财务制度.docx

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财务制度

目录

目录1

公司财务管理制度条款2

第一章总则2

第二章财务管理的基础工作3

第三章流动资产管理5

第四章成本费用管理7

第五章财务报告和财务分析8

第六章公司财务档案管理制度9

第七章会计电算化11

附则12

公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

第七条凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。

第八条会计核算组织程序

采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：

（一）根据审核后的原始凭证填制记账凭证；

（二）根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；

　　（三）根据记账凭证汇总登记总分类账；

　　（四）根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；

　　（五）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；

　　（六）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

第九条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第十条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第十一条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十二条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十三条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章流动资产管理

第十四条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

第十五条财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第十六条现金管理

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　1.现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款。

个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度。

　　2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

3.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额。

第十七条银行存款管理

　　1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　　2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。

3.银行存款日记账逐笔逐日登记，定期与银行对账单相核对。

4.加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。

5.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第四章成本费用管理

第十八条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理公司经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第十九条业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，报总经理批准。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，经证实审核，由总经理审批，方能付款报销。

第二十条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人签名，经总经理批准后方可报销付款。

第二十一条严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

第二十二条其他费用开支标准及审批，凭税务部门的正式发票，先由经办人签名后，送总经理批准报销。

第二十三条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权。

第二十四条公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算。

第五章财务报告和财务分析

第二十五条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等。

第二十六条  根据年初计划，正确编制年度和季度的财务报表，办理会计业务，按照规定程序期限，报送会计月报、季报和年报。

第二十七条当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，汇通有关部门做好经济核算和管理工作。

业务收支、财产管理等情况，汇通有关部门做好经济核算和管理工作。

第二十八条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效能的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第六章公司财务档案管理制度

第二十九条为加强财务部门的会计档案管理工作，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据《会计档案管理办法》制定本制度。

第三十条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

具体包括：

一、会计凭证类：

原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。

二、会计账簿类：

总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。

三、财务报告类：

月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。

四、其他类：

银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。

第三十一条每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

第三十二条财务部和档案部门保存的会计档案不得借出。

如有特殊需要，经总经理批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

一、由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度。

二、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

三、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第三十三条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类档案的保管按照本办法附表所列期限执行。

附表一：

会计档案保管期限表

第三十四条使用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。

第三十五条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。

交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

第三十六条预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

第七章会计电算化

第三十七条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备。

会计电算化硬件设备由财务部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用。

爱护计算机设备。

不得随意拔插网络线路及设施，不得私自拆卸、搬移设备或私自出借计算机设备。

因工作需要借用设备须按规定办理有关手续。

第三十八条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。

操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

正确使用会计软件，严格遵守会计软件操作程序。

不准破坏性操作，不准删除系统文件，不准擅自修改软件程序等。

安全使用会计软件，保证会计核算质量。

不得私自安装、拷贝会计软件，严禁私自使用光盘、软盘，严防病、黄、毒的入侵，不得乱设口令和修改机内配置参数，严格做到专人专机，确保会计软件稳定、高效运行。

第三十九条操作人员对使用的硬件设备的安全负责。

下班时，应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

确保计算机安全、正确地操作。

第四十条严格执行保密制度。

会计操作人员不得泄露财务信息、会计档案等保密资料，不得泄露密码，因工作需要必须经单位主管领导批准，履行手续方可进行。

附则

　　本规定自发布之日起生效。