全国税法知识大赛试题.docx

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全国税法知识大赛试题

2008’全国税法知识大赛试题

单选题

1.按税法规定，应征收增值税的是（）

A.邮政部门的报刊发行费

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.寄售业代委托人销售寄售物品

D.招待所预定火车票的手续费

2.根据最新增值税条例规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为（）

A.6%

B.4%

C.3%

D.13%

3.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

4.某企业将一批以前购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）

A.2119.05元

B.2075元

C.2390元

D.2040元

5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一

C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠

D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

6.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为（）

A.13.68万元

B.14.13万元

C.14.74万元

D.15万元

7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

8.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

9.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

10.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

11.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

12．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）

A.金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务

B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务

D.人民银行对金融机构的贷款业务

13．某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发生费用和税金1万元，售出债券原价105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）

A.0.1万元

B.0.15万元

C.0.2万元

D.0.25万元

14．下面哪个不是企业所得税纳税人（）

A.国有企业

B.外商投资企业

C.私营有限责任公司

D.私营合伙企业

15．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）

A.15％

B.20％

C.12％

D.9%

16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时如何扣除（）

A.全额扣除

B.加计扣除

C.减半扣除

D.加倍扣除

17．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

18．企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

A.2个月

B.3个月

C.4个月

D.5个月

19．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本

A.公允价值

B.购买价款

C.公允价值和支付的相关税费

D.成本与市价孰低

20．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年通过政府机关对受灾地区捐赠50万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）万元。

A.14

B.16

C.18

D.20

21．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

22．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.2

B.3

C.5

D.10

23．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A.按企业财务、会计处理办法

B.按有资质的中介机构

C.按上级机关的指示

D.按税收法律、法规

24．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

25．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.40

C.60

D.10

26．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

27．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（）为原则

A.配比

B.权责发生制

C.重要性

D.相关性

28．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

29．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.50

C.500

D.1000

30．IBM公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

31．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

A.缴纳的营业税

B.合理分配的材料成本

C.企业所得税税款

D.销售固定资产的损失

32．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A.70%

B.60%

C.50%

D.30%

33．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.劳务服务收入

B.工业性作业收入

C.工程价款收入

D.非专利性技术转让收入

34．某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在（　）之前结转弥补亏损，否则不得进行结转。

A.2010年

B.2013年

C.2008年

D.2012年

35．某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

A.180万元

B.130万元

C.90万元

D.65万元

36．甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招

待费为100万元，该企业可税前扣除的业务招待费为（）。

A.60万元

B.100万元

C.240万元

D.20万元

37．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）等方面的专项资金，准予扣除。

A.水利建设

B.生态保护

C.环境保护

D.文物修复

38．下列固定资产可以计算折旧扣除的是（）。

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

39．2008年度某居民企业从国内联营企业分回投资利润2550万元，该联营企业为国家重点扶持的高新技术企业，适用税率为15%，该企业使用税率为25%。

则该企业从联营企业分回的利润应补缴的企业所得税为（）

A.300万元

B.750万元

C.450万元

D.328.5万元

40．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）

A.2008年1月1日至2008年12月31日

B.2008年5月5日至2009年5月4日

C.2008年5月5日至2008年12月31日

D.以上三种由纳税人选择

41．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。

A.分国（地区）分项计算

B.世界各国汇总计算

C.分国（地区）不分项计算

D.每类项目汇总计算

42．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A.家具

B.小汽车

C.飞机

D.电子设备

43．工业企业年度应纳税所得额部超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过（）万元者，为小型微利企业。

