苏州会计继续教育20课时答案20页word资料.docx
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苏州会计继续教育20课时答案20页word资料
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一般说来，“教师”概念之形成经历了十分漫长的历史。
杨士勋（唐初学者，四门博士）《春秋谷梁传疏》曰：
“师者教人以不及，故谓师为师资也”。
这儿的“师资”，其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。
《韩非子》也有云：
“今有不才之子……师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。
这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形，但仍说不上是名副其实的“教师”，因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。
《小会业会计准则》必选：
观察内容的选择，我本着先静后动，由近及远的原则，有目的、有计划的先安排与幼儿生活接近的，能理解的观察内容。
随机观察也是不可少的，是相当有趣的，如蜻蜓、蚯蚓、毛毛虫等，孩子一边观察，一边提问，兴趣很浓。
我提供的观察对象，注意形象逼真，色彩鲜明，大小适中，引导幼儿多角度多层面地进行观察，保证每个幼儿看得到，看得清。
看得清才能说得正确。
在观察过程中指导。
我注意帮助幼儿学习正确的观察方法，即按顺序观察和抓住事物的不同特征重点观察，观察与说话相结合，在观察中积累词汇，理解词汇，如一次我抓住时机，引导幼儿观察雷雨，雷雨前天空急剧变化，乌云密布，我问幼儿乌云是什么样子的，有的孩子说：
乌云像大海的波浪。
有的孩子说“乌云跑得飞快。
”我加以肯定说“这是乌云滚滚。
”当幼儿看到闪电时，我告诉他“这叫电光闪闪。
”接着幼儿听到雷声惊叫起来，我抓住时机说：
“这就是雷声隆隆。
”一会儿下起了大雨，我问：
“雨下得怎样?
”幼儿说大极了，我就舀一盆水往下一倒，作比较观察，让幼儿掌握“倾盆大雨”这个词。
雨后，我又带幼儿观察晴朗的天空，朗诵自编的一首儿歌：
“蓝天高，白云飘，鸟儿飞，树儿摇，太阳公公咪咪笑。
”这样抓住特征见景生情，幼儿不仅印象深刻，对雷雨前后气象变化的词语学得快，记得牢，而且会应用。
我还在观察的基础上，引导幼儿联想，让他们与以往学的词语、生活经验联系起来，在发展想象力中发展语言。
如啄木鸟的嘴是长长的，尖尖的，硬硬的，像医生用的手术刀―样，给大树开刀治病。
通过联想，幼儿能够生动形象地描述观察对象。
企业会计准则第18号——所得税
与当今“教师”一称最接近的“老师”概念，最早也要追溯至宋元时期。
金代元好问《示侄孙伯安》诗云：
“伯安入小学，颖悟非凡貌，属句有夙性，说字惊老师。
”于是看，宋元时期小学教师被称为“老师”有案可稽。
清代称主考官也为“老师”，而一般学堂里的先生则称为“教师”或“教习”。
可见，“教师”一说是比较晚的事了。
如今体会，“教师”的含义比之“老师”一说，具有资历和学识程度上较低一些的差别。
辛亥革命后，教师与其他官员一样依法令任命，故又称“教师”为“教员”。
企业会计准则第31号——现金流量表
行政事业单位财务与会计
企业会计与所得税差异及调整--收入的差异
《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。
（）错误
《企业会计准则》中无不征税收入的规定，因为不征税收入是对会计上实现的某种收入在满足税法规定的相关条件时不征收企业所得税的一种处理方法。
（）正确
《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。
合同约定的收款日期
按照企业会计准则第18号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。
因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
财政部门拨给所属单位用来完成专项工程或专项工作的经费支出是（）。
专项支出
采用公允价值相对比例确定与其他资产一同购入的无形资产的成本，无论无形资产的相对价值是否较大，还是相对价值较小，均应作为无形资产和其他资产分别核算。
（）错误
长期股权投资权益法下，会计上收到现金股利作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作（）处理。
调增
成立事业单位（公立非营利组织）的根本出发点是（）。
社会公共利益
递延所得税负债不要求折现。
（）正确
递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。
（）正确
递延所得税资产不要求折现。
（）正确
对满足免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益要确认为免税收入，作（）处理。
调减
根据《企业所得税法实施条例》的解释，企业资产溢余收入包含：
固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。
（）正确
根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（）。
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
关于无形资产的使用寿命，不正确的说法是（）。
无形资产使用寿命不能估计
横向分析法是事业单位财务分析的基本方法之一，又称为动态分析法。
（）错误
甲企业2019年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。
如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（）。
18000元
甲企业2019年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。
若税法规定该企业合并为应税改组，则2019年末甲企业该固定资产的计税基础是（）。
900万元
经常做出大额捐赠的人群是（）。
中年捐赠者
可以用于反映支出定额管理执行结果的指标是（）。
人均开支
某公司2019年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%，下列所得税处理正确的是（）。
确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元
