度假酒店经营战略规划.docx
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度假酒店经营战略规划
九天帝乡度假酒店经营经管
规划
第一章战略发展规划(3)
第二章经营经管模式分析(9)
第三章营业板块经营经管(14)
第四章财务指标分析(18)
第五章经营风险和风险防范(33)
第一章战略发展规划
1.1市场定位
1.1.1市场定位
九天帝乡度假酒店作为五星级的豪华型度假酒店,不但应该成为武陵源的酒店业龙头,也应该成为张家界的酒店业龙头老大之一。
在经营方面,本酒店要走一条高调进入市场,最大份额争夺高端客源市场的路子。
本酒店的经营策略有较强的排他性。
1.1.2经营有利条件
九天帝乡度假酒店在经营上有许多有利条件:
(1)交通便利
作为酒店经营最重要的因素,九天帝乡度假酒店地理优势十分明显,其中画卷路是进入武陵源各风景区的必经之路。
酒店距张家界市﹑荷花机场及火车站仅30分钟车程,交通非常便利,再考虑未来长张高速在武陵源开口,九天帝乡度假酒店的可进入性在张家界地区是很好的。
(2)环境优美
酒店依山而建,门前视野很开阔,对面百丈峡清晰可见,背后山坡植被情况良好,这是无法再造的自然优势。
在武陵源可资酒店开发的地块已经不多的情况下,九天帝乡度假酒店的环境优势很突出,是不可再造的资源。
(3)设计先进
酒店投资商在经营意识方面有较强的前瞻性,先后聘请有实力的设计公司和顾问公司对酒店进行设计,使酒店在风格、美观和实用方面都更加合理。
1.1.3经营宗旨
酒店的经营宗旨就是最大程度地利用和整合上述优良资源,为消费者和消费中介所广泛了解,在市场竞争中处于强势地位。
1.2经营策略
1.2.1新颖性
新颖性是吸引消费者和消费中介的第一要素。
本工程的新颖性包括:
(1)独特的建筑外形设计和全新的环境营造;
(2)设备设施的舒适度和新颖性;
(3)适度的土家文化要素;
(4)优化的客房服务;
(5)优化的餐饮服务;
(6)差异化,有别于片面依赖色情的康乐服务;
上述新颖元素如果强势推向市场,必将在短期内即获得市场竞争的优势地位,快速地占领主要收入市场和利润市场。
1.2.2规模效应
在一定程度上来说,规模就是效益,据国家旅游局根据国家旅游局《2005年中国星级酒店统计公报》分析,酒店(含度假村)规模越大,住房率越高。
2005年,客房数在500间以上的酒店平均客房住房率为68.05%;客房数在300-499间的酒店平均客房住房率为63.99%;客房数在200-299间的酒店平均客房住房率为62.49%;客房数在100-199间的酒店平均客房住房率为59.61%;客房数在100间以下的酒店平均客房住房率为56.52%。
可见,规模越大的酒店,其住房率越高。
九天帝乡度假酒店的规模效应体现在以下几个方面:
(1)有很高的信誉度,避免张家界经常发生的“踢团”现象;
(2)投入较高的经管成本,以保证较好的经管质量和服务质量;
(3)发生价格战时游刃有余。
1.2.3引领市场
九天帝乡度假酒店投入使用后,因产品新颖、规模大,将迅速确立自己的市场领导地位,同时也自然成了市场游戏规则的制定者。
酒店无论从环境营造、产品新颖性、接待规模、文化融合等方面都将超越张家界国际酒店、湘电国际酒店、凯天酒店、天子酒店等现有的高星级酒店,有极强的差异化优势,很容易就成为张家界地区酒店业新的领导者之一。
市场领导者总是拥有最高的市场占有率。
在价格制定、变动等方面起支配或领导作用,从而获得市场的优厚回报和优先利润。
1.3可持续性发展问题
当然,任何事物都是一个运动的过程,都在发展变化之中。
为此,必须高度关注可持续发展的问题。
1.3.1经营不利条件
九天帝乡度假酒店虽然在经营上有许多优势,但从发展的观点和辨证的观点来看,也存在一些潜在的不利之处:
