跟踪审计专项方案.docx
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跟踪审计专项方案
东营中心城生活水质提升工程
跟踪审计方案
山东华审工程咨询
06月05日
前言
尊敬各位评委：
大家好！
我是山东华审工程咨询刁在明，今天由我代表企业参与贵单位跟踪审计招标会陈说工作。
首先感谢贵单位给我企业提供这个宝贵机会，下面我对确定跟踪项目实施方案汇报以下，敬请各位评委对我企业进行全方面考察和评审！
第一章我们审计目标和承诺
第二章拟派项目部组织机构和人员配置
第三章工程跟踪审计保障方法
第四章跟踪审计方案
第五章跟踪审计协调和信息沟通
第六章跟踪审计资料管理和存档
第七章跟踪审计质量确保方法
第八章对本工程跟踪审计合理化提议
第九章跟踪审计应急预案
第十章跟踪审计增值服务
第十一章结束语
第一章我们审计目标和承诺
一我们审计目标：
全方面分析中心城区水质提升工程项目特点，建立符合本工程跟踪审计工作组织机构和工作团体，利用事前、事中和事后等跟踪审计控制手段，制订工程造价控制目标，在协议签署、施工工程、设备和材料选购等工作中，在确保工期和质量前提下，控制工程造价，使贵单位投资效益最大化。
审核结果误差率控制在±1.5%以内，真实完整制作保留本工程跟踪审计资料，高效、优质完成贵单位跟踪审计目标
二、我们承诺：
1、果断服从审计局领导，在委托方授权范围内开展项目标跟踪审计工作；
2、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪遵法，不吃请、不受礼、不请吃、不吃拿卡要。
3、对因我单位在跟踪审计过程中发生工作过失造成损失由我单位负担；
4、审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我单位负担对应责任。
5、跟踪审计保密承诺
跟踪项目组组员对业主技术商业秘密及其它应保密资料有保密责任，并负担一切因有意或过失造成业主秘密泄露后果。
第二章拟派项目部组织机构和人员配置
在企业领导下建立分工明确、信息通畅、工作高效项目组织，配置高素质有经验跟踪审计人员。
项目组有造价工程师4人、造价人员7人累计11人，组织结构和人员配置以下：
一、项目部组织结构图
二、人员职责
1、审计组长职责
（1）确定跟踪审计小组人员分工和岗位职责。
（2）主持编写项目跟踪审计实施方案，负责跟踪审计项目标内部管理和外部协调工作。
审阅关键咨询结果文件，制订咨询标准，处理关键技术问题。
（3）负责跟踪审计项目内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作，处理审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见，对形成咨询结果质量负责。
（4）依据项目实施方案，动态掌握项目造价改变情况，负责确定阶段控制目标，进行风险估计，分析偏差制订纠偏方法。
（5）组织编写咨询结果文件总说明、总目录，审核结果文件。
2、审计副组长职责
（1）负责本专业造价管理咨询业务，指导和协调造价员工作。
（2）在项目责任人领导下，组织本专业造价人员确定项目跟踪审计实施细则，核查资料使用、咨询标准、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。
（3）掌握本专业项目造价管理咨询实施情况，协调并研究处理存在问题。
（4）组织编制本专业初步结果文件及其说明和目录。
3、审计组员职责
（1）依据业务要求，实施作业计划，遵守行业标准和标准，对所负担业务质量和进度负责。
（2）依据专业造价工程师分工要求，推行本职员作，选择正确业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算正确、结果真实可靠。
（3）制作真实完整现场资料。
三、拟组建项目组成人员基础情况表
序号
姓名
职务
性别
年纪
学历
专业
职称
执业资格证书
证书编号
注册年限
执业年限
联络电话
1
刁在明
审计组长
男
47
本科
土建
高级工程师
注册造价师
建[造]
8年
20年
2
田茂坤
审计副组长
男
39
本科
安装
高级工程师
注册造价师
建[造]
4年
3
刘卓祥
审计副组长
男
44
专科
土建
工程师
注册造价师
建[造]
5年
4
龙沂
审计组员
女
48
本科
安装
工程师
注册造价师
建[造]
4年
5
许建军
审计组员
男
33
本科
土建中级
工程师
中级预算员
鲁
6年
8年
6
马占美
审计组员
女
30
专科
装饰中级
工程师
中级预算员
鲁
4年
6年
7
杨宵
审计组员
男
25
专科
市政道路中级
助理工程师
中级预算员