某企业2019年度税前会计利润为-200万元。
根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。
假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。
当年所得税率为33%，已知2019年起所得税率将改为25%。
2019年末应确认递延所得税资产（）。
37.5万元
某企业2019年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。
按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。
2019年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。
则2019年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（）。
30000元，0元
某企业2019年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。
有关2019年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（）。
未来可税前抵扣的金额为2万元
某企业2019年度税前会计利润为-200万元。
根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。
假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。
所得税率为25%。
2019年末有关所得税的会计处理（金额单位：
万元）应为（）。
借：
递延所得税资产37.5贷：
所得税费用37.5
某企业2019年度有关资料如下：
税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。
本企业2019年度的应纳税所得额应为（）。
5028万元
某企业2019年度有关资料如下：
税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。
本企业2019年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（）。
20万元（会计利润小于应税利润）
某企业2009年预收销货款80万元，按合同规定，2019年2月销售相关产品。
则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。
（）错误
某企业2019年度共发生财务费用20000，其中：
19000元为短期借款利息，1000元为附追索权的应收债权的出售所产生的财务费用。
则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。
20000
某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等，为10000元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为25%；本年利润总额200000元。
其他资料略。
如果自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为（）。
40500元
某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。
假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。
500
某事业单位年初从银行贷款500万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。
450
某行政单位政府采购一批设备，价值10000元，由财政全额支付。
供应商交付设备给行政单位，已经验收，已知支付方式采用财政全额支付，则该行政单位对此项业务做会计处理时，涉及的会计科目不包括（）。
暂付款——政府采购
企业2019年1月1日，将一项专利技术出租给L公司使用，租期2年，年租金80万元，转让期间A公司不再使用该项专利。
该专利技术系企业2019年1月1日购入，初始入账价值260万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。
2019年末，企业对该项无形资产计提减值准备48万元，计提减值准备之后摊销方法、使用年限不变。
假定不考虑其他因素，企业2019年度因该专利技术形成的营业利润为（）万元。
56
企业2019年7月1日转让一项无形资产所有权，转让价格60万元。
该无形资产系企业2019年7月1日购入并投入使用，初始入账价值210万元，预计使用年限为5年，法律规定有效年限为10年，采用直线法进行摊销。
企业转让无形资产发生的净损失为（）万元。
27
企业出售无形资产发生的净损失应记入（）。
营业外支出
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（）错误
企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。
（）错误
企业购买股票所支付价款中包含的已经宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是（）。
支付的其他与投资活动有关的现金
企业合并中取得的无形资产本身可能是可以单独辨认的，但其计量或处置与有形的或无形的资产一并作价，如天然矿泉水的商标可能与特定的泉眼有关，所以不能独立于该泉眼出售。
在这种情况下，如果该无形资产及与其相关的资产各自的公允价值不能可靠计量，则应将该资产组（即将无形资产与其相关的有形资产一并）独立于商誉确认为相关资产。
（）正确
企业还应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。
（）正确
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，应计入的会计科目是（）。
研发支出
企业以分期付款方式购建固定资产，按照合同规定每次付款时所支付的现金均作为投资活动的现金流出。
（）错误
企业应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
（）正确
企业应当根据业务量的大小及复杂程度直接按有关科目的记录分析填列现金流量表。
（）错误
企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，应确认为无形资产。
（）错误
