全面预算管理解决方案.docx

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全面预算管理解决方案

全面预算管理解决方案

六、全面预算管理解决方案

全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。

帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，是财务管理信息系统的根本任务。

目前集团的财务管理体系仍然存在诸多问题，面临许多挑战。

因此，建设一个全面、高效、以全面预算管理为核心的财务管理信息系统已迫在眉睫。

6.1主要问题分析

集团企业预算管理面临的问题

●预算体系不完整，编制不规范，手工编制预算周期长，困难大，准确性低；

●集团预算指标的下达及下级企业预算上报周期长，预算审批难以及时，预算的实时性差，预算不能及时执行，致使预算形同虚设的报表；

●只能对预算数据进行事后控制，不能实现真正意义上的事前预算、事中控制、事后分析，无法实现全面预算；

●预算数据下发后，无法控制，不断追加数据总是超出预算，出现赤字预算；

●集团公司不能准确的查询和分析下属单位的预算执行情况，无法为企业经营决策提供支持依据；

传统预算软件不能充分满足企业预算管理需要

全面预算“理论成熟，工具落后”的情况，导致集团企业的预算管理手工或半自动化，工作量巨大，不能将预算做深、做细，并且预算执行过程中无法对实际的经营业务进行有效的控制与指导，无法达到“事前计划、事中控制、事后分析”

●传统财务软件仅对会计科目做预算，最终得出公司损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果，未能把企业的业务内容，与现代预算管理倡导的包括财务部门和业务部门在内的各级部门和组织共同参与、各预算之间紧密关联的全面预算管理的思想相距遥远，难以起到有效的预算控制的效果

●传统财务软件不能根据实际需要随意编制预算表，缺乏预算的推导功能，仅实现了上下级之间的汇总，表内、表间不能公式推导，大量的计算增加了相关人员的工作强度，预算调整困难，使预算的可行性大打折扣

●与业务系统不能有效集成，使得执行缺少监督，不能有效控制

6.2预算管理的目标和效果

●通过长期全面计划的制定，来勾画企业未来经营的蓝图。

●以企业战略规划的指导下，采用多种编制方法，编制收入预算、成本预算、费用预算、现金流量预算、投融资预算和各种专项预算。

●通过全面计划预算的协调平衡，对企业生产、销售、运输等环节进行系统规划，以确保实际经营活动协调有序进行。

●根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应自动地进行联动调整。

通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层下达、落实，实现以为预算主体、各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。

●把预算控制贯穿于生产、经营的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程。

●通过实时的汇总各项业务的实际发生数，得以进行及时的预算与实际发生数据的比较和分析，采取相应的调整和控制措施。

6.4方案要点

灵活设置预算方案

客户可以自定义设置预算，既包括业务预算，如销售预算、生产预算，也包括财务预算，如利润预算、现金预算等；

在预算设置的基础上，客户可以灵活设置各专业预算的预算项目，既包括财务项目，管理费用、制造费用等，也包括非财务项目，销售量，采购量等；

灵活定义预算表内和预算表间不同预算项目之间的计算关系；

灵活设置各预算单元（部门、项目、往来单位、产品）对应的预算；

灵活设置预算对象：

既可按部门，也可按产品预算；

灵活实现集团型企业内部预算的合并或汇总；

灵活设置各部门和人员在预算管理中的权限。

多维度、多层次管理，逐层向下分解集团的预算目标

预算提供多个层次管理，对组织结构、预算对象、预算项目、预算周期提供各个层面的预算。

组织结构可以由总公司到最下级单位，及各级部门，预算对象、预算项目可以分级到各个层次，预算周期支持年、季度、月、旬，天。

预算既可以编制较粗，按年度编制，也可以编制较细至每一天。

以满足不同层次的管理需要。

预算在编制过程中往往需要根据总体目标向下分解，而分解时需要按照标准，例如按工资总额、按人数、面积等方式。

提供分摊标准的编制，以及依据标准分解预算。

多种预算管理功能，彻底打破预算瓶颈

企业的各部门可在一个软件平台上分别编制本部门预算，并按权限实时了解与本部门相关的预算的状态，大大减少各部门之间大量的预算协调工作量，提高预算编制效率；

系统可以根据定义的预算项目之间的计算关系，自动计算出相关预算项目的值；系统既可以根据设置自动导入，也可以手工输入财务、销售、生产等其他系统的实际发生数，通过灵活自定义分析报表的格式，进行多维度预算差异分析，如量差、价差分析及预算和差异的趋势分析，从而大大提高分析的效率和准确性