鲁
3年
3年
8
刘磊
审计组员
男
26
专科
电气初级
助理工程师
初级预算员
鲁
1年
3年
9
文君
审计组员
男
46
专科
土建初级
助理工程师
初级预算员
鲁
1年
20年
10
徐国强
审计组员
男
25
专科
园林初级
助理工程师
初级预算员
鲁
2年
3年
11
许昌
审计组员
男
25
专科
土建初级
助理工程师
初级预算员
鲁
1年
3年
备注：
以上项目组组员自项目开始全部进驻工地现场方便能第一时间为项目服务。
第三章工程跟踪审计保障方法
一、配置齐全工作、通信、交通设备，见下表：
跟踪审计现场设备配置一览表
序号
资产名称
规格型号
数量
全部些人
备注
1
台式电脑
联想
2台
企业
性能良好
2
笔记本
IBM
10台
企业
性能良好
3
打印机
惠普
5台
企业
性能良好
4
复印机
京瓷
1台
企业
性能良好
5
传真机
松下
2台
企业
性能良好
6
装订机
三洋
1台
企业
性能良好
7
轿车
本田
1辆
企业
性能良好
8
轿车
别克
1辆
企业
性能良好
9
轿车
夏利N5
1辆
企业
性能良好
10
商务车
菲亚特
1辆
企业
性能良好
11
摄影机
索尼
5台
企业
性能良好
12
摄像机
佳能
2台
企业
性能良好
13
游标卡尺
三丰
5把
企业
性能良好
14
水平仪
博测
2台
企业
性能良好
15
手持式GPS定位仪
中海达
2台
企业
性能良好
16
广联达计价软件
广联达
12个
企业
性能良好
17
石成计价软件
石成
10个
企业
性能良好
18
英特计价软件
英特
10个
企业
性能良好
二、建立可行工作制度保障
（一）、建立跟踪日志制度
1、跟踪审计日志关键统计工程进展情况、工程设计变更及现场签证、材料采购询价情况、工程进度款拨付审核情况、影像资料说明、其它情况说明六个部分。
（1）工程进展情况关键统计工程施工进展阶段和所施工具体内容及已完成工程累计造价。
对工程投资超概算（或估算）情况进行跟踪监督控制，做到立即掌握工程实际进度投资情况，对累计设计变更签证超出中标价或概算（或估算）10%，发觉后要在3日内汇报。
（2）工程设计变更及现场签证情况关键统计出现设计变更和现场签证情况，对不符合程序设计变更要立即提出纠正意见，并在当日内汇报。
对不合理、不实现场签证（含价格签证）要立即阻止，并在当日内汇报。
设计变更统计变更原因、是否符合程序、具体变更内容数据及增减造价数额。
现场签证关键统计签证原因、签证内容数据、增加造价数额、签证审核情况。
设计变更和现场签证均需附变更及现场签证原始资料，如属隐蔽工程或事后无法验证变更签证附影像资料。
（3）工程招投标、材料询价、采购情况关键统计进驻跟踪现场后应招标工程，具体范围为凡进驻跟踪现场前已招投标资料中未包含施工内容及重大甲方供材招投标情况。
统计时统计招标工程建设内容、招标方法、预算、中标情况和应招标未招标等其它情况。
未招标、未按程序进行招投标要在发觉后当日上报。
材料询价、采购情况关键包含进驻跟踪现场前已招投标资料中已包含内容，甲乙双方共同考察采购情况。
跟踪人员在考察后必需写出考察汇报。
（4）工程进度款拨付情况关键统计控制工程进度款出具工程进度款审核汇报情况。
同时，附工程进度款审核汇报。
关键跟踪监督工程拨款超出进度、协议约定和业关键求立即阻止并在当日内汇报，收款单位是否和中标单位相符，不然，要立即阻止并在当日内汇报。
（5）关键隐蔽部位、设计变更、现场签证影像资料说明关键统计对相关影像资料情况说明，具体包含影像资料标题、影像统计内容、数据。
（6）拒签签证原因、提出合理化提议及和工程相关其它情况关键统计拒签签证情况及原因、发觉其它相关问题及提议具体情况。
2、现场跟踪人员统计跟踪日志时必需当日统计，不得搁置多日补记。
如遇日志列明情况应于当日连同日志立即汇报委托方。
3、跟踪审计日志情况汇总表（见下附表）
跟踪审计日志情况汇总
项目名称：
年月
跟踪事项
情况概述
发觉问题处理方法
日志时间
一、工程进展情况
二、设计变更及签证
三、招投标材料询价采购
四、进度款累计拨付金额及占协议价款百分比
五、隐蔽部位等统计
六、拒签签证
七、其它
填表单位（签章）：
（二）加强团结廉政建设
1、认真组织学习廉政建设方面措施、要求和守则，每个月召开两次廉政建设会议和组织两次政治教育学习，关键内容：
廉政建设方针、政策和法规、案例追踪等。
2、廉政建设实施责任制，跟踪审计组长全方面负责，各项目工程师负责各项目人员廉政建设监督管理。
3、教育全体跟踪审计人员勤政廉洁、遵纪遵法，提升政治素质，增强拒腐防变能力，用正反两方面经典事例进行教育，做到警钟长鸣。
4、每个月由办公室公布审计人员考勤、廉政建设等情况。
