管理制度资金管理操作规程.docx
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管理制度资金管理操作规程
（管理制度）资金管理操作规程
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模拟案例5
1.账套设置7
2.设置基础资料8
2.1建立组织机构8
2.2设置科目8
2.3设置客户信息11
2.4设置银行账号信息12
2.5设置账号信息12
2.6设置计划项目23
2.7设置计划期间23
2.8下属企业与结算中心相对应的基础资料关键设置23
3.操作规程29
3.1资金计划29
3.2收款流程32
3.2.1下属单位发起收款32
3.2.2结算中心发起收款流程35
3.3付款流程37
3.3.1下属单位发起付款37
3.3.2结算中心发起付款流程40
3.4内部结算流程42
3.4.1收款方发起42
3.4.2付款方发起45
3.5集团票据流程48
模拟案例
蓝海集团公司架构介绍：
蓝海集团公司是集电子产品产供销一体化运作的集团，主要经营电子设备的生产和销售，同时兼营家电、电子元器件、汽模配件、通用专用设备、五金、仪器仪表的生产与销售、房地产的开发。
蓝海集团总部在深圳，下属多个一级子公司，本文以销售总公司、电子设备有限公司和房地产管理公司为主，其他公司统归入“其他公司”类。
组织架构：
公司名称
产业
本位币
蓝海集团
综合
人民币
蓝海电子设备公司
制造业
人民币
蓝海电子元器件公司
制造业
人民币
蓝海家电公司
制造业
人民币
蓝海汽摩配件公司
制造业
人民币
蓝海通用专用设备公司
制造业
人民币
蓝海五金公司
制造业
人民币
蓝海仪器仪表公司
制造业
人民币
蓝海房地产公司
房地产
人民币
蓝海销售公司
商品流通服务
人民币
蓝海（深圳）销售公司
服务业
人民币
蓝海连锁销售公司
服务业
人民币
集团设立结算中心管理下属企业资金业务，涉及资金业务的集团及下属企业主要岗位及职能如下：
角色与分工：
角色
职能
集团总经理
集团资金业务的分析与决策
集团财务总监
集团财务及资金业务的分析与决策
集团结算中心主管
监督集团及下属企业资金业务的处理，集团资金业务的分析
集团结算中心会计
处理集团及下属企业资金业务
下属企业财务经理
监督企业财务及资金业务的处理、分析与决策
下属企业会计
审查企业资金业务运行，进行资金业务的账务处理
下属企业出纳
处理企业资金业务
下属企业应收应付会计
处理企业往来业务
集团结算中心要求能够实时查看到不同地区的下属企业资金存量、流量、流向，按预定审批流程支付大额资金，按资金计划控制下属企业所有资金业务；结算中心对下属企业收支资金的合理性、安全性和效益性进行审查，确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下；结算中心要求每天出具资金分析报表，在此基础上，集团筹措、规划和管理资金，调剂下属企业的资金余额余缺、集中资金优势，降低相关财务费用，提高资金利用效果，加强资金往来的监督，促进集团整体经济效益的提高。
集团管理层要求及时了解集团资金存量、流量与流向，集团票据情况，集团投融资情况，集团资金在各企业的分布等，为集团进行资金的筹措、规划和管理提供信息；下属企业管理层要求及时了解本企业的资金头寸，票据到期情况，业务往来款的账龄分析，营运资金比率等信息，为管理者了解和掌握本企业的资金状况和合理运用资金提供参考数据。
1.账套设置
首先介绍对应上述组织架构的账套设置
组织结构代码
组织机构名称
账套号
账套名
账套类型
01
蓝海集团
01.001
蓝海集团本部
标准供应链解决方案
01.002
蓝海结算中心
标准供应链解决方案
01.003
蓝海电子设备公司
标准供应链解决方案
01.004
蓝海电子元器件公司
标准供应链解决方案
01.005
蓝海家电公司
标准供应链解决方案
01.006
蓝海汽摩配件公司
标准供应链解决方案
01.007
蓝海通用专用设备公司
标准供应链解决方案
01.008
蓝海五金公司
标准供应链解决方案
01.009
蓝海仪器仪表公司
标准供应链解决方案
01.010
蓝海房地产公司
标准供应链解决方案
