第一章资产习题答案.docx

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第一章资产习题答案

第一章资产习题答案

1、甲公司10月8日：

借:

其他货币资金---银行汇票存款20

贷：

银行存款20

10月12日：

借：

原材料15

应交税费---应交增值税（进）2.55

贷：

其他货币资金---银行汇票存款17.55

10月28日：

借：

银行存款2.45

贷：

其他货币资金---银行汇票存款2.45

乙公司：

借：

银行存款17.55

贷：

主营业务收入15

应交税费----应交增值税（销）2.55

2、甲公司10月8日：

借:

其他货币资金---银行本票存款20

贷：

银行存款20

10月12日：

借：

原材料15

应交税费---应交增值税（进）2.55

贷：

其他货币资金---银行本票存款17.55

10月28日：

借：

银行存款2.45

贷：

其他货币资金---银行本票存款2.45

乙公司：

借：

银行存款17.55

贷：

主营业务收入15

应交税费----应交增值税（销）2.55

3、销售日：

借：

应收票据24

贷：

主营业务收入20

应交税费----应交增值税（销）3.4

银行存款0.6

票据到期日：

借：

银行存款24

贷：

应收票据24

A公司无力支付：

借：

应收账款24

贷：

应收票据24

采购原材料:

借：

原材料18

应交税费---应交增值税（进）3.06

银行存款2.94

贷：

应收票据24

4、借：

应收账款31.59

贷：

主营业务收入27

应交税费----应交增值税（销）4.59

借：

银行存款30.24

财务费用1.35

贷：

应收账款31.59

5、06年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备10

贷：

坏账准备10

07年3月：

借：

坏账准备15

贷：

应收账款15

07年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备20

贷：

坏账准备20

08年5月：

借：

银行存款5

贷：

坏账准备5

08年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备15

贷：

坏账准备15

09年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备3

贷：

坏账准备3

6、01年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备10

贷：

坏账准备10

02年3月：

借：

坏账准备15

贷：

应收账款15

02年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备10

贷：

坏账准备10

03年收回：

借：

银行存款15

贷：

坏账准备15

03年发生：

借：

坏账准备50

贷：

应收账款50

03年末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备45

贷：

坏账准备45

04年末计提坏账准备：

借：

坏账准备5

贷：

资产损失准备---计提的坏账准备5

7、

（1）借：

应收账款52.65

贷：

主营业务收入45

应交税费----应交增值税（销）7.65

（2）借：

银行存款20

贷：

应收账款20

（3）借：

坏账准备5

贷：

应收账款5

（4）借：

银行存款3

贷：

坏账准备3

年末末计提坏账准备：

借：

资产损失准备---计提的坏账准备4.765

贷：

坏账准备4.765

8、08年3月1日：

借：

交易性金融资产----成本190

应收股利10

贷：

其他货币资金----存出投资款200

支付相关交易费用：

借：

投资收益4

贷：

其他货币资金----存出投资款4

08年5月：

借：

其他货币资金----存出投资款10

贷：

应收股利10

09年5月：

借：

其他货币资金----存出投资款6

贷：

投资收益6

9、取得时：

借：

交易性金融资产----成本100

应收利息6

投资收益1

贷：

银行存款107

08年2月1日付息日：

借：

银行存款6

贷：

应收利息6

08年计提利息：

借：

应收利息6

贷：

投资收益6

09年2月1日：

借：

银行存款6

贷：

应收利息6

10、06年1月20日购入时：

借：

交易性金融资产----成本2000

投资收益20

贷：

银行账款2020

3月1日宣告：

借：

应收股利200

贷：

投资收益200

5月1日发放：

借：

银行存款200

贷：

应收股利200

06年末：

借：

交易性金融资产----公允价值变动400

贷：

公允价值变动损益400

07年3月1日：

借：

应收股利100

贷：

投资损益100

07年5月1日：

借：

银行存款100

贷：

应收股利100

07年8元每股：

借：

公允价值变动损益800

贷：

交易性金融资产----公允价值变动800

08年末6元每股：

借：

公允价值变动损益400

贷：

交易性金融资产----公允价值变动400

09年2月1日出售：

借：

银行存款1480

交易性金融资产----公允价值变动400

贷：

交易性金融资产----成本1000

投资收益880

同时结转公允价值损益：

借：

投资收益400