(1)建设时间较早
按照市政府的有关规划和有关趋势来看,未来几年内张家界将出现多家高星级酒店。
相对九天帝乡度假酒店来,这些工程建设时间都相对较晚,可以有的放矢,在设备设施水平和新颖性方面参照和超越本酒店。
(2)规模相对较小
相对张家界现有的酒店来说,九天帝乡度假酒店规模较大,客房达400间之多,而且配套齐全。
但按市场发展规律,未来的高星级酒店规模会更大,客房数量会更多,比如筹建中的山水国际大酒店客房数达500间。
按照规模越大,垄断性越强的规律,这些后来者将瓜分本酒店的市场分额,造成客源分流。
1.3.2可持续性发展战略
(1)环境与风格
如上所述,九天帝乡度假酒店所在地景色优美,环境优势很突出。
酒店拥有不可再造的、垄断性的资源。
一定要充分利用这种资源并在生态和绿色方面狠下功夫,要援引深圳青青世界、竹园宾馆等成功先例的经念,不断强化酒店的文化氛围。
生态和绿色作为酒店的主要风格,要贯穿客房服务、餐饮出品和服务、会议服务、桑拿服务等各个经营环节,如客房设置无烟楼层,中餐厅出品绿色食品等。
(2)市场开发
张家界高星级酒店目前仍处于卖方市场,客房数量供不应求,房价居高不下。
但随着越来越多高星级酒店的落成,这种市场格局将切底改变,高星级酒店将进入买方市场。
如果不清醒地认识这一点,我们将在竞争中吃大亏。
为此,必须克服短视行为,从酒店开业尹始就要建立一支务实的、有先进激励机制的销售团队,长期致力于高端散客和团体客源的开发,充分利用自身的接待能力及产品的优势,多方位建立客户网络体系。
在买方市场还没有形成之前,就要捷足先登,采用网络营销方、会员制营销、会议营销等有效方法,大力扩大酒店的社会影响,培养忠诚度较高的消费者和消费中介。
(3)升级换代
张家界大规模旅游开发和推广至今仅15年左右,发展历史较短,加之交通条件比较差,造成旅游产品比较单一,目前还只能够提供观光设施,其他休闲娱乐设施非常缺乏。
前来旅游的85%是观光客人。
但是,随着长沙-张家界高速公路的建设,张家界休闲旅游将得到较快发展。
九天帝乡度假酒店在设计时已经考虑市场变化因素,为酒店档次升级和经营格局升级留下了一定的空间。
在经营过程中也必须注意市场变化情况,根据市场变化情况对硬件设施和服务产品进行更新换代。
这些市场变化因素包括:
◆客源消费形式的变化,如休闲旅游、会议旅游、会展旅游、修学旅游的出现;
◆顾客物质需求和文化需求向更高层次发展,对酒店生态与环保、硬件水平、舒适程度、文化含量的需求越来越高等。
(4)设备设施保养
设备设施的维修保养不仅影响设备设施的使用寿命,影响酒店的费用支出,更关系到酒店整体形象的维持,是可持续发展战略的重要一环。
为此,坚决反对无限制地拼设备、拼设施的短期行为。
具体方法包括:
◆建立健全维修保养制度;
◆有意识地控制住房率,住房率不主张超过95%;
◆利用每年淡季对设备设施进行力度较大的保养和检修。
1.4品牌打造
品牌作为递延资产,是酒店无形资产的重要组成部分。
目前张家界酒店业仍然是卖方市场,但形成买方市场后,消费者选择日益多样化,仅靠规模和局部创新是远远不够的。
所以必须打造九天帝乡度假酒店的品牌形象,并把作为持续发展战略的出发点和最终目的。
1.4.1形成核心竞争力
核心竞争力是品牌的根本依托。
如上所述,本酒店的地理优势和环境优势很突出,很容易形成独特的环境与风格。
要牢牢把握这一点,并把作为酒店的核心竞争力之一。
1.4.2形成品牌理念
仅有独特的环境与风格是不够的,还要赋予环境与风格活以活的灵魂。
要对绿色和生态的概念进行延伸,创造一种温馨、关爱的人文氛围,并把这种气氛长久地保持下去。
要做到这一点,就必须认酒店的全体人员达成共同的品牌理念,齐心协力创造良好的氛围,不断增强酒店的诚信度和美誉度。
1.4.3培育企业文化