5、每个月进行一次廉政谈话会议，各项目审计小组汇报本月存在问题，和廉政建设方面情况；审计组长对本月工作、廉政建设进行总结。
6、无特殊原因必需参与廉政建设电教片观看，关键学习内容要做学习笔记。
第四章跟踪审计方案
一、项目跟踪审计步骤
二跟踪审计各阶段具体工作方案
和质量确保方法
（一）、跟踪准备阶段
1、研究和审核项目招标文件
（1）进场前应先审查招标文件内容是否正当、合规，是否全方面、正确地表述了招标项目标实际情况和招标人实质性要求；
（2）审查招标文件结算方法是否经济适用，人工、材料、设备定价是否合理；
（3）是否在招标文件和协议中正确描述协议价款调整条件和措施。
依据招标文件调整条件和措施对建设单位和委托单位提出有效预防和控制造价方法和提议。
2、研究和审核协议签署（包含施工协议、监理协议、设备材料购货协议、分包合相同）；
1、认真阅读施工协议、材料设备供给协议、分包合相同协议草拟文本，结合定额，对影响造价条款提出修改参考意见；
2、对协议中约定不明确事项，立即向建设单位提出合了处理提议，促进其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有损失；
3、参与协议修改、补充工作，分析其对工程造价影响；
4、分析协议条款，对施工单位违约事项，立即向建设单位提出索赔提议；对建设单位违约事项及可能违约事项，立即向建设单位提出反索赔提议或尽可能避免索赔；
5、依据协议条款，计算施工单位因工期、质量等造成违约款项，在完工结算价款中扣除。
二、施工阶段
梳理施工组织设计（施工方案）中包含造价方面经济技术方案；研读监理单位投资控制计划；针对本项目投资大、工期长，隐蔽多，实施过程可变性大等特点，制订跟踪审计控制点（关键节点）及细则；
1、工程款审核和拨付
工程款使用计划在合理施工组织设计及工程协议价款基础上编制，编制内容和工程协议确定工程款支付方法相一致。
在设计或施工进度改变较大情况下按需进行动态调整工程款使用，每个月编制“工程款使用情况表”。
工程进度款拨付情况关键统计控制工程进度款出具工程进度款审核汇报情况。
同时，附工程进度款审核汇报。
关键跟踪监督工程拨款超出进度、协议约定及其它要求拨付百分比（70%），立即阻止并在当日内汇报，收款单位是否和中标单位相符，不然，要立即阻止并在当日内汇报。
为预防进度款拨付超出百分比，应采取以下方法主动预防：
（1）根据协议要求付款措施，对施工单位提出拨付工程款申请数额认真查对，对工程质量未达成验收标准或未完成工程量暂不付款或延期付款。
（2）审核施工单位编报各项工程每个月实际完成量，对虚报工程量、乱套定额和取费项目，在审核指出，并校正。
根据每个月实际完成工程量和投资额据实上报建设单位，作为拨付工程款依据。
（3）对超出标底（预算）以外设计变更和现场相关提升造价签证，造价咨询单位用主动征求建设单位代表意见，共同核实，经建设单位代表认可后给予签证。
（4）造价咨询单位按要求对已完工程量进行现场计量。
在审查工程付款单之前，首先审核工程付款单中工程量是否已经确定，工程质量是否已经过监理工程师确定，在工程质量和数量已经确定基础上，在考虑是否还有遗留问题，在一切均被确定情况下，才能够签署付款单。
假如有任何遗留问题，必需在问题处理并得到证实后，才能签署付款单。
（5）对于变更签证造价咨询单位应主动采取行动，调查相关事件和统计，并采取方法使可能损失或索赔减至最小，判定索赔是否合理关键依据是协议文件，和造价工程师和监理工程师保留全部统计资料。
最终审计项目组长审核施工单位“进度付款申请表”，签署付款凭证。
造价咨询项目进度款校验表（第期）
工程名称：
承包协议编号：
协议造价
本期（万元）
累计（万元）
预付款
累计
土建
安装
其它
累计
土建
安装
其它
工程量
申报数
进度款
签证变更款
上报小计
核定数
进度款
签证变更款
上报小计
抵
扣
款
预付款
甲方料款
保留金
抵扣小计
开工累计应付工程款=累计核定进度款+预付款预额
完工结算前最高付款额
本期应付额
工程
形象
进度
监理工程师：
日期：
造价工程师意见：
造价工程师：
日期：
建设单位意见：
建设单位代表人：
日期：
2、项目工程设计变更和审核
（1）工程变更价款分析
1）变更理由是否充足，对只增加造价而不增加功效变更要向委托人提出阻止变更提议。
2）对工程变更提出单位要充足结合变更情况进行价值分析、造价分析，确定造价影响值。
（2）变更价款计量和处理
变更项目完成后，立即正确计量变更工作量，根据国家相关法规和协议约定进行调整。
（3）工程洽商处理
1）签证事项相关起源清楚
2）签量不签价格
3）签量不签消耗
4）不能和协议相抵触
5）签单价不签总价
6）签量有明细计算公式及相关图纸。
3、工程量实际完成计量审核