企业自行开发无形资产发生的研发支出，在研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额，转入无形资产。
（）正确
权益法下核算的长期股权投资，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
（）错误
商业银行现金流量表特殊项目的填列包括处置交易性金融资产净额。
（）错误
社会分配给事业单位的资源大部分是消费性的，它一旦被耗用了就无法收回。
（）正确
使用寿命有限的无形资产应当摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
（）正确
事业单位的专项类收支，一般不转入结余，单独冲转。
（）正确
事业单位固定资产报废的清理费用直接列为事业支出或经营支出。
（）错误
事业单位结余分配不包括（）。
将未分配结余转入“事业基金—投资基金”
事业单位经营结余如为借方余额（为经营亏损），也要转入结余分配。
（）错误
事业单位通过强化（）管理，体现事业单位追求资金使用效率，体现社会公益性，不为盈利，只为提供更多更好的服务。
财务
事业单位需要资金时，可申请财政补助。
（）正确
事业单位用修购基金购建的固定资产应计入（）。
专用基金
事业支出结余率可用于评价单位费用的自给程度。
（）错误
所有的事业单位均执行事业单位会计制度。
（）错误
投资活动包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。
（）正确
我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。
（）错误
我国无形资产的摊销方法采用加速摊销法。
（）错误
我国行政单位收取的应纳入预算管理的财务资源是（）。
赃款赃物变价收入
无形资产有的有期限，有的没有期限。
（）正确
无形资产只能转让使用权，而不能转让所有权。
（）错误
下列不属于不征税收入的是（）。
国债利息收入
下列关于无形资产各项目中，可能影响企业营业利润的有（）。
出租无形资产摊销额，无形资产开发阶段的支出，无形资产研究阶段的支出
下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（）。
交纳增值税
下列经济业务所产生的现金流量中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是（）。
吸收投资所收到的现金
下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（）。
支付经营租赁费用所产生的现金流量
下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是（）。
收回投资的现金流量
下列事业支出中，不属于人员经费的是（）。
业务费
下列收入为不征税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。
（）正确
下列无形资产中，一般来说使用寿命不易确定的是（）。
非专利技术
下列选项中，享受税收优惠的是（）。
国债利息收入
下列资产中，不可以辨认的是（）。
商誉
现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（）。
资产负债表债务法
行政单位采用财政直接支付会计核算方法时，在财政实际直接支付时同时确认收入和相应的资产与支出。
（）正确
行政单位证券投资收益应计入其他收入。
（）正确
在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。
（）正确
证券公司现金流量表的特殊项目不包括（）。
质押贷款净增加额
政府市场不是事业单位筹资的渠道。
（）错误
执行《小企业会计制度》的企业，会计与企业所得税法在商品销售收入计量模式方面存在差异。
（）错误
只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。
（）错误
资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。
（）错误
以下单位中，适用《医院会计制度》的是（）。
市级公立医院
新医院会计制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院以及城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
（）错误
核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度的科目是（）。
财政应返还额度
经营租入的固定资产，应当另设辅助簿进行登记，在“固定资产”科目核算。
（）错误
下列哪项是“医疗收入”科目应设置的一级明细科目（）。
门诊收入
“财政补助收入”科目核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助。
（）正确
反映医院在某一会计期间内医疗收入、医疗成本及其所属明细项目的实际情况的报表是（）。
医疗收入费用明细表
在收入费用总表的编制过程中，“医疗收入”项目应当根据“医疗收入”科目的贷方发生额减去借方发生额后的金额填列。
（）正确
医院实行的财务管理体制是（）。
统一领导、集中管理
管理费用包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、科教项目、基本建设项目支出的管理费用。
（）错误
下列项目中，不包括在财务情况说明书的是（）。
重大投资、借款活动的说明
固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。
（）正确
医院持有长期股权投资期间，被投资单位宣告分派利润时应当借记的科目是（）。
其他应收款
下列哪项不是“医疗业务成本”科目的核算内容（）。
离退休人员经费
科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。
待冲基金
医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程被称为（）。
科室成本核算
以下不属于财务报告的内容的是（）。
财务预算表
医院因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入营业外收入。
（）错误
当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。
（）正确
经营租入的固定资产，应当另设辅助簿进行登记，在“固定资产”科目核算。
（）错误
