成本会计的工作内容.docx

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成本会计的工作内容

成本会计的工作内容

一般企业的成本会计都需要做以下工作内容:

1、审核公司各项成本的支出,进行成本核算、费用管理、成本分析,并定期编制成本分析报表、

2、每月末进行费用分配,及时与生产、销售部门核对产成品并编制差异原因上报、

3、进行有关成本管理工作,主要做好成本的核算和控制、负责成本的汇总、决算工作。

4、协助各部门进行成本经济核算,并分解下达成本、费用、计划指标、收集有关信息和数据,进行有关盈亏预测工作。

5、评估成本方案,及时改进成本核算方法。

6、保管好成本、计算资料并按月装订,定期归档。

成本会计岗的具体工作内容

（一）生产部门日常费用报销

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-—→审核审批手续是否完备-—→审核部门费用支出进度（如超计划额度,可拒绝报销）—-→编制记账凭证

借:

制造费用--车间部门——相关明细科目

　　贷:

库存现金／银行存款/其他应收款  

　 --→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　注:

　（１）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

　（3）费用审核要点有:

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目。

　　（５）支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

　（6）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

（二）其他核算

1、水（电）费

收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证-—→分出非生产用水（电）发票—-→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票--→编制记账凭证

　借:

生产成本——辅助生产成本——水／电

　　　应交税费——增值税（进项）

　管理费用——水/电

　贷:

银行存款     

　 ——→传主管岗复核

　２、审核原辅材料领用

　　每月１日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证—-→对比领料单审核材料发出汇总表——→对比汇总表审核记账凭证--→传主管岗

　注:

材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才能够结转制造费用、辅助生产。

　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表--→向生产部统计岗取得各车间产量工时-—→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

借:

生产成本—-基本生产成本—-车间生产费用

贷:

制造费用——生产部（分管领导）

     　-—→传主管岗复核

　　2、车间制造费用

　车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证

　借:

生产成本--基本生产——车间制造费用

贷:

制造费用——车间—相关明细科目

　　3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配-—→依照辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

　　借:

生产成本-—基本生产成本—车间辅助费用

　　　管理费用——辅助费用

　贷:

生产成本-—辅助生产-相关明细科目      

 ——→传主管岗复核

注:

（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。

　（3）结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

（四）生产成本核算

　１、基本生产成本的归集

　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕-—→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表--→传各车间成本核算员

　　２、产品成本核算

由车间成本核算员依照当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

　定期审核仓库产成品、自制材料账—-→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致--→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

　检查车间成本核算员编制的成本表-—→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→依照成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

　借:

库存商品——医药库/塑料库/自制材料

　　贷:

生产成本-—基本生产—车间—工资福利／材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用    

　——→传主管岗复核

　　（３）编制产成品平均成本表

　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况。

（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

　依照已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　4、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价=　本期收货金额+期初结余金额 ,为本期产成品发出单价。

　本期收货数量+期初结余数量

　5、退货入库

　货物退回,依照销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗依照其汇总表,编制记账凭证。

　借:

库存商品--商品＊*库

　贷:

库存商品--中转库

　　注:

实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　6、产成品出库

　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证

　（１）销售单

借:

库存商品-—中转库

　　贷:

库存商品—- 商品**库

　——→传销售核算岗审核

　注:

　（１）销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算、

（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单,据此向购货公司开具发票,办理产成品出库手续。

（２）领出返工

借:

生产成本——基本生产－车间-材料

　贷:

库存商品—-医药库／塑料库       

　 -—→传主管岗复核

注:

（1）摘要栏须注明产品名称及产量。

（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员、

　（3）部门领用

　借:

管理费用-—研究费

　　　　--招待费   

　　制造费用—-*＊

　　销售费用—-＊＊

　贷:

库存商品——*＊

　-—→传主管岗复核

　注:

领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。

　　７、结仓库产成品明细账

仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

8、盘点

　每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→依照公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

借:

库存商品--医药库/塑料库

　　　借:

管理费用——处理财产损失<红字>

（2）盘亏

借:

管理费用—-处理财产损失

　贷:

库存商品-—医药库/塑料库

（五）管理性工作

　　1、每月1０提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。

3、参与制定成本费用控制方法和完善成本管理制度。

　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能、

5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　（六）工作要求

　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作、

　３、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

成本会计岗的具体工作内容

（一）生产部门日常费用报销（信达维康:

含延庆厂、新疆厂;惠康恒达）

１、审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出凭单是否一致

2、审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠

3、审核审批手续是否完备

4、审核部门费用支出进度（如超计划额度,可拒绝报销）

５。

编制记账凭证

　　注:

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

　（3）费用审核要点有:

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表、

（４）准确使用明细科目。

　（5）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。

（二）其他核算

　１、水（电）费

　收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票-—→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票—-→编制记账凭证

　2、审核原辅材料领用

　每月1日收受当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对比领料单审核材料发出汇总表-—→对比汇总表审核记账凭证——→传主管岗

　注:

材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才能够结转制造费用、辅助生产。

　　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

　1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用-—生产部（含分管领导）科目时段余额表-—→向生产部统计岗取得各车间产量工时—-→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

借:

生产成本--基本生产成本—-车间生产费用

贷:

制造费用——生产部（分管领导）

　     —-→传主管岗复核

2、车间制造费用

　车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证

　　借:

生产成本—-基本生产——车间制造费用

　　贷:

