企业清算所得税申报业务需求 操作说明.docx

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企业清算所得税申报业务需求操作说明

征管信息系统（1.1）

ZHZG_2009_020_企业清算所得税申报业务需求

操作说明

目录

1系统设置3

1.1系统初始化设置3

1.2注册表设置3

2管理服务部分3

2.1注销登记3

2.1.1功能描述3

2.1.2操作实务3

2.1.3注意事项6

3申报征收部分6

3.1企业清算所得税申报表6

3.1.1功能描述6

3.1.2操作实务7

3.1.3注意事项10

3.2申报明细查询10

3.2.1功能描述10

3.2.2操作实务11

3.2.3注意事项12

3.3企业清算所得税查询12

3.3.1功能描述12

3.3.2操作实务12

3.3.3注意事项16

4税收会计部分16

5稽查法制部分16

系统设置

系统初始化设置

无。

注册表设置

无。

管理服务部分

注销登记

功能描述

《注销登记表》增加“生产经营终止日期”项目，当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，注销登记申请保存后，将满足清算条件的纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，当选为“是”时，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态。

操作实务

按照【管理服务】—【注销登记】—【注销登记_登记部门情况】的顺序进入本功能模块。

如下图所示：

（1）输入“纳税人识别号”回车，系统自动带出“纳税人名称”等信息，填写登记情况后，单击“保存”按钮。

其中“生产经营终止日期”、“注销原因”为必录项，如果未填写，系统将给出如下提示：

（2）当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，纳税人满足清算条件，注销登记申请保存后，纳税人将由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，选择“是”，则系统将纳税人状态置为“清算”，如下图所示：

（3）“注销登记_税政部门情况”、“注销登记_发票部门情况”、“注销登记_征收部门情况”、“注销登记_稽查部门情况”各模块按原有处理，不做改变。

（4）在“注销登记_审批意见”模块，纳税人状态为“清算”，审批结果“不批准”时，纳税人存在“企业清算所得税”申报信息，则系统提示删除该纳税人的清算申报信息，但不做强制监控，继续向下保存，如下图所示。

（5）纳税人状态为“清算”，审批结果选择“批准”时，则系统判断该纳税人清算申报情况，若未完成清算申报，则系统给出提示，不能审批通过，如下图所示：

（6）纳税人已完成清算申报，则可以审批批准，此时系统将纳税人状态置为“注销”。

注意事项

1、满足“清算”条件的纳税人：

✓总机构标志为总机构或非总分机构

✓核定了有效的企业所得税

✓是居民企业

2、当纳税人状态为清算后，生产经营终止日期和注销原因不可更改。

申报征收部分

企业清算所得税申报表

功能描述

企业申请注销登记，经税务机关核定为“清算”状态后，在企业清算期间，纳税人需申报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其相关附表；如果纳税人已经申报清算所得税申报，则不能申报居民年度所得税。

对于清算状态的纳税人,须填报资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、中华人民共和国企业清算所得税申报表。

操作实务

按照【申报征收】—【申报】—【企业所得税申报】—【企业清算所得税申报表】的顺序进入本功能模块，如下图所示：

（1）操作人员输入纳税人识别号，系统给出相应的校验，校验规则如下：

✓纳税人识别号是否存在。

✓纳税人是否在该操作人员的权限下，不在操作人员权限下不允许申报；

✓纳税人是否是企业所得税纳税人，不是企业所得税纳税人不允许申报；

✓纳税人必须是清算状态纳税人，否则弹出如下提示“纳税人不是清算状态纳税人!

”

✓检查纳税人的状态，进行提示。

✓检查纳税人上月未申报信息，进行提示

（2）操作人员录入纳税人识别号、填表日期、申报日期后：

✓自动带出清算状态纳税人所属期起（同纳税人清算期有关系），且不可修改所属期起，所属期止可以修改；

✓一个属期只能申报一张申报表；申报表未缴款、未记账则可以修改申报表，申报表不能做更正操作；

✓纳税人是否迟申报

（3）纳税人如有减免信息，则给出以下提示信息：

（4）申报表控制

✓附表一“资产处置损益明细表”

i.非自动计算部分可录入；

ii.自动计算部分不可录入及修改；

✓附表二“成本费用明细表”

iii.非自动计算部分可录入；

iv.自动计算部分不可录入及修改；

✓附表三“剩余财产计算和分配明细表”

v.新增申报表时附表三不可录入，待生成主表、编辑主表后，可录入附表三数据；

vi.自动计算部分不可录入、修改；附表三部分计算数据由附表一、主表自动带入到附表三；附表三“股东名称”列、“持有清算企业权益性投资比例（%）”列及“投资额”列根据该户纳税人《税务登记表》相关项目自动带出，可以修改、删除、增加行次；