A.1000万元

B.3000万元

C.2000万元

D.5000万元

44．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。

A.内部结算

B.互惠互利

C.独立交易

D.关联交易

45．某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）

A23400元

B22040元

C21360元

D20000元

46．企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）

A油料作物的种植

B糖料作物的种植

C麻类作物的种植

D香料作物的种植

47．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

A获利年度

B盈利年度

C项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度

D领取营业执照年度

48．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分（）；超过500万元的部分（）

A减半征收企业所得税，全额征收企业所得税

B免征企业所得税，减半征收企业所得税

C免征企业所得税,全额征收企业所得税

D不论是否超过500万元，均减半征收企业所得税

49．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的（）

A60%

B50%

C40%

D30%

50．企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）

A实施免税

B减按90%计入收入总额

C减半征收

D减征30%税款

51.自2009年1月1日起，矿产品增值税税率为（）

A.17%

B.13%

C.3%

D.7%

52.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

A代扣之日起7日内

B代扣之日起10日内

C次月10日内

D次月15日内

53.某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业注册的资本金为100万元。

该企业清算所得为（）

A3万元

B6万元

C7万元

D9万元

54.个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率为（）

A.2.5%

B.3%

C.1%

D.2%

55.自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为每月（）

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.2200元

56.我国现行印花税中股权转让书据的税率为（）

A.千分之一

B.千分之三

C.万分之三

D.万分之五

57.下列车船中可免征车船使用税的是（）。

A.载重量不超过一吨的渔船

B.机动船

C.载货汽车

D.出租汽车

58.按照土地增值税的有关规定，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（）。

A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

59.王某在8月份获得的劳务报酬为5000元，其应缴纳的个人所得税为（）

A.625元

B.325元

C.840元

D.800元

60.2007年王某取得年终奖金2万元，则王某就其奖金应缴纳的个人所得税为（）

A.1975元

B.2000元

C.3225元

D.1800元

多选题

1.下列税收文件中属于税收法律的是（　　）

A.企业所得税法

B.行政处罚法

C.税收征收管理法

D.税务行政复议规则

2.我国现行税制中运用的累进税率形式有（　）　

A.全额累进税率

B.全率累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

3.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

4.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）

A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

5.以下免征增值税的项目有（）

A.用于科学实验的进口仪器

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.外国企业无偿援助的进口设备

D.个人销售自己使用过的汽车

6.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

7.自2009年1月1日起实施的增值税暂行条例相比旧条例有哪些改革（）

A.小规模纳税人的征收率下调

B.新购进设备的进项税额可以抵扣

C.允许企业抵扣新购入设备所含的增值税

D.取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策

8.以下消费税纳税地点正确的有（）

A.纳税人销售的应纳消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税。

9.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（）

A.网吧

B.图书资料借阅

C.台球

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

10.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（）

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

11.公司从事金融资产处理时，符合营业税规定的是（）

A.出售、转让股权不征收营业税

B.出售、转让股权应征收营业税

C.出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税

D.出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税

12.营业税纳税义务发生时间为（）

A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C.将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天

D.预收工程价款的，支付款项的当天

13.非居民企业在中国境内的场所包括（  ）。

A管理机构

B营业机构

C办事机构

D分支结构

14.可在所得税前扣除的税金包括（）

A.增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.资源税

15.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

（）

A.种植花卉

B.种植茶

C.海水养殖

D.林木种植

16.下面哪些收入是征税收入（    ）。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.租金收入

D.接受捐赠收入

17.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）

A.销售货物收入确认时间以权责发生制为原则

B.租金收入,以实际收到租金入时确认收入实现

C.接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入实现

18.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）

A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B.利润分红支出

C.企业违反销售协议被采购索取的罚款

D.企业发生的资产盘亏损失

19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，合理方法包括（）　

A.可比受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易利润法

20.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（   ）

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

21.以下项目中暂不征收企业所得税的有（）

A.证券投资基金从证券市场中取得的收入

B.企业投资股票的价差收入

C.企业从证券投资基金分配中取得的收入

D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

22.原享受15%税率的税收优惠企业，在过渡期内的税率包括（）

A.18%

B.20%

C.22%

D.24%

23.下面关于企业所得税的表述正确的是（）

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

24.下列项目中不得税前扣除的包括（）

A.赞助支出

B.外币汇兑损失

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.税收滞纳金

25.下列项目中可以在税前计算摊销费用的是（）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

26.企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）

A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。

D.建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。

27.某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）

A.该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；

B.该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C.该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；

D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。

28.下面哪些是居民企业（）

A.在河北省工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在北京的的企业

C.在新加坡注册的企业设在北京的办事处

D.在湖北省注册但在中东开展工程承包的企业

29.下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）

A.汽车到期报废的损失

B.租入固定资产改良支出摊费用

C.企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

D.按规定计算的无形资产摊销

30.企业下列项目的所得免征企业所得税（）

A坚果的种植

B农产品初加工

C林木的培育

D茶的种植

31.企业申报的广告费支出应具备以下条件（）

A通过工商部门批准的专门机构制作

B已支付费用

C取得相应发票

D通过一定媒体传播

32.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种

A先进先出法

B后进先出法

C