01.01
蓝海销售公司
01.01.01
蓝海（深圳）销售公司
标准供应链解决方案
01.01.02
蓝海连锁销售公司
标准供应链解决方案
以下内容以集团结算中心账套的设置说明为主线，适当加入对应下属企业账套现金管理系统的关键设置。
2.设置基础资料
2.1建立组织机构
在系统设置—基础资料—集团基础数据平台--组织机构中，建立组织结构关系，假设蓝海集团中的所有下属企业都纳入结算中心管辖，其组织机构应设立如下：
机构代码
机构名称
00
蓝海集团
00.000
蓝海结算中心
00.001
集团本部
00.002
蓝海电子设备公司
00.003
蓝海电子元器件公司
00.004
蓝海家电公司
00.005
蓝海汽摩配件公司
00.006
蓝海通用专用设备公司
00.007
蓝海五金公司
00.008
蓝海仪器仪表公司
00.009
蓝海房地产公司
00.010
蓝海销售公司
00.010.01
蓝海（深圳）销售公司
00.010.02
蓝海连锁销售公司
备注：
结算中心的组织机构信息只须输入机构代码和名称即可。
此处维护的“机构代码”要和下属子公司现金管理的系统参数中的“数据传输设置”上的“组织机构编号”保持一致。
否则系统会提示没有操作权限的错误。
2.2设置科目
在系统设置—基础资料—结算中心—系统资料维护中，设立科目。
资产类科目设置如下:
科目代码
科目名称
科目属性
1001
现金
现金科目
1002
银行活期存款
外币核算：
所有币别、银行活期科目
1002.01
人民币存款
外币核算：
不核算、银行活期科目、下设账号—活期存款
1002.02
港币存款
外币核算：
港币、银行活期科目、下设账号--活期存款
……
……
……
1003
银行定期存款
外币核算：
所有币别
1003.01
人民币存款
外币核算：
不核算、下设账号—定期存款
1003.02
港币存款
外币核算：
港币、下设账号—定期存款
……
……
……
1103
企业贷款
外币核算：
所有币别、下设账号—贷款
1103.01
人民币贷款
外币核算：
不核算、下设账号—贷款
1103.02
港币贷款
外币核算：
港币、下设账号—贷款
……
……
……
1105
贴现
外币核算：
所有币别
1105.01
贴现本金
外币核算：
所有币别
1105.02
贴现利息
外币核算：
不核算
其中，，1001核算结算中心的现金，1002、1003记录结算中心在外部银行的存款情况；1103核算结算中心纳入查询的下属企业在结算中心贷款资金信息，与各下属企业会计主体一一对应。
1105核算结算中心贴现票据的金额。
备注：
具体科目设置根据客户实际情况确定，如果客户结算中心不处理贷款业务或票据业务，则相关科目可取消。
负债类科目设置如下:
科目代码
科目名称
科目属性
2102
企业活期存款
外币核算：
所有币别、下设账号--活期存款
2102.01
人民币存款
外币核算：
不核算、下设账号--活期存款
2102.02
港币存款
外币核算：
港币、下设账号--活期存款
……
……
……
2103
企业定期存款
外币核算：
所有币别、下设账号—定期存款
2103.01
人民币存款
外币核算：
不核算、下设账号—定期存款
2103.02
港币存款
外币核算：
港币、下设账号—定期存款
……
……
……
2104
银行贷款
外币核算：
所有币别、下设账号—贷款
2104.01
人民币贷款
外币核算：
不核算、下设账号—贷款
2104.02
港币贷款
外币核算：
港币、下设账号—贷款
……
……
……
2132
预收利息
外币核算：
所有币别、利息科目
2171
应交税金
2171.01
应交增值税
2171.02
应交营业税
2171.03
应交利息税
……
……
……
2102核算结算中心纳入查询和监控的下属企业在结算中心的内部活期存款，与各下属企业会计主体一一对应；2103核算各下属企业在结算中心的内部定期存款；2104核算结算中心在外部银行的贷款；2132核算结算中心收付的利息；2171核算结算中心应交的税金。
备注：
具体科目设置根据客户实际情况确定，如果客户结算中心不提供对下属企业的内部定期存款业务，或不处理银行贷款业务，则相关科目可取消。
损益类科目设置如下：
科目代码
科目名称
