关于完善公司风险管理的建议.docx

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董事会：

关于完善公司风险管理的建议

11

根据公司对风控总监“做好风险控制部做好公司风险控制工作”的工作指示。

最近一段时间个人对目前公司的风险管理工作进行了梳理和分析，有了些思路和想法，现向作出汇报：

一、建议提出的思路和方法、写作目的、框架

1、写作思路

建议提出的思路是在信用担保的特点、全面管理理论的基础上，分析了我公司现阶段风险管理的现状。

并根据前述理论及《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《企业内部控制基本规范及配套指引》等文件，结合个人过往工作经验和对风险管理的认识提出了一些完善我公司风险管理的建议。

2、写作目的

建议的提出旨在为建立和完善公司风险管理提供一种选择和思路，以期能为公司的发展提供一些有益帮助。

鉴于个人能力、专业、经验所限，文中部分内容或偏重理论，未就实务操作提出具体措施；或有不尽科学合理之处。

但考虑到风险管理并非凭借一人之力而为之，所以更为科学的有效的风险管理体系和制度有待公司全员共同制定和完善。

3、框架

全文共分为四个部分，第一部分介绍了成文目的和框架；第二部门阐述了信用担保的特点；第三部分阐述了融资担保公司面临的风险；第四部分提出了完善我公司风险管理的一些建议。

二、信用担保的特点

1、高风险、低收益。

信用担保机构只有微薄的担保费收入，而一旦发生担保代偿，则是巨额的赔付支出，明显的收益与风险不匹配。

2、代偿风险不可预测。

担保机构的代偿风险不像保险机构可以根据统计学等相关法则相对准确的计算保险风险损失概率。

这主要是由于信用担保机构的担保项目的金额、期限各异，反担保措施千差万别，客户数量尚不具规模，担保项目的离散性较大，无法精确计算风险损失概率。

3、信用担保的本质实际上就是风险的防范或将风险分散和转移。

由于担保公司的介入分散了商业银行对企业贷款的风险，这就给担保机构带来了高风险。

二、融资担保公司面临的风险

国家经济政策

系统性风险

经济周期

行业发展

发生代偿、反担保不适当（企业）

信用风险

融资担保公司

面临风险

破产导致的整体风险（担保机构）

担保业务运行环节出现问题（担保机构）

操作风险

贷款操作出现问题（银行）

企业所处行业波动、竞争加剧（企业）

非系统风险

市场风险

竞争、资本运作（担保机构）

虚假财报、财务混乱（企业）

财务风险

资金流动、资金经营风险（担保机构）

骗保、改变资金用途（企业）

道德风险

人情担保、政府干预的担保（担保机构）

融资担保公司的产品是风险，提供的服务是信用，是公认的高风险行业。

信用担保风险是风险的一种具体表现形式，指担保机构在实际担保业务运作过程中由于各种不确定性因素影响遭受损失的可能性。

具体来讲，融资担保公司面临主要风险可通过下图来呈现：

三、我公司风险管理分析

（一）内部环境分析

1、组织架构

根据现代公司治理的理念，公司股东会、董事会、经理层、监事会应形成“各司其职、各负其责、相互制衡、协调发展的关系。

治理结构的完善与否直接关系到公司风险管理完善和实施。

我公司治理结构已经趋于完善，但现阶段缺少监事会以及经理层。

无论从法律层面来讲，还是完善公司治理的需要，都需要完善监事会的建设。

即使不能从实质上发挥其应有作用，为应对监管部门的监管，也应逐步完善监事会的建设。

关于经理层的一事已经与您沟通过，待时机成熟后补充该岗位。

2、发展战略

发展战略包括四个部分：

愿景、战略目标、业务战略和职能战略。

愿景为企业指明了发展方向，战略目标明确了企业的发展速度与发展质量，业务战略明确了企业的战略发展点，职能战略确定了企业的发展能力，通过四个上下相互支撑的组成部分，形成了能够解决企业发展问题的发展战略理论体系。

我公司在成立之初就明确了企业愿景和战略目标。

公司的愿景是：

xxx。

战略目标是：

xx。

随着我公司几大业务的论证和展开，业务战略目标也日渐形成：

xx。

至于职能发展战略还相对模糊，有待日后逐步完善。

个人认为，上述发展战略可作为风险管理和内部控制的出发点和终极目标。

3、企业文化

企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力，其核心是企业的精神和价值观。

缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

由于我公司成立时间较短，短期内仍无法形成自己的企业文化。

4、人力资源

人力资源管理，是指在经济学与人本思想指导下，通过招聘、甄选、培训、报酬等管理形式对组织内外相关人力资源进行有效运用，满足组织当前及未来发展的需要，保证组织目标实现与成员发展的最大化的一系列活动的总称。

六大模块：

①人力资源规划；②招聘与配置；③培训与开发；④绩效管理；⑤薪酬福利管理；⑥劳动关系管理。

人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

我公司成立时间较短，现阶段人力资源管理仅仅涉及了招聘和薪酬两个模块，培训及绩效管理未展开。

5、管理意识

公司大部分员工以前未接触过融资担保业务，不排除存在“风险管理只是风险控制部门的事情,与自身无关”的想法。

公司现有的风险管理政策、制度主要是针对担保业务操作风险而言的,缺乏对公司信用风险、市场风险等的管理。

（二）外部环境分析

1、银行方面

没有建立与协作银行的风险分担机。

公司与银行的合作过程中要承担担保责任,即银行不分担担保风险,这主要是由于我国信用担保业的发展较为落后、还不成体系,在银行业界尚未形成统一的行业形象,使得银行对信用担保机构没有引起足够重视,未能与担保机构分担适当的担保风险。