要高度重视企业文化建设和凝聚力,只有一流的员工,才会有一流的企业,员工是酒店的最大财富和“内部宾客”,必须为他们创造一种亲切、和谐的工作环境和生活环境,只有这样,才能通过他们的微笑创造人文氛围,创造品牌,创造经营效益。
这是企业发展的根本之道,也是企业兴衰的关键所在。
1.4.4建立健全经管制度
无规矩不成方圆,企业文化是建立在经管质量的基础上的,所以必须完善基础经管工作,建立健全各种经管制度,包括人力资源经管、服务质量经管、维修保养经管等。
这些经管制度必须是切合本地实际情况的,可行的。
1.4.5媒体宣传
保持与各种媒体的良好关系,通过媒体宣传保持和提高酒店的社会影响力,长时间地吸引消费者和消费中介。
1.4.6非常规方法
援引广东长隆酒店和御景湾酒店的成功经验,聘请专家撰写有关酒店建筑风格的书籍并投放市场,在短时间内大幅度提高酒店知名度。
第二章经营经管模式分析
2.1经营经管模式的选择
根据国内酒店行业的发展状况和普遍采用的经营经管模式,可供九天帝乡度假酒店选择的经管模式有以下几种:
2.1.1租赁(或外包);
2.1.2加盟国际品牌;
2.1.3加盟国内酒店经管公司;
2.1.4单体经营;
2.1.5SAO推荐的模式。
2.2各种模式利弊分析
2.2.1租赁(或外包)
租赁(或外包)又分为整体租赁(或外包)和单独的营业工程租赁(或外包)。
整体租赁(或外包)更是一种资本运营模式而不是酒店经管模式。
经过核算,九天帝乡度假酒店投资利润率高达30.31%,大大高于行业投资利润率8%,静态投资回收期仅为2.59年,远远低于国内同等规模的高星级酒店。
基于此,不考虑整体租赁(或外包)。
酒店单独租赁(或外包)营业工程可以包括:
中餐厅、桑拿和商场。
(1)中餐厅
中餐厅是变数较大的经营工程,但中餐厅是酒店的重要配套设施,对酒店的整体形象影响较大。
而且餐饮又是投资商的经营强项,只要引进餐饮发达地区的经管人才和经管技术,就能形成优势互补,达到良性循环。
所有中餐厅也不考虑租赁(或外包)。
(2)桑拿
桑拿属于特种行业,在经营有一些特殊要求,一些酒店往往作租赁(或外包)处理。
但目前武陵源地区尚未有高档次的桑拿工程,本酒店的桑拿预计会产生可观的经营效益,而且SAO公司在桑拿经管方面有一定的优势。
所以桑拿也不建议租赁(或外包)。
(3)商场
位于大堂的精品店预计经营效益比较好,而且经管难度小,建议不租赁(或外包)。
临街的大商场经营变数和经管难度都比较大,建议租赁(或外包),获取固定回报。
2.1.2加盟国际品牌
加盟国际品牌经管公司如希尔顿、假日、万豪等是改革开放以来中国酒店业的一种无奈选择,城市商务酒店更是这样,加盟国际品牌经管公司优劣并存。
◆优点
(1)有极强的品牌影响力,使酒店开业后迅速产生轰动效应,有力冲击市场;
(2)在较短的时间内经管上轨道;
(3)服务质量有保证;
(4)利用经管公司的营销网络,提高酒店在海内外的知名度,提高住房率。
◆缺点
(1)经管费用极高;
(2)经营方式不灵活;
(3)本土文化与外来文化有较大的排斥性。
SAO公司不主张加盟国际品牌经管公司,理由如下:
(1)加盟国际品牌经管公司并不能使投资商利益最大化;
(2)近年来,中国本土的酒店经管水平突飞猛进,优秀的酒店经管人才不断涌现;
(3)更何况张家界酒店业现在正处于卖方市场,而九天帝乡度假酒店在布局设计、设备设施方面领先于同区域的其他酒店,已经是更新换代的酒店产品,开业后客房预计将出现供不应求的局面。
在这种情况下,国际品牌经管公司的品牌影响力、营销网络等作用难以凸现。
2.1.3加盟国内酒店经管公司
国内酒店经管公司近年来也不断出现,除了老牌的锦江经管集团外,东方酒店经管公司、泰达酒店经管公司也展现了一定的实力。
加盟国内酒店经管公司与加盟国际品牌经管公司优缺点基本相同,但国内许多经管公司尚不成熟,由经管公司经管的酒店经常发生亏损。
