初级会计《经济法基础》真题.docx

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初级会计《经济法基础》真题

2019年初级会计《经济法基础》考试

试题及答案解析

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）

1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（　　）。

A.权利人申请仲裁的

B.权利人向义务人提出履行请求的

C.不可抗力

D.义务人同意履行义务的

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（　　）。

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

3.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。

已知偶然所得个人所得税税率为20%。

计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（20000-5000）×20%=3000（元）

B.20000×20%=4000（元）

C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）

D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

4.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。

已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。

劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（　　）。

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元

5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　　）。

A.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天

B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

6.2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。

已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。

计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.8000×1.2%=96（万元）

B.（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）

C.8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）

D.（8000-5000）×1.2%=36（万元）

7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（　　）。

A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（　　）。

A.银行本票见票即付

B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理

C.银行本票一律不得用于支取现金

D.银行本票一律不得背书转让

9.（根据2020年教材本题涉及的知识点已变更）税务机关认定甲公司存在偷税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。

已知教育费附加征收比率为3%。

计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（80000+20000）×3%=3000（元）

B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）

C.（100000+60000）×3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元）

10.甲公司依法安排职工吴某于2018年11月9日（周五）延长工作2小时，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其补休。

已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资200元。

计算甲公司依法应支付吴某11月最低加班工资的下列算式中，正确的是（　　）。

A.200÷8×150%×2+200×150%×1=375（元）

B.200÷8×200%×2+200×200%×1=500（元）

C.200÷8×200%×2+200×300%×1=700（元）

D.200÷8×150%×2+200×200%×1=475（元）

11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（　　）。

A.返还利润

B.补贴

C.代收代缴的消费税

D.手续费

12.2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。

已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）

B.（3800-800）×10%=300（元）

C.3800×10%=380（元）

D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）

13.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。

该年限为（　　）。

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

14.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（　　）。

A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某

D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

15.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。

已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。

计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.200×25=5000（元）

B.（200-60-100）×25=1000（元）

C.（200-100）×25=2500（元）

D.（200-60）×25=3500（元）

16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（　　）。

A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.市区公园内附设照相馆使用的土地

B.县城水电站的发电厂房用地

C.市政街道的公共用地

D.盐场的生产厂房用地

18.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。

该日期为（　　）。

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15日

19.2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。

计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）

B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）

C.34000×15%=5100（元）

D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）

20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（　　）。

A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人

B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让

C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人

D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

A.公务员王某取得的国债利息

B.退役士兵张某取得的退役金

C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（　　）。

A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准

C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿

D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期

23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（　　）。

A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

24.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（　　）。

A.年度财务预算

B.财务情况说明书

C.会计报表附注

D.会计报表

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（　　）。

A.土地增值税

B.关税

C.资源税

D.企业所得税

2.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（　　）。

A.年度财务报告

B.纳税申报表

C.半年度财务报告

D.会计档案销毁清册

3.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。

下列各项中，属于该法定情形的有（　　）。

A.应征服兵役的

B.移居境外的

C.重新就业的

D.享受基本养老保险待遇的

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有（　　）。

A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿

B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算

C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行

D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金

5.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（　　）。

A.企业转让国有土地使用权

B.政府出让国有土地使用权

C.企业出售不动产

D.个人出租不动产

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（　　）。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月

B.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年

C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年

D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定情形有（　　）。

A.主要事实不清，证据不足

B.适用依据错误的

C.滥用职权的

D.违反法定程序的

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（　　）。

A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D.学生假期兼职取得的收入

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。

A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

B.电信公司提供语音通话服务

C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

D.医疗机构提供医疗服务

10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（　　）。

A.丁商场零售金银首饰

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.甲服装厂生产销售服装

11.下列刑事责任形式中，属于主刑的有（　　）。

A.拘役

B.驱逐出境

C.无期徒刑

D.罚金

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（　　）。

A.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的

B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的

C.与本单位订立无固定期限劳动合同的

D.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.与经营活动无关的固定资产

B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C.未投入使用的房屋

D.以融资租赁方式租出的固定资产

14.下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（　　）。

A.甲公司债权人

B.甲公司纪检部门

C.甲公司会计机构

D.甲公司会计人员

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（　　）。

A.存货

B.债务的豁免

C.应收账款

D.现金

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

1.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。

（　　）

2.农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。

（　　）

3.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。

（　　）

4.付款人承兑汇票可以附有条件。

（　　）

5.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（　　）

6.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。

（　　）

7.银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。

（　　）

8.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。

（　　）

9.行政机关工作人员对本单位作出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。

（　　）

10.依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。

（　　）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料1】

甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元。

第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元。

该批办公设备2013年购入，按固定资产核算。

已知：

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（6360+1272）×6%=457.92（万元）

B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（万元）

C.（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（万元）

D.（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（万元）

2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（万元）

B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（万元）

C.（2289.6-2120）×6%=10.176（万元）

D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（万元）

3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　　）。

A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元

B.购进办公用品的进项税额16万元

C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元

4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（万元）

B.10.506×2%=0.21012（万元）

C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（万元）

D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（万元）【资料2】

甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。

主要从事建筑材料生产和销售业务。

2018年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：

企业所得税税率为25%。

符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（　　）。

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　　）。

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）

4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（　　）。

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款【资料3】

2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。

2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。

2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元，支付原材料采购款6万元，支付劳务费4万元，提取周转现金1万元。

已知：

各账户存款余额充足。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（　　）。

A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

B.填写开户申请书

C.在开户申请书上加盖甲公司公章

D.向P银行出具甲公司营业执照正本

2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（　　）。

A.提取现金1万元

B.支付原材料采购款6万元

C.存入现金货款2万元

D.支付劳务费4万元

3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（　　）。

A.在ATM机上一次性提取现金5万元

B.购买P银行理财产品10万元

C.存入甲公司的现金货款2万元

D.在商场刷卡消费1万元

4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（　　）。

A.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

B.可以存入现金货款2万元

C.可以支付劳务费4万元

D.可以提取周转现金1万元

参考答案及解析

一、单项选择题

1.C【解析】

（1）选项C：

能够引起诉讼时效的中止；

（2）选项ABD：

能够引起诉讼时效的中断。

2.B【解析】

（1）选项AC：

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；

（2）选项D：

经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

3.A【解析】

（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税；

（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

4.D【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

甲公司依法向孙某支付的经济补偿数额=4000×3×5=60000（元）。

5.D【解析】

（1）选项A：

采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；

（2）选项B：

采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（3）选项C：

纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

6.C【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。

7.D【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。

8.A【解析】

（1）选项B：

持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

（2）选项C：

注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

（3）选项D：

持票人可以将转账银行本票背书转让。

9.C【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

根据2020年教材，偷税行为更改为逃税行为，本题中主要考查教育费附加的计算，逃税行为说法的更改简单了解即可。

10.D【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者