制造费用——车间—相关明细科目

　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表-—→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→依照辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借:

生产成本——基本生产成本—车间辅助费用

　　管理费用——辅助费用

　贷:

生产成本—-辅助生产-相关明细科目      

 　——→传主管岗复核

　注:

（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。

（3）结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕、

　（四）生产成本核算

　1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕-—→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

　2、产品成本核算

由车间成本核算员依照当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致--→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→依照成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

　　借:

库存商品——医药库/塑料库／自制材料

　　贷:

生产成本——基本生产-车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用    

　　—-→传主管岗复核

　（３）编制产成品平均成本表

　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况、

　　（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

　依照已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　4、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价＝　本期收货金额＋期初结余金额 ,为本期产成品发出单价。

　本期收货数量+期初结余数量

　　5、退货入库

　　货物退回,依照销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗依照其汇总表,编制记账凭证。

　借:

库存商品—-商品＊＊库

　贷:

库存商品—-中转库

　　注:

实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证、

　6、产成品出库

　审核仓库产成品明细账登记的发出数量-—→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（＝数量×产成品加权平均单价）-—→在仓库明细账中登记发出金额—-→凭汇总表编制记账凭证

（1）销售单

　借:

库存商品-—中转库

　　贷:

库存商品—— 商品**库

　—-→传销售核算岗审核

　注:

（１）销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算。

（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单,据此向购货公司开具发票,办理产成品出库手续。

（2）领出返工

　借:

生产成本——基本生产-车间-材料

　　贷:

库存商品—-医药库/塑料库       

　　 ——→传主管岗复核

　注:

（１）摘要栏须注明产品名称及产量。

　（２）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　（3）部门领用

借:

管理费用—-研究费

　　　　—-招待费   

　　　制造费用—-＊*

　　　销售费用—-＊*

　　　贷:

库存商品—-＊＊

　　——→传主管岗复核

　　注:

领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备、

　７、结仓库产成品明细账

　仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

8、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次—-→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果—-→协助仓库管理员报告有关问题事项——→依照公司处理决定编制记账凭证

　（１）盘盈

　　借:

库存商品——医药库/塑料库

　　　借:

管理费用—-处理财产损失〈红字>

（2）盘亏

借:

管理费用——处理财产损失

　　贷:

库存商品—-医药库/塑料库

　　（五）管理性工作

　　1、每月１0提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间库管员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。

　３、参与制定成本费用控制方法和完善成本管理制度。

　　４、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能。

　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　（六）工作要求

　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作、

　3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象、

职责一日常成本核算工作

工作任务1、审核原辅料入库单,填写单价,计算金额。

ﻩ２、原辅材料领用,采纳移动加权平均法核算（出库）成本。

ﻩ3、按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集和分配。

ﻩ4、负责“生产成本"、“制造费用”等成本类科目的核算、

ﻩ５、涉及多品种生产的,采纳合理的分摊标准分摊材料和其他各项费用。

ﻩ6、涉及多工序生产,需要计算半成品成本的,应分步结转其成本、

7、期末结转完工产品成本,编制成本汇总表和产品成本明细表。

职责二日常成本管理工作

工作任务

ﻩ1、负责各类原辅材料的入库审核工作,并按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、验收入库制度。

ﻩ2、依据采购申购单、进货票据、质量验收单、入库单,过磅单,审核采购数量、价格、品种、供应商是否准确、符合要求;

ﻩ3。

做好材料的明细核算,并按收付单位、个人设置往来明细帐,负责应付账款的清理核对工作,督促有关部门及时清理预付账款、

4、了解材料的储备情况,对滞留积压材料要分析原因,提出处理意见,对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报,作出处理、

５会同有关部门建立健全材料、动力、工时等消耗定额、原材料损耗率,做好成本管理的基础工作。

６、按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集和分配,正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额,完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。

7、每月及时汇总编制库存材料明细表、盘存表、应付账款明细表并上报。

职责三涉税业务的处理

工作任务ﻩ1、涉及增值税的,要正确计算进项税额并进行相应的会计处理。

2、严格按税务要求提请供货商开具增值税（专用）发票及其他发票。

ﻩ３。

期末提供增值税发票进项抵扣清单,送税务会计到税务局认定。

职责四ﻩ会计档案、资料管理

工作任务1、经核对无误的进货单,按对应的电脑（进货单）编号,抄录归档、

2、与成本有关的会计凭证,经总账审核无误后期末统一装订成册、

职责五期末盘点及报损、报溢单的处理。

工作任务ﻩ１。

定期核对材料仓库帐和财务帐,期末参与原辅料、半成品实地盘点。

ﻩ2、对盘盈、盘亏的品种,要查找原因,填写报损报溢单。

ﻩ3、依照批准处理意见,对报损报溢单作相应的会计处理。

ﻩ4、对盘点中容易出现的问题,提出预防改进建议、

职责六ﻩ协助总账会计工作

工作任务ﻩ1、配合总账会计工作,统一编号,统一口径,统一归档。

2、协助总账会计进行期末进销存、生产成本、制造费用等的结转。

职责七其他工作

工作任务1、定时完成财务经理安排的其他工作。

ﻩ2、参与财务学习与技能培训。

工作要求1、工作认真认真,积极主动。

2、及时准确完整地提供收入方面的数据、

３、及时反映和解决工作中出现的各种问题。