多预算周期

预算系统提供年、季度、月、旬、天五种编制预算的周期，可以将预算细化到任意程度，既可以满足财务预算、资金预算，也可以满足业务预算的需要。

支持弹性预算

支持按周期的弹性和按项目的弹性，当某一预算周期设为考核周期时，其明细的周期支持预算数据的弹性，即前面期间的数据超出预算时，将自动降低后续期间的预算数，但总的当前考核周期的数据不变。

项目之间预算的弹性可以通过项目的上下级关系体现，对于可以相互拆借的项目预算，可以在其上级项目控制预算，这样就实现了单个项目预算的弹性。

预算的自动预警

预算除了进行业务控制外，还可以根据定义周期地发布预警信息，以消息或EMAIL方式发给关心此预算的人员。

6.4应用逻辑

XXXX集团总公司

各下级单位

6.5功能介绍

系统概述

进行有效的预算编制和管理必须以企业发展战略为前提，必须按照集团总公司发展战略的规划，编制适当的预算，建立适当的预算管理体制。

预算管理的实质是处理集团与功能部门和各产业单位在财务资金上的集中与分散，在财务管理权限上的集权与分权的相互关系。

由于预算的编制影响到整个集团的战略发展，因此必须统一领导，分级管理。

统一领导是指预算制定与管理的方式方法与制度必须由总公司制定。

分级管理指各个分子公司或功能部门都有相对的预算申报与管理权，部分或全部预算的使用可以独立决策。

通过预算规范企业行为，控制资金流向，对有利于企业战略目标实现的行为给与支持，把企业中的各种经济活动统一到企业整体发展目标上来，在公司内部形成上下一致的合力，推动企业高效运转。

财务管理工作中公司预算体系的建立是十分重要的，很多其他企业虽然有一套手工的预算体系，由于没有借助信息系统来实现或没有好的系统支持，所以无法实现对预算执行情况的控制，对预算的完成情况也无法进行及时准确的分析。

浪潮GS集中财务管理软件通过集中预算管理彻底解决了XXXX集团对下属各单位预算的实时监控、实时分析的要求，能够随时掌握整个公司预算的执行情况。

预算流程设计方案如下：

功能特点

▪建立多级预算项目体系

这个多级体系类似于会计科目体系，通过多个总预算项目及其明细项目来描述预算的总体结构。

例如：

设置现金、管理费用两个总的预算项目来做现金流量预算、管理费用预算，其中可以在现金这个总的预算项目下设置具体的现金流量项目，管理费用下设置具体的管理费用明细项目，通过这种方法建立预算管理的项目描述体系。