科目属性
5503
财务费用
5503.01
银行利息支出
利息科目
5503.02
内部利息支出
利息科目
5503.03
银行利息收入
利息科目
5503.04
内部利息收入
利息科目
……
……
……
备注：
建议引入系统内的标准科目模板，在其基础上将以上科目修改为所需设置即可。
2.3设置客户信息
在系统设置—基础资料—结算中心—系统资料维护中，设置客户信息如下：
代码
名称
001
内部企业
001.001
集团本部
001.002
蓝海电子设备公司
001.003
蓝海电子元器件公司
001.004
蓝海家电公司
001.005
蓝海汽摩配件公司
001.006
蓝海通用专用设备公司
001.007
蓝海五金公司
001.008
蓝海仪器仪表公司
001.009
蓝海房地产公司
001.010
蓝海销售公司
001.010.01
蓝海（深圳）销售公司
001.010.02
蓝海连锁销售公司
……
……
002
外部往来
002.001
易斯特贸易有限公司
002.002
宇峰公司
002.003
光明物流有限公司
……
……
003
银行
003.001
中国银行高新区支行
003.002
工商银行蛇口支行
003.003
招商银行科技园分理处
……
……
备注：
结算中心的客户信息仅供账号属性调用或往来结算，只需录入代码和名称。
2.4设置银行账号信息
在系统设置—基础资料—结算中心—银行账号中，设立银行账号。
此处的银行账号信息仅用于开通银企互联的账号，因使用银行接口，所以需注意正确选择银行接口类型，以及银行账号、账户名称、开户行等信息与外部银行记录保持一致。
如没有使用银企互联，则此处可以不设置。
2.5设置账号信息
在系统设置—基础资料—结算中心—系统资料维护中，设立账号。
为简化叙述，对应每个科目的账号仅详细描述一个示例，相同科目下其余账号的设置类推即可。
账号信息包含内容较多，本文对无须设置的字段仅作简单说明或不作说明，每个字段的详细含义参加系统内的帮助手册。
1、1002银行活期存款账号：
活期存款可以随意存取、支用。
例：
1002.01.001结算中心高新区支行
页签
数据项
内容
必填项
备注
账号属性
科目代码
1002.01
是
对应下设账号的银行存款明细科目
币别
人民币
是
只能选择某一币别，且币别应与科目设置的币别一致
客户代码
003.001
是
该活期存款相关的客户，下属企业在外部银行的活期存款账号对应的客户为该银行
客户名称
中国银行高新区支行
是
输入客户代码时客户名称自动带上
助记码
无
否
账号代码
001
是
指所选科目下的账号的代码，前面选择的会计科目代码和该账号代码共同组成该活期存款账号的会计科目代码
账户名称
结算中心高新区支行
是
活期存款账户的名称，当输入客户代码后，系统将默认账户名称为客户名称（改为系统将默认客户名称为账户名称），用户可手工修改。
结算账号
47727010188
否
下属企业在外部银行的开户账号，手工录入，推荐与下属企业现金管理系统的银行账号信息一致，便于对账
账号开户行
中国银行高新区支行
否
下属企业在银行的开户行名称
组织机构
00.000
否
组织机构信息主要供资金计划和查询报表使用，直接选择组织机构信息中对应本下属企业的代码即可
账号开户日期
2004-01-11
是
该活期存款账号的实际开户日期
上次结息日
无
否
选择了<计息账号>选项，须输入上次结息日。
此类账号主要供查询，建议不设为计息账号
账套启用日前活期存款积数
无
否
计息账号
空
否
此类账号主要供查询，建议不设为计息账号（因为该账号是外部银行账号，只是查询，所以不计息）
协定存款
空
否
代扣个人利息税
空
否
利息科目
否
如果选择了<计息账号>选项，则应选择利息科目
透支计息
空
否
银行账号不允许透支
透支利息科目
否
如果选择了<透支计息>，则须选择透支利息科目
活期账号控制
空
否
选了“仅用于收款”，控制在收款单中仅能用于“收款单位”，不能用于付款单中的“付款单位”；选了“仅用于付款”，控制在付款单中仅能用于“付款单位”，不能用于收款单中的“收款单位”。
无论何种选择，在内部结算单中都不受控制，以方便转款处理。
不选“账号控制”时，账号即可用于收款，又可用于付款。