SAO同样不主张加盟国内酒店经管公司,理由如2.1.2。
2.1.4单体经营
单体经营一般是采取董事会监管下的总经理负责制,由执行股东自任总经理或聘请独立总经理,由总经理牵头组成经营经管班子。
这种经管模式目前在国内被广泛使用。
与加盟经营相比较,单体经营有许多优点,比如:
(1)不需要支付昂贵的加盟费;
(2)投资商的可控性比较强,能够自始至终地贯穿投资商自己的经营经管思想,培养自己的企业文化。
但这种模式也有比较大的局限,比如:
(1)经营资源的获取受到限制;
(2)行业信息获取较慢,经营模式和服务产品的创新能力较差;
(3)聘请独立总经理存在一定的信誉风险。
如果聘请独立总经理,建议在酒店业发达地区尤其是珠三角地区选择。
根据调查分析,张家界本地的经管人员,由于缺乏大局观,往往片面追求短期效应。
一些酒店虽然营业效益还不错,但在酒店品牌创造、内部质量经管、设备设施的维修保养等方面却有很多的欠缺,不能以长远、发展的眼光看待酒店发展问题,更不要说品牌创造。
这种短期行为势必削弱酒店的市场竞争力,一旦买方市场形成,酒店将迅速进入衰败期。
2.1.5SAO推荐模式
SAO推荐的模式可以概括为“顾问团队+执行总经理”,即投资商长期与某个酒店顾问公司合作,由酒店顾问公司推荐(或审阅)总经理及经营经管班子的任职资格并监督他们的工作。
顾问公司长期为投资商提供其他顾问服务。
在目前张家界酒店经管人才缺乏,而又不适宜加盟国内外酒店经管公司的情况下,这种模式不失为一种比较好的模式,值得尝试。
(1)经管费用低
顾问公司服务功能接近国内外酒店经管公司,但只收取少量的经管费用,解决了加盟国内外酒店经管公司经管费用居高不下的问题。
(2)有名人效应
酒店顾问公司一般不乏国内顶级的酒店经管名人,投资商可以得到他们的经管支持,并可共享他们的品牌资源。
(3)经营资源丰富
以“顾问团队+总经理”取代单一总经理,可以突破个人知识、能力和资源等局限,投资商可以丰富的人力资源、品牌资源、经管技术资源和市场网络资源。
(4)权益有保障
在国内职业经理人机制尚未发育成熟的时候,劳资双方往往互不信任,这种模式以法人团队取代单一自然人向投资商承担责任,使投资商的权益得到较好的保障。
2.3结论
建议采取SAO推荐的模式,各种经营经管模式的价值和价格比较见附表一。
附表一各种经营经管模式性价比较
比较工程
加盟经营
单体经营
SAO推荐模式
经营利润
较高
一般
高
经营模式创新
传统稳定
局限
活跃
经管质量保证
有充分保证
存在风险
有足够保证
经管成本控制
成本极高
成本低
成本较低
业主风险控制
风险较低
风险较高
风险较低
经营资源获取
资源丰富
资源较少
资源丰富
服务方式灵活
不灵活
灵活但局限
灵活
价值/价格比
高价值/高价格
低价值/低价格
高价值/低价格
第三章营业板块经营经管
3.1客房
3.1.1前厅
前厅是酒店的门面,在现代酒店普遍提倡一层楼经管(即服务经管和经管功能更加集中在前厅)的情况下,对前厅的经管尤为重要。
九天帝乡度假酒店大堂设计富丽堂皇,同时设计了坐式服务台,风格比较独特,硬件条件是好的。
但在营业过程中一定要处理好艺术品、灯光、音响、温度等问题,为顾客留下美好的第一印象。
本酒店定位为旅游观光酒店,团队接待量比较大,要有一套完整和科学的接待程序。
3.1.2楼层
(1)客房要突出“生态、环保”的经营理念,注意共享空间的绿化和艺术布置,房间也要有适度的绿化,行政楼层放置鲜花;
同时还可以考虑环保节水活动-不换洗床上用品的房间赠免费洗衣;
(2)考虑全部房间可以接入互联网,导入“E”客房概念,作为市场卖点之一;
(3)建立健全与五星级酒店配套的各种操作规范和规范,为顾客提供高水平的室内服务,包括开夜床服务、快速洗衣服务、擦鞋服务等;
