经济法基础同步测试题与答案一.docx
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经济法基础同步测试题与答案一
2020年经济法基础同步测试题与答案一
多选题
1、下列关于我国增值税和消费税的表述，正确的是（）。
A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收
B．增值税、消费税均从价计征
C．对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：
先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额
D．消费税组成计税价格=（进口关税完税价格+进口关税税额）÷（1-消费税比例税率）
多选题
2、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．外籍个人不缴纳房产税
B．房屋产权出典的，承典人为纳税人
C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人
单选题
3、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
单选题
4、根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于（）。
A．司法机关
B．税收机关
C．监察机关
D．监督管理机关
单选题
5、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）。
A．1500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元
单选题
6、（共8题。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．7416.50
B．8416.50
C．6196.50
D．5471.50
单选题
7、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。
A．取得的利润分红
B．房产原值
C．房产市值
D．房产余值
多选题
8、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题（4）的正确账务调整分录包括（）。
A．借：
固定资产清理900000
累积折旧500000
贷：
固定资产1400000
B．借：
固定资产清50000
贷：
应交税金――应交营业税50000
C．借：
营业外支出950000
贷：
固定资产清950000
借：
本年利润950000
贷：
营业外支出950000
D．借：
固定资产清170000
贷：
应交税金――应交增值税（销项税额）170000
单选题
9、刘先生拥有一栋三层的楼房。
其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店（经核房屋原值为250000元），第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。
则刘先生全年应缴纳房产税（）元。
A．2400
B．2880
C．5280
D．7680
单选题
10、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．4-38
B．0.68
C．0.72
D．4.15
单选题
11、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让旧房的
C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
单选题
12、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
单选题
13、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：
（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000（万元）
城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）
土地增值税＝1920（万元）
企业所得税＝5600（万元）
已知：
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。
A．2700
B．3680
C．2289.5
D．1689.5
单选题
14、下列说法不正确的是（）。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
单选题
15、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。
双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。
外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：
该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。
A．16.85
B．15.23
C．16.23
D．12.95
单选题
16、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A．180万元
B．240万元
C．272.5万元
D．360万元
单选题
17、
（二）
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；
（3）前期工程费380万元：
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元：
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。
A．2470
B．2392.65
C．2610.2
D．2639.15
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
多选题
20、下列税金中应计入管理费用的是（）。
A．车船税
B．印花税
C．房产税
D．土地增值税
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D
[解析]根据《中华人民共和国增值税条例（草案）》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。
增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。
由于增值税的计税组成价格由关税完税价格、关税税额和消费税构成，凶此，在计征海关代征税时，应先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额。
2-答案：
B,C,D
【解析】选项A：
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
D
[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：
“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。
”所以答案应为D。
5-答案：
D
房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。
则应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"=1000+2000=3000万元。
6-答案：
C
[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）
7-答案：
D
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。
8-答案：
A,B
暂无解析
9-答案：
C
[解析]自住用房不需缴纳房产税；自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；出租用房按租金收入征税，税率为12%。
刘先生全年应缴纳房产税=250000×（1-20%）×1.2%+2000×12%×12=5280（元）。
10-答案：
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）
11-答案：
C
[解析]纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
12-答案：
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
13-答案：
C
[解析]广告费扣除限额＝96000×15%＝14400（万元），实际发生1000万元，可据实扣除；业务招待费扣除限额＝96000×0.5%＝480（万元），实际发生额的60%＝890.5×60%＝534.3（万元），只能扣除480万元。
利息支出不得税前扣除。
14-答案：
D
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。
15-答案：
D
50×（1+10%）+100×0.5‰+100×5%=60.05（万元）
16-答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：
350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。
17-答案：
C
[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：
（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中，故在此不允许单独扣除。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
B
[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：
699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：
699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。
20-答案：
A,B,C
[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不应计入管理费用。
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