适用于下属企业账号与银行有相关收付限制协议的情况，如果没有相关限制则无需选择
设定账号计息起息点
0
否
活期账号计息时，每天的积数超过该计息起息点才开始计息。
负债类活期账号与资金计划关联
否
不适用资产类账号
核算项目
否
账号可带核算项目，满足客户对账号进行角度核算的需要。
银行账号一般无需带核算项目
资金归集
资产类活期账号（人民币）超额自动划拨
√
否
资金归集功能：
当账号金额超过一定额度时，将超额部分自动划拨指定账户。
操作中视客户管理要求确定是否选择该选项
存款归集额度
20000
否
当该账号金额超过此额度时，超额部分自动划拨指定账户。
操作中视客户实际管理制度确定该金额
最小划拨金额
5000
否
划拨单上的最小金额，如本例，归集额度20000，最小划拨金额5000，如果账户余额是24000，超额的4000小于最小划拨金额，则不生成划拨单；如果余额是26000，超额的6000大于最小划拨金额，则生成划拨单。
操作中视客户实际管理制度确定该金额
归集账号
1002.01.001
否
超额划拨的指定账号代码，存款归集的方向，一般是总账号，是划拨单上默认的收款单位。
本例因为只设了一个账号，所以输入本账号代码，实际中不可能出现本账号与归集账号一致的情况
2、1003银行定期存款账号：
定期存款平时不能随意发生存取业务，定期存款可以部分解活，解活部分按照活期计算利息，到期可以续存。
例：
1003.01.011结算中心工行蛇口支行
页签
数据项
内容
必填项
备注
账号属性
科目代码
1003.01
是
对应下设账号的银行存款明细科目
币别
人民币
是
只能选择某一币别，且币别应与科目设置的币别一致
客户代码
003.002
是
该定期存款相关的客户，下属企业在外部银行的定期存款账号对应的客户为该银行
客户名称
工商银行蛇口支行
是
输入客户代码时客户名称自动带上
助记码
无
否
账号代码
011
是
指所选科目下的账号的代码，前面选择的会计科目代码和该账号代码共同组成该定期存款账号的会计科目代码
账户名称
结算中心工行蛇口支行
是
定期存款账户的名称，当输入客户代码后，系统将默认账户名称为客户名称，用户可手工修改
结算账号
60138220005
否
企业在外部银行的定期存款开户账号，手工录入，推荐与企业现金管理系统的银行账号信息一致
账号开户行
工商银行蛇口支行
否
下属企业在银行的开户行名称
账号开户日期
2005-01-21
是
定期存款账号的开户日期
上次结息日
2006-04-01
是
输入上次结息日，系统计算利息时将从该日期起计算利息。
每次计提利息后，系统会自动更新上次结息日。
操作中视企业银行账号的实际情况确定上次结息日，推荐最初的上次结息日与账套启用日期相同
组织机构
00.000
否
组织机构信息主要供资金计划和查询报表使用，直接选择组织机构信息中对应本下属企业的代码即可
利息科目
5503.03
是
定期存款的利息生成凭证时的科目
期外利息科目
5503.03
是
指定期存款到期后按活期存款计算利息生成凭证时的科目。
为简化叙述，本例中定期存款利息科目与期外利息科目设置一致，实际中可按客户实际要求设置为不同科目
结算科目
1003.01.001
是
指定期存款账户所对应的活期存款账号（如活期存款转为定期存款或定期存款解活时，对应的活期存款科目将默认为该科目）。
核算项目
否
账号可带核算项目，满足客户对账号进行角度核算的需要。
银行账号一般无需带核算项目
3、1103企业贷款：
一般贷款可以转逾期贷款，转逾期后的贷款按逾期利率计算。
例：
1103.01.011蓝海（深圳）销售公司内部贷款
页签
数据项
内容
必填项
备注
账号属性
科目代码
1103.01
是
对应下设账号的企业贷款明细科目
币别
人民币
是
只能选择某一币别，且币别应与科目设置的币别一致
客户代码
001.010.01
是
该贷款相关的客户，企业贷款对应的客户为该下属企业
客户名称
蓝海（深圳）销售公司
是
输入客户代码时客户名称自动带上
助记码
无
否
账号代码
011
是
指所选科目下的账号的代码，前面选择的会计科目代码和该账号代码共同组成该贷款账号的会计科目代码
账户名称
蓝海（深圳）销售公司内部贷款
是
