对策和建议，待相关决定形成后，起草《审计成果落实单》，通知有关部门负责具体落实。

6.2.5对执行财经法规和规章制度较好、内控制度健全有效、财务管理规范有序的被审计单位，应及时进行宣传，并建议公司给予表彰。

6.2.6按规定在公司系统内公布审计结果。

6.3纪检监察部门职责

6.3.1充分运用审计成果开展党风建设和反腐倡廉工作。

6.3.2对经查实严重违反财经法规和规章制度的单位和人员，按照公司有关规定处理。

6.3.3对审计按规定程序移交的违法违纪案件线索，纪检监察部门应进一步调查核实，并就调查结果会同有关部门提出处理意见。

6.3.4审计结果可作为查处违纪违规案件的重要依据，并存入被审计领导干部廉政档案。

6.4人事部门职责

6.4.1审计结果应作为干部考核、任免等事项的重要依据。

6.4.2经济责任审计结果应存入被审计领导干部人事档案。

6.4.3财务、工程、计划、市场营销、生产等部门职责

6.5财务、工程、计划部门职责：

6.5.1加强协调，密切配合，各司其职，充分发挥审计成果在促进企业依法经营、规范管理和保障国有资产良好运营等方面的作用。

6.5.2对审计结果报告中提出的有关财务管理、工程管理、预算管理、燃料管理、生产管理等方面的建议和意见，要认真研究，及时制定措施，完善和规范管理，堵塞漏洞。

6.5.3对审计委员会决定的事项，有关部门要对照《审计成果落实单》的内容，及时认真办理，并将办理结果反馈给审计部门。

6.6被审计单位职责

认真执行审计结果，对审计意见和建议应当制订整改措施，在规定的期限内执行完毕，并将执行情况和整改结果书面报告审计部门。

7考核

对规定的期限内拒不执行审计意见或执行不力的被审计单位，公司将予以通报，并追究该单位主要负责人的责任。

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