经济法基础重点题4099.docx
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经济法基础重点题4099
2017年经济法基础重点题
多选题
1、企业购进货物发生的下列相关税金中，不应计入货物取得成本的有（）。
A．进口商品支付的关税
B．一般纳税企业购进商品支付的增值税
C．签订购买合同缴纳的印花税
D．小规模纳税企业购进商品支付的增值税
简答题
2、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
单选题
3、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
多选题
4、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是（）。
A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定
B．加工贸易加工过程中产生的边角余料，以申报内销时的价格估定
C．减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格
D．以租金方式对外租赁的进口货物，在租赁期间，以海关审定的租金作为完税价格
多选题
5、财务分析所涉及的税费主要包括（）。
A．耕地占用税
B．进口关税
C．教育费附加
D．资源税
E．个人所得税
单选题
6、2011年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。
A．0
B．1.2%
C．4%
D．12%
多选题
7、地方财政局主要负责征收和管理（）。
A．城建维护税
B．耕地占用税
C．契税
D．关税
E．资源税
多选题
8、对于缴纳及退补税款的凭证，以下表述正确的是：
A．对于进出口关税和进口环节税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
B．对于退税，适用的缴纳凭证是“收入退还书”
C．对于追补税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
D．对于滞纳金，适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”
简答题
9、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；
（2）12月取得全年一次性奖金30000元；
（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
（5）8月取得另一上市公司股息20000元；
（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（8）当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加；
单选题
10、印花税应计入（）账户。
A．应交税费
B．营业税金及附加
C．销售费用
D．管理费用
单选题
11、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
12、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
简答题
13、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）
要求：
计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
多选题
14、下列项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．纳税人采取预售方式出售商品房的
B．纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的
C．某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
D．因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的
E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
单选题
15、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。
A．1860
B．1936
C．1420
D．2448
多选题
16、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。
另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。
（该省规定允许按原值一次扣除20%）
根据资料回答下列问题：
在（）应征收房产税。
A．城市
B．农村
C．县城
D．工矿区
单选题
17、下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。
A．土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B．土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
C．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
单选题
18、为鼓励个人买卖住房，国家调整了相关税收政策，下列不属于免征营业税的范围（1999年8月1日起）的是（）。
A．个人购买并居住超过1年的普通住房，销售时免征营业税
B．个人自建自用住房，销售时免征营业税
C．企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税
D．居民个人拥有的普通住宅，转让时暂免征营业税
多选题
19、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
20、我国的土地增值税实行（）超率累进税率。
A．三级
B．四级
C．五级
D．六级
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1-答案：
C,D
[解析]按规定印花税应计入管理费用；一般纳税企业购进商品支付的增值税应计入应交税费。
2-答案：
（1）①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
3-答案：
B
[解析]计算过程如下：
2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元），50×12%=6（万元），16.8+6=22.8（万元）。
4-答案：
B,C,D
[解析]对于某些以特殊的贸易方式进口，没有“成交价格”可作依据的货物，海关专门制定了这些进口货物完税价格的审定方法。
（1）运往境外加工后复运进口货物的完税价格。
海关主要根据以下几种方法审定其完税价格：
①货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格；②如果无法得到原出境货物的到岸价格，用原出境货物申报出境时的离岸价格替代。
③如果仍无法算出到岸价格，可以用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费作为完税价格。
（2）运往境外修理后又复运进境的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格。
由于这些器械或货物在出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
（3）租借、租赁进口货物的完税价格。
以租借和租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。
如租赁进口货物是一次性支付租金，则可以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。
对分期支付租金而进口人要求一次性缴纳税款的，经海关批准也可按到岸价格作为完税价格一次性征税。
（4）暂时进口但逾期未出境货物的完税价格。
对于经海关批准暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器等，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。
其完税价格按货物原来进口时的到岸价格确定。
每月应纳税额计算公式为：
每月应纳关税=货物原到岸价格×关税税率×1/48。
（5）留购的进口货样、广告品的完税价格。
对于国内单位留购的进口货样、展览品的广告陈列品，以留购价格作为完税价格。
但对于留购货样、展览品和广告陈列品的买方，除按留购价格付款外，又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定货物的完税价格。
（6）广告印刷载体。
对于进口供报刊使用的广告印刷板和印刷底片，以及供电视台播放节目用的广告胶片、磁带等，应按该项物品的到岸价格作为完税价格。
对外支付版权费、母带费、租用费的，应计入完税价格。
（7）转让出售进口减免税货物的完税价格。
按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的完税价格征税。
（8）内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。
5-答案：
A,B,C,D
[解析]财务分析涉及的税费主要有进口关税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。
不同项目涉及的税费种类和税率可能各不相同，要根据项目的具体情况、当时当地的税收政策，选用适宜的税种和税率。
6-答案：
C
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
7-答案：
B,C
地方财政局目前主要负责下列各税的征收和管理：
耕地占用税；契税。
海关主要负责关税的征收和管理。
8-答案：
A,B,C
纳税义务人向海关缴纳及退补税款时，海关向纳税人填发的凭证有：
（1）海关征收进出口关税和进口环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；
（2）海关退还已征收的关税和进口环节税时，向纳税人填发的“收入退还书”；（3）海关追征或补征进出口货物关税和环节税时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；（4）海关征收进出口关税、进口环节税的滞纳金时，向纳税人填发的“海关专用缴款书”；（5）海关征收进口货物滞报金时，向纳税人填发的“海关行政事业收费专用票据”。
9-答案：
每月应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加=24000×12%÷12+24000÷12×5%×（1+7%+3%）=350（元）
暂无解析
10-答案：
D
【解析】房产税、车船使用税、城镇土地使用税和印花税直接计入“管理费用”核算。
11-答案：
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
12-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
13-答案：
2006年出租房产应缴纳的房产税：
企业出租房产按8月至当年底共5个月租金收入计税：
2×5×12%＝1.2（万元）
暂无解析
14-答案：
A,B,E
[解析]选项B，投资主体不是房地产企业，所以免税；选项C，属于暂免征收土地增值税的情形；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。
15-答案：
D
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（840+7320）×（10%+20%）=2448（万元）
16-答案：
A,C,D
[解析]《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
17-答案：
D
[解析]土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数；土地增值税实行按次征收，没有“为了简化征收，一般是按季度征收”的说法；房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，可以按照规定的比例计算扣除开发费用。
18-答案：
D
提示：
居民个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征土地增值税。
19-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
20-答案：
B
[解析]土地增值税实行30%～60%级超率累进税率。
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