贷款账户的名称，当输入客户代码后，系统将默认账户名称为客户名称，用户可手工修改
结算账号
110301011
否
如果客户有对应的编码规则，按客户制定规则录入；否则推荐采用此明细科目代码
账号开户行
结算中心
否
此科目从结算中心角度记录各下属企业的内部贷款信息，开户行选为结算中心
组织机构
00.010.01
否
组织机构信息主要供资金计划和查询报表使用，直接选择组织机构信息中对应本下属企业的代码即可
账号开户日期
2004-02-11
是
内部贷款账号的开户日期。
推荐为账套启用日期
上次结息日
2004-02-11
否
输入上次结息日后，系统计算利息时将从该日期起计算利息。
每次计提利息后，系统会自动更新上次结息日。
操作中视客户实际情况确定上次结息日，推荐最初的上次结息日与账套启用日期相同
应收利息选项
⊙直接从结算科目扣款
是
应收利息选项中，系统提供了三个选项：
1、<直接从结算科目扣款>，选择此选项，结算中心应收下属企业的贷款利息直接从该账号的结算科目中扣除，而不判断该结算科目的余额是否足够扣除。
2、<结算科目余额不够时，记挂账科目>，选择此选项，结算中心应收下属企业的贷款利息直接从该账号的结算科目中扣除；但是当结算科目的余额不足支付贷款利息时，将贷款利息计入挂账科目，待结算科目余额足够时，可通过“贷款利息查询”界面的【核销】进行冲回。
3、<结算科目余额不够时，记表外科目>。
选择了此选项，结算中心应收下属企业的贷款利息直接从该账号的结算科目中扣除；但是当结算科目的余额不足支付贷款利息时，将贷款利息计入表外科目，待结算科目余额足够时，可通过“贷款利息查询”界面的【核销】进行冲回。
选择何种选项，由用户的具体情况确定。
如果客户没有明确需求，推荐使用第一种方式
利息科目
5503.04
是
贷款利息的核算科目
罚息科目
5503.04
否
贷款因逾期未还等原因需要计算罚息的，罚息在该科目中核算
结算科目
2102.01.011
是
贷款账号所对应的下属企业活期存款科目，该科目的设置详见下文2102的举例说明
利息挂账科目
否
如果选择<结算科目余额不够时，记挂账科目>选项，计算贷款利息时，当结算账号余额不足以支付利息时，贷款利息计入该科目
利息表外科目
否
如果选择<结算科目余额不够时，记表外科目>选项，计算贷款利息时，当结算账号余额不足以支付利息时，贷款利息计入该科目
逾期贷款科目
无
否
贷款转为逾期贷款时所记入的科目。
核算项目
否
账号可带核算项目，满足客户对账号进行角度核算的需要。
此类账号已按各会计主体分设，一般无需另设核算项目
4、2102企业活期存款：
此科目从结算中心角度核算各下属企业内部活期存款信息。
与各下属企业会计主体一一对应。
对结算中心而言，集团本部与子公司平级，其资金业务都须接受结算中心的管理，集团本部的资金也须设置为下属企业存款。
为配合上例中关于企业贷款账号的说明，本账号仍以蓝海（深圳）销售公司为例。
例：
2102.01.011蓝海（深圳）销售公司活期
页签
数据项
内容
必填项
备注
账号属性
科目代码
2102.01
是
对应下设账号的企业活期存款科目
币别
人民币
是
只能选择某一币别，且币别应与科目设置的币别一致
客户代码
001.010.01
是
该活期存款相关的客户，下属企业在中心的活期存款对应的客户为该下属企业
客户名称
蓝海（深圳）销售公司
是
输入客户代码时客户名称自动带上
助记码
无
否
账号代码
011
是
指所选科目下的账号的代码，前面选择的会计科目代码和该账号代码共同组成该活期存款账号的会计科目代码
账户名称
蓝海（深圳）销售公司活期
是
活期存款账户的名称，当输入客户代码后，系统将默认账户名称为客户名称，用户可手工修改。
结算账号
210201011
否
下属企业在结算中心的内部账号。
如果客户有对应的编码规则，按客户制定规则录入；否则推荐采用此明细科目代码
账号开户行
结算中心
否
开户行选为结算中心
组织机构
00.010.01
否
组织机构信息主要供资金计划和查询报表使用，直接选择组织机构信息中对应本下属企业的代码即可
账号开户日期
2006-04-01
是
可直接设为账套启用日期
上次结息日
无
否
此账户不参与计息，无须录入此信息
账套启用日前活期存款积数
无
否
计息账号
升级会员 