2、法律方面

中国银监会等国家七部委年公布的《融资性担保公司管理暂行办法》首次对融资性担保公司的设立、变更、终止、经营原则、业务范围等予以规范,信用担保机构对中小企业承作的主要就是融资性担保业务,这一规章办法规范了信用担保机构的经营和运作,毕竟也只是暂行办法,某些方面略显粗糙,仍难以满足中小企业信用担保发展的需要。

《融资性担保公司管理条例》正在征求意见阶段，短期内我国融资担保的法律环境仍不能得到改善。

（三）内部控制分析

1、业务管理

（1）担保责任追究

现阶段，针对担保风险的发生与否没有奖惩措施和绩效考评措施，未完善担保责任追究制度，无法保证业务流程的有效性。

（2）尽调报告提交

由于公司前期开拓业务的需要，尽职调查报告送交评审委员会成员的时间较为紧迫，一般当天上午送交报告，下午就要上会。

时间紧促，不利于评审会成员充分研究论证报告。

（3）法务人员参加尽职调查的必要性和可行性

根据省再担保公司披露的信息，其尽职调查分成财务和法律两个方面，但其实际操作情况未可知。

就我公司来讲，法务人员参与尽职调查是否必要，还要随着业务的不断推进而论证。

如果从审慎角度看，法务人员的参与是有益的。

从目前公司法务人员配置来看，现阶段参与尽职调查较难实现。

至于成本因素，还有待日后分析论证。

（4）部门之间协作以及流程熟悉问题

从个人了解情况看，担保业务的整体推进较为顺利。

但也存在个别部门协调问题。

另外，从近阶段公司内部法律咨询看，部分人员认为熟悉担保业务的操作流程，细节把控不准。

2、合同管理

合同法律风险管理是企业首要的风险管理。

企业设立的目的是开展各种生产经营活动；企业各种生产经营活动所形成的产品或服务是用来交易的；而交易是通过合同来实现的。

所以说合同风险管理就是管理和控制交易风险。

现阶段，我公司未明确合同管理的策略，也没有相应合同管理的流程及制度。

公司员工在签订、履行合同时显得无所适从。

3、资产管理

本文所称的资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

由于我公司现存的多为固定资产，所以仅对固定资产进行分析。

现阶段，公司还没有着手加强对国有资产的管理（包括建立固定资产卡片、日常购置及维护等），未制定相应国有资产管理的制度。

4、财务报告

财务报告包括了财报的编制、对外报送和分析利用。

利用财务报告反映的综合信息，可以分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。

5、资金管理

资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

因公司成立时间较短，资金运转情况较少。

故不对资金管理进行评价，但需从流程和制度予以规范。

（四）信息系统分析

1、业务风险评估系统

业务风险评估系统是公司各业务模块的集成系统,集中处理公司风险识别评估、业务操作、风险监控预警、财务处理等一体化综合管理系统。

目前，我公司担保项目的风险评估主要依靠业务人员和风控人员对申保企业进行定性分析，缺

少先进的风险评价技术和工具，比如风控模型等。

2、业务管理系统

业务管理系统是用以提高企业运营效率、透明度与控制力、敏捷性的网络系统。

现阶段我公司未定制研发担保业务的管理系统，主要不利影响有两个：

第一，无法优化业务流程,公司目前业务流程繁琐复杂,从企业担保申请、担保业务受理、担保业务评审、担保合同签订、担保责任解除或担保代偿发生及担保追偿管理,从担保业务的统计到分析评估,均是手工与简单的电子文档处理,使得业务人员既要忙于业务考察分析,还要忙于繁杂的业务数据统计、汇总、分析,缺乏工作效率与工作质量。

第二，无法对担保业务过程中产生的大量有价值的业务数据进行整合分析,从而无法把握自身的业务发展规律,无法更好的防范和规避担保风险，也无法准确、高效的对同类型受保企业的经营财务状况等做出指标分析和趋势分析,从而缺乏对受保企业有效的管理和监控缺失信息化,将不利于公司竞争力的提高,同时使公司的可持续发展失去基本保障。

记得五月份在同省再担保公司一次座谈中，对方提出了“大数据”应用于担保业务的理念，对担保项目进行地域、行业、金额的分析，以达到分散担保风险的目的。

引入业务管理系统的道理正是如此。

3、办公系统

办公自动化系统主要是公司文件的传阅审批、公司报告的报送反馈、公司通知的下达告知等内部信息沟通交流的系统。

现阶段公司未建立办公自动化系统，至于是否建立，需要公司根据自身需要和成本因素进行论证。

四、完善我公司风险管理的建议

公司现有的风险管理政策、制度主要是针对担保业务操作风险而言的,缺乏对公司信用风险、市场风险等的管理。

因此，个人建议引入全面风险管理的理念，结合《山东省融资性担保机构分类监管暂行办法》，合理构建公司的风险管理体系。

全面风险管理是站在企业战略的层面，从公司整体的风险控制出发，对企业进行风险管理。

其作用在于从企业战略出发，统一风险度量，建立风险预警机制和应对策略，将风险管理责任落实到企业的各个层面。

避免企业重大损失，支持企业战略目标的实现。

全面风险管理系统主要包括全面风险管理的目标系统、实施平台、实施过程。

（一）全面风险管理目标系统

1、全面风险管理战略目标

关于我公司的战略目标，上文已经提到过，即以金融资源配置推动经济资源配置，化解地方企业风险金融，服务地方实体经济发展。

可以此作为公司全面风险管理的战略目标。

公司的所有风险管理工作均应以该战