在资产负债表的编制过程中，“长期借款”项目应当根据“长期借款”科目的期末余额填列。
（）错误
“住院收入”一级明细科目核算医院为住院病人提供医疗服务所取得的收入。
（）正确
下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（）。
某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。
这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。
（）正确
企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。
（）错误
某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。
该企业执行《企业会计准则》。
2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（）处理。
调减20万元
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。
（）错误
某企业执行《企业会计准则》，其发生的固定资产盘盈，按税法规定要作为“其他收入”计入当期应纳税所得额，会计上作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
（）正确
某企业2009年取得的“资源综合利用产品”收入1000万元，符合税法规定的优惠条件及程序，则应税收入为（）。
900万元
执行《企业会计准则》并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
（）正确
A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：
A公司以库存商品一批清偿此欠款。
该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。
A公司当年实现会计利润400万元。
A公司执行《企业会计准则》。
假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。
则2009年该项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（）万元。
61.2
执行《企业会计准则》并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
（）正确
2019年1月1日，A公司支付现金500万元购买C上市公司10%的股权，2019年3月20日，C公司宣告发放2009年度现金股利300万元（A公司应得30万元），A公司执行《企业会计准则》，根据上述业务，A公司2019年应纳税所得额应（）。
调减30万元
某企业于2019年12月8日对全部的固定资产进行清查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元，企业所得税率为25%。
该企业执行《企业会计准则》，则应纳所得税应（）。
调增2.5万元
根据《小企业会计制度》的规定，企业盘盈固定资产应当计入（）。
营业外收入
下列选项中，享受税收优惠的是（）。
国债利息收入
某企业执行《企业会计准则》，其发生的固定资产盘盈，按税法规定要作为“其他收入”计入当期应纳税所得额，会计上作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
（）正确
根据《小企业会计制度》的规定，企业盘盈固定资产应当计入营业外收入。
（）正确
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。
（）错误
根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。
这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。
（）正确
《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。
（）错误
A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：
A公司以库存商品一批清偿此欠款。
该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。
A公司当年实现会计利润400万元。
A公司执行《企业会计准则》。
假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。
则本年度应调减应纳税所得额为（）万元。
244.8万
长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作调减处理。
（）错误
《企业会计准则》规定，采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。
（）正确
《企业所得税法》第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。
（）错误
《企业会计准则》规定，前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
（）正确
根据《企业所得税法实施条例》的解释，企业资产溢余收入包含：
固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。
（）正确
比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，在税法上不需要考虑的条件是（）经济利益很可能流入企业
2019年，A公司债务重组收益为600万元，占应纳税所得额的50%以上，则该公司2009年因上述债务重组所得税调整的应纳税所得额的额度为（）120万元
长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法（）正确
《小企业会计制度》规定，长期股权投资权益法核算时，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益（）错误
根据《小企业会计制度》的规定，企业盘盈固定资产应当计入以前年度损益调整（）错误
2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。
故2009年的应纳税所得额为（）70万
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