(4)导入金钥匙服务和“人性化”服务,充分体现客人的自由度,给客人家居主人的尊贵感和随意感。
3.1.2价格和住房率
采取高价格、适中住房率的价格策略,房价格平均定位在380元/间左右;
住房率旺季在90%左右,淡季在50%左右。
3.2中餐经营经管
3.2.1经营条件
酒店的中餐厅占地面积较大,有足够的拓展空间,可以有较强的独立性,对日后经营非常有利。
餐厅临街而建,交通条件比较好,非常适宜经营大型餐饮。
3.2.2独立性
餐饮是不仅作为酒店配套设施,更是对社会开放经营的独立工程,是酒店重要的收入来源之一。
餐厅不但要有独立的名称、独立的VI设计,还要有独立的大门,在经管上也要给以相对的独立性。
无数的事实说明,没有独立性是做不好中餐的。
3.2.3品牌效应
中餐厅必须有相对独立的品牌效应,有独立的品牌效应才能做大做强。
九天帝乡度假酒店的中餐厅完全有条件成为武陵源的第一品牌。
从而吸引大量的高端旅游团队和商务客人。
创建独立品牌的方法有两种:
一是加盟一些知名的品牌餐饮集团,如广东的海港集团,海南的爱晚亭等。
加盟知名的品牌好处是可以借助它们的品牌效应,让餐厅比较快地兴旺起来,弊端是利润被瓜分,而且不能完全掌握主动权,合作双方经常在人事、采购等问题上发生纠纷。
二是自己创品牌,这种形式的好处是自己掌握主动权,弊端是前期经营比较艰难。
3.2.4经营布局
(1)宴会厅
◆宴会厅主要接待旅游团队和部分中端散客,同时接待部分商务、行政团队的会餐,还可以接待少量的婚宴;
◆宴会厅使用较好的家具和器皿;
◆宴会厅提供较好的用餐服务;
◆宴会厅采取价格一般,营业收入较低,毛利较高的收费原则。
(2)贵宾包房
◆贵宾包房主要用于接待高端商务接待和行政接待,要使贵宾包房成为武陵源乃至张家界最豪华,最舒适的包房,成为就餐客人身份的象征;
◆贵宾包房饰以高雅的艺术品和鲜花;
◆贵宾包房使用高级的家具和器皿;
◆贵宾包房提供的优良的用餐服务;
◆贵宾包房采取价格较高,营业收入较高,毛利较高的收费原则。
3.2.5出品选择
(1)食品出品选择粤菜和本地菜;
(2)贵宾包房以燕、翅、鲍、海鲜、广式烧腊和潮汕卤水为主打产品。
(3)宴会厅以本地菜为主打产品。
3.2.6人平消费和毛利率
(1)贵宾厅人平消费120元;
(2)宴会厅人平消费20元;
(3)综合毛利率55%(含酒水及其他附加收费)
3.3康体经营经管策略
康体工程在经营策略方面主要走一条差异化发展的路子。
九天帝乡度假酒店的康体经营主体是桑拿和大型足浴、按摩,类似于深圳健康水的工程。
据调查了解,目前张家界还没有这样的工程,工程的存在本身就是差异化发展的体现。
搞好康体工程的经营经管,关键抓好下述几个环节:
(1)提倡健康情调,反对色情活动;
(2)培养一支技术过硬的技师队伍;
(3)引进康乐业发达地区的先进经管经验。
3.4会议经营策略
在会议市场尚未大规模形成之前,酒店只提供较好的会议服务,在会议市场形成一定规模后,酒店要迅速开拓这个市场,提供专业会议服务,包括:
(1)根据客户要求,灵活掌握会议规模和费用,并提供整体策划;
(2) 精心设计和布置会议室、展览厅;(3)提供准备会务用品服务(文具、代表证、餐票等);(4)提供会议资料印制、装订服务;(5)代发邀请函、会议通知、处理会议回执。
(6)提供会议录像、摄影、广告宣传、公关礼仪服务;(7)会议纪念品设计订做;(8)观光旅游安排;(9)代理往返程机票、船票、火车票等。
第四章财务指标分析
4.1投资
4.1.1投资概算
九天帝乡度假酒店的总投资为9770万元。
4.1.2资金筹措
自有资金4770万元,申请3年期中期贷款5000万元,年利率6%。
4.2经营预测原则
4.2.1经营预测指标取定
根据张家界酒店市场的客观状况,结合酒店业的发展规律,采取保守性、稳健性的取定方针。