（1）承包人按专业条款约定时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理工程师（或甲方代表）在要求时间内核实已完工程量。
对协议范围内工程量和变更工程量分别签证认可。
（2）承包人依据工程量检验认可证实，编制当月（节点）工程量完成统计报表（按协议要求）及月度（节点）工程价款结算书，提供进度款申请并附上和进度款审批相关支持材料。
报基建部门，由委托造价咨询单位确定。
（3）对月度（节点）工程价款结算书进行审核，首先审核签证统计真实性、正当性，然后核定确定工程量；审核工程所套定额或清单价是否和工程实施定额或清单子目相符，实物工程量和图纸不符、施工情况和施工协议不符、施工用料发生改变，必需获取必需签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要依据协议中要求，审核时据实调整。
（4）对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。
（5）依据每个月（节点）实际付款填制工程款使用计划实施情况。
4、综合单价审核
（1）只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目标单价及计费标准和程式。
工程量改变是指经发包人同意施工图内容和招标图纸发生改变，引发工程量改变（增加或降低）。
（2）只是项目用料（包含规格）改变时，只调整对应项目标主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人依据工程量清单相同或相近项目标报价水平报价并经监理、发包人审核确定，相同或相近项目指关键材料品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼（或砂浆）标号、配合比等发生改变，那么该项目标结算价按相同或相近项目标综合单价进行换算，换算时只计算关键材料价差及规费和税金。
（3）当项目标工程量及关键材料同时改变时，同时调整对应项目标工程量及主材费用，其计费标准不变。
（4）若工程量清单中未有项目，则参考工程量清单类似项目计价，没有类似项目标，参考预算定额计算直接费（或成本价），工料机价格参考清单内价格，原清单内没有价格实施施工当期信息价或监理、发包人确定价，管理费及利润取费水平实施投标时报出费率或按未列项目（清单外项目）取费明细表取费水平。
5、索赔审核及控制
（1）常见索赔内容
1）业主没有按协议要求时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格施工现场等，造成工程拖延和损失。
2）工程地质条件和协议要求、设计文件不一致。
3）业主或监理工程师变更原协议要求施工次序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。
4）业主指令提升设计、施工、材料质量标准。
5）因为设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。
6）业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。
7）业主未能立即交付工程款。
8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。
9）国家政策、法令修改。
10）不可抗力原因等。
11）其它原因
（2）索赔分类和计算
1）工期索赔计算
①直接计算法：
干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上，造成对总工期延误，经过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载延误工期作为工期索赔额。
②网络分析计算法：
是经过分析干扰事件发生前后施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响一个方法。
③百分比计算法：
干扰事件常常影响一些单项工程、单位工程或分部分项工程工期，要分析她们对总工期影响，可按影响工作占原协议价百分比，等百分比计算索赔工期。
2）费用索赔计算
①分项法：
是先对每个引发损失索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最终求和得到总索赔额方法。
②总费使用方法：
是当发生数次索赔事件后，这些索赔事件影响相互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标协议价中总费用，即为要求赔偿总索赔额算基础上，去掉部分不确切影响原因，对总费用进行对应调整和修改，使索赔额计算愈加合理。