贷：

：

公允价值变动损益400

11、

（1）借：

材料采购21200

应交税费---应交增值税（进）3400

贷：

其他货币资金---外埠存款24600

借：

原材料20000

材料成本差异1200

贷：

材料采购21200

（2）借：

材料采购32000

应交税费---应交增值税（进）5100

贷：

银行存款37100

（3）不作账务处理。

（4）借：

原材料29800

材料成本差异2200

贷：

材料采购32000

（5）借：

生产成本40000

贷：

原材料40000

（6）借：

原材料10000

贷：

应付账款10000

下月初冲回，做相反分录。

12、

（1）借：

原材料10000

材料成本差异600

贷：

材料采购10600

（2）借：

材料采购59000

应交税费---应交增值税（进）10030

贷：

银行存款69030

（3）借：

原材料59600

贷：

材料采购59000

材料成本差异600

（4）借：

生产成本70000

贷：

原材料70000

结转发生材料成本差异：

借：

材料成本差异322

贷：

生产成本322

13、

（1）借：

材料采购505

应交税费---应交增值税（进）85.85

贷：

预付账款590.8

借：

预付账款90.85

贷：

银行存款90.85

（2）借：

材料采购295

应交税费---应交增值税（进）50.15

贷：

其他货币资金---银行汇票存款345.15

（3）不作账务处理。

（4）借：

原材料220

贷：

材料采购220

（5）借：

生产成本1100

制造费用500

贷：

原材料1600

（6）借：

原材料300

贷：

预付账款300

下月初冲回，做相反分录。

（7）借：

原材料720

贷：

材料采购720

（8）借：

材料成本差异3

贷：

材料采购3

（9）借：

材料成本差异16

贷：

生产成本11

制造费用5

14、

（1）借：

生产成本1200

贷：

周转材料----包装物1200

（2）借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税费----应交增值税（销）13600

借：

销售费用8000

贷：

周转材料----包装物8000

借：

主营业务成本48000

贷：

库存商品48000

（3）借：

银行存款292500

贷：

主营业务收入200000

应交税费----应交增值税（销）42500

其他业务收入50000

借：

主营业务成本150000

其他业务成本50000

贷：

库存商品150000

周转材料----包装物50000

15、

（1）借：

制造费用90

贷：

周转材料90

（2）借：

周转材料---低值易耗品---在用2400

贷：

周转材料---低值易耗品---在库2400

借：

销售费用1200

贷：

周转材料---低值易耗品---摊销1200

报废时：

借：

销售费用1120

库存现金80

贷：

周转材料---低值易耗品---摊销1200

同时：

借：

周转材料---低值易耗品---摊销2400

贷：

周转材料---低值易耗品---在用2400

16、

（1）借：

委托加工物资30000

贷：

原材料30000

（2）借：

委托加工物资20000

应交税费---应交增值税（进）3400

贷：

银行存款23400

（3）借：

委托加工物资3000

贷：

银行存款3000

（4）借：

周转材料51200

原材料1800

贷：

委托加工物资53000

17、借：

委托加工物资192000

应交税费---应交增值税（进）5100

---应交消费税20000

贷：

银行存款21740

借：

原材料192000

贷：

委托加工物资192000

18、借：

委托加工物资27000

贷：

原材料27000

借：

委托加工物资1300

应交税费---应交增值税（进）850

贷：

银行存款13850

借：

委托加工物资3000

贷：

银行存款3000

借：

库存商品43000

贷：

委托加工物资43000

19、上季度毛利=600—510=90

毛利率=90/600=15%

10月份销售成本=300*（1—15%）=255

11月份销售成本=500*（1—15%）=425

12月份销售成本=400+880—255—425—420=180

20、采购时：

借：

材料采购74

应交税费---应交增值税（进）12.58

贷：

银行存款86.58

入库是：

借：

库存商品100

贷：

材料采购74

商品进销差价26

销售时：

借：

银行存款93.6

贷：

主营业务收入80

应交税费---应交增值税（销）13.6

结转成本：

借：

主营业务成本80

贷：

库存商品80

借：

商品进销差价18.464

贷：

主营业务成本18.464

21、正确。

22、正确。

23、前：

借：

待处理财产损益551000

贷：

库存商品500000

应交税费---应交增值税（销）51000

后：

借：

其他应收款---保险公司385700

营业外收支---非常损失165300

贷：

待处理财产损益551000

24、06年末：

借：

资产减值准备---计提存货跌价准备2

贷：

存货跌价准备2

07年末：

借：

资产减值准备---计提存货跌价准备4

贷：

存货跌价准备4

08年末：

借：

资产减值准备---计提存货跌价准备1

贷：

存货跌价准备1

09年末：

借：

存货跌价准备5