4.2.2营业收入基础指标取定
(1)容量
根据酒店功能定位各营业部门容量计算。
(2)开房率
按年均85%计算。
(3)平均消费水平
按本酒店的经营定位计算。
(4)其他收入
包括商场租金收入(5万/月),会议收入、杂费收入等,共8000/天,24万/月。
(5)收入增长指标
通常酒店营业收入变动分为三个阶段,即增长期、平稳期、衰退期,每个阶段大约五年。
第一个五年每年递增3%
包括价格上涨与消费人次提高的因素。
考虑酒店客源增长、持续经营客源积累等综合因素,参考酒店业营业收入变动规律,采用稳健性原则取定。
第二个五年第五年的基础上不增长
酒店在第六年左右,设备设施已经没有开业时期新,其经营也到了平稳阶段,考虑物价上涨、客源积累、客源分流等正反面综合因素,参考酒店业营业收入变动规律,采用稳健性原则制定。
第三个五年在第十年的基础上每年递减10%。
酒店到了第三个五年,设备设施已经老化,其经营已经开始滑坡,考虑竞争力下降、客源分流、物价上涨等正反面综合因素,参考酒店业营业收入变动规律,采用稳健性原则制定。
4.2.3成本基础指标取定
(1)中餐成本率
参考五星级酒店规范成本率40%,结合宴会厅以团餐为主的特点,本酒店中餐成本率位45%。
(2)西餐成本率
按照五星级酒店规范为25%计算。
(3)客房成本率
按照旅游行业会计制度,客房成本只局限在迷你吧成本上。
为了体现客房成本的清晰度,更科学地预算经营成本与费用,本报告的客房成本将同行业会计制度上的成本范畴有所不同,将真正属于客房成本的布草洗涤费、客人用品、书报费等费用列入客房成本核算。
(4)桑拿成本率
按照行业会计制度,桑拿按摩是没有成本的,所有开支均在费用中核算,本报告的桑拿成本包括布草洗涤费、技师提成等,原因同客房成本核算方法说明相同,桑拿成本率取定为30%。
(5)其他成本率
其他成本相对应收入工程为其他收入,按照行业会计制度,没有其对应的成本,其支出部分在费用中一并核算。
4.2.4费用基础指标取定
(1)固定费用与变动费用的划分
由于酒店行业的特殊性,严格意义上的固定费用只有折旧和摊销费用,其余的费用如行政经管费、能源费用、工资即福利费、维修保养费等属于混和成本,分为变动部分与固定部分。
变动费用则包括宣传推广费和其他费用。
(2)税金
营业税金及附加按照营业收入的5.5%核算,暂不考虑所得税。
(3)行政经管费
包括办公费、邮电通讯费、应酬费、差旅费、印刷品、保险费、低值易耗品、属于经管费用范畴的税金等,根据酒店惯例,结合张家界实际情况取定。
固定行政经管费为250万/年,变动行政经管费为营业收入的2%。
(4)工资及福利费
包括员工工资、社会保险、员工餐、员工宿舍费等其他福利费。
员工餐费平均100元/月/人
工资及福利规范:
850元平均工资+100元员工餐+50元保险=1000元/人/月
九天帝乡度假人数约为400人。
基期工资的计算:
固定工资及福利费用为200万/年,变动工资部分为营业额的4%。
酒店在第二年左右,已经有一定的经管基础,各部门磨合期已经结束,酒店在这时候将会较大幅度裁员,裁员比例保守定为10%,工资总额相应调低10%。
(5)能源费用
包括水电费、天然气费、柴油费等
酒店固定水电能源费用为200万/年
变动能源费用为营业额的5%。
(6)维修保养费
包括设备维修费、保养费,及预提部分二次装修费用及大修理费用等。
其中固定部分为设备基本的维修保养费,基期保养费为15万/年,随着设备的不断老化,固定维修保养费每年递增5%。
基期变动维修保养费为营业额的0.5%,加上每年预提的中小装修费用、设备大修理基金等,比率为营业收入的0.5%,比例共为1.5%
变动维修费部分,随着营业额的变动而变动,每年的变动比率按15%的速度递增。
(7)宣传推广费
包括广