③人工费索赔额计算方法
1）增加或损失工时计算
①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价
②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数（通常为0．75）
2）劳动生产率降低额外支出人工费索赔计算
①实际成本预算成本比较法。
是用受干扰后实际成本和协议中预算成本比较，计算出因为劳动效率降低造成损失金额。
②正常施工期和受影响施工期比较法。
是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，以后求出索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率×对应人工单价。
（3）索赔汇报审核
完整索赔汇报包含以下四个部分：
1）总论部分：
概述索赔事项。
2）协议论证部分：
叙述索赔依据。
3）费用索赔或工期索赔计算论证。
4）证据资料部分。
（4）尽可能避免索赔事件
1）依据本工程特点，在签署协议时，认证考虑每一项条款，协议条款明确，对可能提出索赔事项消亡在萌芽之中；
2）索赔发生时，立即处理，降低索赔数额。
3）全方面正确统计索赔事件全过程。
6、造价偏差管理
（1）偏差估计：
对项目进行中可能出现偏差原因进行估计和分析。
（2）检验和计算：
对项目一定进度条件下造价进行计算和检验，得出检验当初条件下造价。
（3）对比：
对项目已完工程预算造价和实际造价进行对比，发觉造价偏差，计算出偏差值。
（4）分析：
对比较结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生原因。
（5）纠偏：
依据项目标具体情况和偏差分析结果，提议或采取合适方法，使造价偏差控制在许可范围以内或进行项目总造价目标调整。
7、材料、设备质量审核和控制
在跟踪审计过程中也应该增强对工程质量控制管理,尤其是现场使用材料、设备规格型号是否和图纸相符。
1、在进行跟踪测量时同时进行测量控制，具体测量场地平面控制网和主轴线，使整个场地内建筑物定位得到确保、施工测量精度正确；
2、材料质量控制，在进行材料价格审核时同时进行材料质量控制，如有材料问题应立即通知相关单位进行处理；
3、应对下列多个情况加强质量控制：
（1） 对工程质量形成过程各个工序进行全方面分析，凡对工程适用性、安全性、可靠性、经济性有直接影响关键部位；
（2） 对下道工序有较大影响上道工序；
（3）对质量不稳定，常常轻易出现问题工序，如墙面渗漏、柱脖缩颈等问题；
8、隐蔽工程审查和统计
关键检验隐蔽工程真实性、正确性。
—是参与工程项目隐蔽工程验收，检验是否按相关要求进行验收，核实实物工程量；二是土石方阶段要参与土石方成份及外运运距确实定，检验是否按相关要求进行认定，核实土石方成份及外运运距；三是审查隐蔽工程资料是否真实、正确、完整。
在隐蔽工程审查时要尤其注意影像资料提取保留，经过摄影机、摄像机等设备进行资料留存，并将资料立即发给委托单位及建设单位，为以后最终结算审计做好资料准备。
9、关键部位审查
1、进场后立即对现场进行细致踏勘，留下开工前统计全貌影像资料；为以后审计工作做好准备。
2、基础部位：
基础部位施工时隐蔽工程较多，并包含土石方开挖和回填和运距等，在此部位施工时，要注意影像资料存档，现场立即测量等工作，并形成书面材料汇报；
3、钢筋工程：
钢筋工程关键应审核钢筋绑扎形式，钢筋用量分析等，并对钢筋进行独立分析审核；
4、混凝土工程：
关键统计混凝土施工阶段，冬雨季施工方法，和防冻剂、抗渗剂等使用情况统计；
5、防水防潮工程：
对防水防潮工程应关键统计防水形式，现场测量统计数据并形成书面材料；
6、管线安装、管沟填埋。
7、电缆线敷设。
10、设备及材料市场询价和控制
（1）依据《招标投标法》和《政府采购法》要求范围、程序和要求进行设备、材料招标，审查采购是否根据公平竞争、择优择廉标准来确定供给方；
（2）对设备、材料价格确定要从设备材料种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方法、交货地点、运输方法、期限、总价、违约责任等条款要求是否齐全；
（3）提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确定价格等工作。
（4）技术审核：
规格、品牌、产地、质量等级必需经设计单位、工程监理单位和建设单位确定。
（5）价格确定：
跟踪审计单位提供同一品牌不少于3家供货单位产品价格，提出明确参考价格意
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