贷：

资产减值准备---计提存货跌价准备5

25、08年3月1日：

借：

长期股权投资1020

贷：

银行存款1020

09年2月1日：

借：

应收股利20

贷：

投资收益20

09年5月1日：

借：

银行存款20

贷：

应收股利20

09年6月1日：

借：

银行存款1180

贷：

长期股权投资1020

投资收益160

26、06年3月1日：

借：

长期股权投资---成本2020

贷：

银行存款2020

06年末：

借：

长期股权投资----损益调整160

贷：

投资收益160

07年2月1日：

借：

应收股利120

贷：

长期股权投资---损益调整120

07年5月1日：

借：

银行存款120

贷：

投资收益120

07年末：

借：

投资收益60

贷：

长期股权投资----所以调整60

07年末：

借：

长期股权投资---其他权益变动8

贷：

资本公积---其他资本公积8

08年末：

借：

长期股权投资----损益调整40

贷：

投资收益40

09年1月：

借：

银行存款2380

贷：

长期股权投资----成本2020

----损益调整20

----其他权益变动8

投资收益332

同时结转已确认的资本公积：

借：

资本公积----其他资本公积8

贷：

投资收益8

27、

（1）借：

长期股权投资----成本2400

贷：

银行存款2020

营业外收入380

（2）借：

长期股权投资----损益调整160

贷：

投资收益160

28、差异率=50000*2%+（72000—68000）/（50000+68000）*100%=4.24%

月末结转材料实际成本=（50000+68000—80000）*（1+4.24%）=39611.2

29、借：

固定资产---A设备90

---B设备135

----C设备225

应交税费---应交增值税（进）68

贷：

银行存款518

30、借：

在建工程160

贷：

应付职工薪酬---工资6

库存商品5

应交税费---应交增值税（销）1.02

银行存款147.98

借：

固定资产160

贷：

在建工程160

31.500万。

32、本月折旧额=（200000—2000）/500000=1188

33、第一年：

20*40%=8

第二年：

（20—8）*40%=4.8

第三年：

（20—12.8）*40%=2.88

第四、五年：

（20—8—4.8—2.88）/2=2.06

34、第一年：

20*（1—20%）*5/15=6

第二年：

20*（1—20%）*4/15=4.8

第三年：

20*（1—20%）*3/15=3.6

第四年：

20*（1—20%）*2/15=2.4

第五年：

20*（1—20%）*1/15=1.2

35、05年：

40*（1—10%）*5/15*9/12=19

06年：

40*（1—10%）*5/15*3/12+40*（1—10%）*4/15*9/12=10.2

07年：

36*4/15*3/12+36*3/15*9/12=7.8

08年：

36*3/15*3/12+36*2/15*9/12=5.4

09年：

36*2/15*3/12+36*1/15*9/12=3

10年：

36*1/15*3/12=0.6

36、转入清理：

借：

固定资产清理15

累计折旧25

贷：

固定资产40

支付清理费用：

借：

固定资产清理1

贷：

银行存款1

取得收入：

借：

银行存款18

贷：

固定资产清理18

结转：

借：

固定资产清理2

贷：

营业外收入----非流动资产利得2

37、正确。

38、取得时：

借：

投资性房地产---成本800

贷：

银行存款800

08年末：

借：

投资性房地产---公允价值变动50

贷：

公允价值变动损益50

借：

银行存款60

贷：

其他业务收入60

09年末：

借：

公允价值变动损益90

贷：

投资性房地产---公允价值变动90

借：

银行存款60

贷：

其他业务收入60

出售：

借：

银行存款900

贷：

其他与业务收入900

转销：

借：

其他业务成本760

投资性房地产---公允价值变动40

贷：

投资性房地产---成本800

结转损益：

借：

其他业务成本40

贷：

公允价值变动损益40

39、借：

投资性房地产----写字楼500

贷：

折旧工程500

计提折旧：

借：

其他业务成本25

贷：

投资性房地产累计折旧25

每年收取租金：

借：

银行存款80

贷：

其他业务收入80

转销：

借：

其他业务成本450

投资性房地产累计折旧50

贷：

投资性房地产----写字楼500

40、05年研究阶段：

借：

研发支出----费用化支出30

贷：

应付职工薪酬20

银行存款10

期末转入：

借：

管理费用30

贷：

研发支出----费用化支出30

06年研究阶段：

借：

研发支出----费用化支出20

应付职工薪酬20

年末：

借：

管理费用20

贷：

研发支出----费用化支出20

07年开发阶段：

借：

开发支出----资本化支出40

贷：

应付职工薪酬10

银行存款30

08年：

借：

开发支出----资本化支出40

贷：

应付职工薪酬40

开发成功后：

借：

无形资产-----专利权80

贷：

开发支出----资本化支出80

每年计提摊销：

借：

管理费用16

贷：

累计摊销16

出售：

借：

银行存款100

累计摊销32

贷：

无形资产80

应交税费----应交营业税5

营业外收入47