（5）申报表填写规则

✓主申报表填写规则

i.第1行“资产处置损益”：

填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额，等于附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。

ii.第2行“负债清偿损益”：

填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额，等于附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。

iii.第3行“清算费用”：

填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出。

iv.第4行"清算税金及附加"：

填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

v.第5行"其他所得或支出"：

填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。

其中，其他支出以"-"号（负数）填列。

vi.第6行"清算所得"：

自动计算得到，等于本表第1＋2-3-4+5行。

vii.第7行"免税收入"：

填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。

viii.第8行"不征税收入"：

填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

ix.第9行"其他免税所得"：

填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

x.第10行"弥补以前年度亏损"：

填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额，弥补以前年度亏损<=根据【弥补亏损信息维护】模块的前五年（若清算期起是年中间，则当年需加上一年后向前推5年）的亏损信息余额。

该项由系统自动自动计算，系统自动根据第6、7、8、9项的值进行计算。

xi.第11行"应纳税所得额"：

自动计算得到，金额等于本表第6-7-8-9-10行。

本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。

xii.第12行"税率"：

填报税法规定的税率25％，不能修改。

xiii.第13行"应纳所得税额"：

自动计算得到，金额等于本表第11×12行。

xiv.第14行"减（免）企业所得税额"：

填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额，第14行"减（免）企业所得税额"≤第13行"应纳所得税额"。

xv.第15行"境外应补所得税额"：

填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

xvi.第16行"境内外实际应纳所得税额"：

自动计算得到，金额等于本表第13-14＋15行。

xvii.第17行"以前纳税年度应补（退）所得税额"：

填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额，以及清算期的预缴税款。

应退企业所得税额以"-"号（负数）填列。

xviii.第18行"实际应补（退）所得税额"：

自动计算得到，金额＝本表第16+17行。

（6）申报表校验

✓根据申报表填写规则进行表内校验

（7）保存申报表

✓表间关系验证，则系统在保存时表间关系自动校验

✓保存成功后提示是否打印税票

注意事项

1、注意保存时表间钩稽关系；

2、申报此申报表的纳税人须为居民企业清算状态纳税人；

申报明细查询

功能描述

新增查询企业清算所得税申报表，可查询申报主表、附表资料。

操作实务

综合征管软件（综合版），按【申报】—【申报查询】—【申报明细查询】的顺序进入本功能模块，如下图所示：

1、录入查询条件，点击“查询”后，可以查询企业清算所得税申报表；

2、选中申报信息，点击鼠标右键，可以查看“原始申报表”和“附列资料”信息，如下图示：

3、如果查看“附列资料”，可选择不同的附表查看，则如下图所示：

注意事项

1、注意【一户式查询界面】也可查询出纳税人企业清算所得税申报主表；

企业清算所得税查询

功能描述

查询企业清算所得税信息。

操作实务

按【申报征收】-【查询统计】-【申报查询】-【企业清算所得税查询】进入模块，如下图所示：

1、清算期间为必填项，如果不填写直接点击查询按钮，系统则会给出提示，如下图所示：

2、其他的查询条件为可选条件，但选择了前面复选框后，才能编辑对应的输入框，若选择了复选框，但不输入任何值，则系统会给出提示，如下图所示：

3、其他查询条件做相同处理。

4、系统支持在查询结果窗口点击右键进入查询模式，如下图所示：

5、在查询模式中输入相应查询条件即可查询出符合条件的数据。

6、在查询结果中，选择记录，点击右键，在右键菜单中选择“企业清算所得税申报表附表”。

则可以查询该条申报记录的申报表附表信息，如下图所示：

7、弹出的窗口中可以选择附表类型，则会显示出不同附表的信息，同时可以点击打印按钮打印附表信息。

注意事项

1、在查询模式中，“纳税人名称”不可输入。

税收会计部分

无。

稽查法制部分

无。