▪预算初始

要由上到下即由总公司到下级单位的方式进行：

首先由总公司设置整体的预算类别和统一控制的预算项目，在设置预算项目时要注意不同账集编码映射关系和科目含义；

制定完统一的预算项目后确认下发，下级单位在下发的项目基础上依据自己的预算需求建立预算体系，可以细化下发项目和增加新的项目，但没有权限修改总公司下发的预算项目；

预算项目进行细化，确定预算编报周期和控制周期（年/季/月/日）和范围（分解到部门/分解到费用项目）；

▪预算编报

过程则是从下到上，再从上到下的方式进行：

首先由下级单位依据总公司下达的预算项目提出预算申请，确认后上传总公司（也可以首先由总公司提出初步预算匡算，然后下级单位依据匡算报预算）；

总公司确认下级单位的预算申请之后，进行预算的测算，在测算的基础上进行调整，主要是一个预算平衡的过程；

总公司在总预算审核通过后，将分解后的预算反馈至下级单位；

下级单位则根据下发的预算数据进行分解和细化，形成最终的预算数据，审核后便进入控制执行阶段；

▪预算控制

在各级单位中，预算审核后就进入控制阶段，会计或者业务人员每输入一张凭证都要进行检查，超出预算的禁止存盘（控制力度可调整）。

对项目的控制要根据项目的特点分别指定周期，并且允许编报预算的周期同实际控制的周期不同，例如：

费用类预算可以按月进行编报，按季进行控制；

▪预算调整

保证了预算的科学性和可操作性：

预算编制后并不是一成不变执行到年底，需要根据市场等因素的变化做出相应的调整，通常采用半年调整或按季度滚动方式调整预算；

每个单位在不影响总公司下发的预算控制的基础上可以直接调整自己的预算（例如：

项目间或周期间的调整），审核后生效；

总公司可以实时汇总下级单位的完成数据，根据预算同完成的对比情况等因素对总预算进行调整，预算调整后必须重新进行审核，下发给下级单位；

▪预算分析

提供两个层面的多种分析报告：

进行预算分析时可以选择分析实际数据还是剔除异常因素后的数据；

针对总公司和下级单位有不同的预算报表，主要是完成对比分析、预算同期比较、预算构成分析等，对于总公司分析的报表可以看到汇总后的分析也可以查询到指定单位间的预算对比分析；

▪预算进度表

按天分析预算的完成情况和完成比例，可以实现实时监督收支两条线等预算完成进度，从而为按旬调整控制点和确保预算有效性提供了保障；

收入、存货、投资等情况，支持企业的经营决策。

6.6方案特色

●灵活设置预算方案，自定义预算体系、预算表、预算项目等，既包括业务预算，如销售预算、生产预算，也包括财务预算，如利润预算、现金预算等；

●灵活定义预算表内和预算表间不同预算项目之间的计算关系，降低相关人员的工作量，提高预算编制的准确性；

●逐层向下分解集团企业的预算指标，通过流转实现预算的逐级审批和下发，对审核不合格的预算，可以退回要求重新编制；

●提高预算编制效率，企业的各部门在一个软件平台上分别编制本部门预算，并按权限实时了解与本部门相关的预算的状态，大大减少各部门之间大量的预算协调工作量；

●支持滚动预算、弹性预算、增量预算、零基预算等编制方法，支持自上而下的集中预算的编制和分解，自下而上的预算编制和汇总，以及上下结合的预算编制流程。

●预算编制支持多种细化预算数据方式，可以从编制期间上进行细化，也可以从部门、专项上进行细化处理。

●支持预算表之间的推演，可定义的表间的勾稽关系；

●灵活的功能权限和数据权限控制，不同人具有不同层次、不同数据的操作、修改、查看等权限，保证系统和数据的安全性。

●预算执行数据被动采集于其它业务系统，可直接共享为其他系统使用，实现事前预算和预警，事中控制；可同时在年、季、月、旬定义不同的控制方法，预算控制更灵活。

●不仅能在总账进行预算控制，还可以在其它业务系统中，在业务发生前检查预算，进行控制；且控制力度可根据管理需要进行调节，如可以严格控制其在超出预算时不能继续操作、或只提醒其预算超出但仍然可以继续业务等等；

●预算分析灵活，可以进行预算对比分析、预算差异分析、预算环比分析、预算定基分析、预算穿透分析等多种分析，满足预算管理的需要。

●整个预算管理系统流程可通过工作流平台进行流程自定义，满足集团企业各种管理需要。

6.7应用价值

●有利于明确企业发展目标，实现长期战略规划和短期策略实施的结合

●有利于企业推行“经济责任制”，从而推动企业改革的进程

●有利于企业加强各项管理的基础工作，控制日常经济活动，提高企业管理水平

●有利于企业开展现代化管理，增强市场竞争能力和抵御风险能力

●有利于企业确定合理的管理机制、运行机制，协调平衡各方关系，实现资源的综合配置

●有利于企业对各个经济单位经营业绩的考核和评价

－兵装集团财审部主任王廷伟