财经法规与会计职业道德税法18P.docx

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财经法规与会计职业道德税法18P

内部真题资料，考试必过，答案附后

税收法律制度

一、单项选择题目

1、下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（D）。

A、税务管理B、税款征收C、税务检查行为D、工商登记

2、王某取得一次性讲学收入500元，则王某讲学收入的应纳所得税额为（D）

A、60元B、70元C、300元D、0元

3、.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无帐证的个体工商户可以采取（D）

A．查定征收方式B、查验征收方式C、委托代征方式D、定期定额征收方式

4、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（A）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率

5、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（C）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率

6、按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可将增值税划分为（C）。

A、生产型、流通型、收入型B、生产型、流通型、消费型

C、生产型、消费型、收入型D、消费型、流通型、收入型

7、目前，我国实行的增值税属于（A）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、积累型增值税

8、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并没有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取税款征收的方式为（A）

A．查账征收B.查定征收C．查验征收D.定期定额征收

9、按照现行政策规定，纳税人销售（D）不征收增值税。

A、大型机床B、电力C、自来水D、房屋建筑物

10、下列单位或者个人，不是增值税纳税人的是（B）。

A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司

C、零售杂货的个体户D、生产销售自然资源的矿场

11、某单位为负有扣缴税款的的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（B）个人所得税

A．代收代缴B代扣代缴C委托代征D。

自报核缴

12、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收税率为3%。

根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（D）元。

A、3540B、5400C、5724D、2778.64

13、某工厂为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。

当期生产品以15000元的价格（含税）卖出。

已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

则该厂当月应纳增值税额为（B）。

A、96.89B、436.89C、450D、110

14、某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

该企业当月应纳增值税额为（B）万元。

A、1.18B、0.76C0.78D、1.25

15、某一般纳税人购进货物的进项税为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。

已知该企业适用的增值税税率为17%，则该企业当月可抵扣的进项税额为（B）。

A、1200元B、1500元C、300元D、900元

16、某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者销售钢材23.4万元，已开出普通发票，购进货物取得增值税发票，进项税额为1.4万元。

该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税额为（A）。

A、2万元B、2.58万元C、1.64万元D、2.69万元

17、某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。

本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。

该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税额为（D）。

A、1．2万元B、2.58万元C、1.64万元D、2万元

18、某一般纳税人销售货物开出普通发票，金额合计117万元，同进取得进项抵扣税为18万元，本期应纳税额为（B）万元。

A、1．89B、0C、1D、-1

19、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B、改变法定代表人

C、增减注册资金D、改变开户银行账号

20、某一般纳税人本月向销售甲货物，取得不含税销售额100万元，销售乙货物，取得含税销售额117万元。

本月向农业生产者购买农产品，买价为50万元。

该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税额为（B）。

A、34万元户B、27.5万元C、6.5万元D、17万元

21、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内，向原税务机关申报变更税务登记。

A、10天B、15天C、30天D、60天

22、某一般纳税人本月向销售货物，取得不含税销售额200万元，同时负责运输所售货物，取得运费11.7万元。

该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税额为（B）。

A、33.93万元B、35.7万元C、1.7万元D、34万元

23、邮寄申报纳税的申报日期是（B）

A、填表日期B、寄出地邮戳日期

C、收邮地邮戳日期D、税务机关收到日期

24、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（D）

A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人

C、委托加工应税消费品的单位和个人D、加工应税消费品的单位和个人

25、根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（A）。

A、应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

B、应纳税额=销售额×定额税率+销售数量×比例税率

C、应纳税额=销售额×定额税率

D、销售数量×定额税率

26、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（C）

A、10天之内B、半个月之内C、30天之内D、半年之内

27、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕，发给税务登记证的时间为（C）。

A、自收到之日起15日之内B、自纳税人填报之日起15日之内

C、自收到之日起30日之内D、自纳税人填报之日起30日之内

28、下列应当税务登记的是（D）。

A、只缴纳个人所得税B、只缴纳车船使用税

C、无固定资产场所的流动性小商贩D、个体工商户

29、某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元，已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0。

003元/支。

1标准条有200支。

该烟厂本期应纳消费税为（C）。

A、44800元B、600元C、45400元D、52416元

30、工资薪金所得实行按（C）确定应纳税所得额。

A、次B、季C、月D、年

31、某企业2007亏损10万元，2008年赢利20万元，2009年赢利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A）。

A、7．5万元B、10万元C、0万元D、12。

5万元

32、纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对县级税务局的税务具体行政行为不服的（C）。

A、可以直接向人民法院提起行政诉讼B、向省级人民政府申请行政复议

C、向上一级税务机关申请行政复议D、向县级人民政府申请行政复议

33、某企业2003—2009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（A）。

年度

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

盈亏

—120

—50

10

30

30

40

70

A、5万元B、0C、17。

5万元D、27。

5万元

34、专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（A）

A增值税专用发票B普通发票

C专业发票D一般普通发票

35、李某2010年5月取得一次性稿费收入5000元，则其应纳个人所得税为（C）。

A、700元B、588元C、560元D、1000元

36、王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（C）。

A、2900元B、750元C、3000元D、725元

37、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（C）。

A、外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习200天

C、外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境

D、外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境

38、根据个人所得税法律制度的规定，可以实行加成征收的是（D）。

A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得

二．多项选择题

1.计税依据按照计量单位来划分，由（C）和（D）两种类型。

A、实物计征B、货币计征C、从价计征D、从量计征

2.按税收管理权限的不同，可将税收划分问为（ABC）

A、中央税B、地方税C、中央和地方共享税D、所得税

3.以下属于狭义税法的是（AD）

A．《中华人民共和国税收管理法》B．《中华人民共和国消费税暂行条例》

C．《中国人民共和国车船税暂行条例实施细则》D．《中华人民共和国个人所得税》

4.下列属于普通发票的有（BC）

A.增值税专用发票B.商业零售统一发票

C.商品房销售发票D.邮票

5.下列属于专业发票的是（ABCD）

A.邮票收据B.保险企业的保险凭证

C.轮船客票D.电报收据

6.现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（BCD）

A．年应税销售额在60万元的某工厂B年应税销售额在70万元的某商场

C．年应税销售额达到100万元的张三个人D．年应税销售额到达100万元的非企业性单位

7、准予折扣的进项税额主要有（ABCD）。

A、一般纳税人购进货物或者应税劳务时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B、一般纳税人进口货物时，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买农产品时，按照买价和13%的扣除计算的税额

D、一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除计算的税额

8、目前，下列应当征收消费税的是（ABC）。

A、酒精B、化妆品C、小汽车D、护肤护发品

9、我国消费税的税率形式包括（AB）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率

10、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（ABD）。

A、粮食白酒B、卷烟C、黄酒D、薯类白酒

11、甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC）。

A、甲是增值税的纳税义务人B、甲是消费税的纳税义务人

C、乙是增值税的纳税义务人D、乙是消费税的纳税义务人

12、下列属于营业纳税义务人的有（CD）

A．提供加工劳务B、提供修理，修配劳务

C．提供运输劳务D、销售不动产

13、纳税人采取邮寄方式申报税收的，应当（ABC）

A.使用统一的纳税申报专用信封。

B.以邮政部门收据作为申报凭据

C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期

D.以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期

14、下列单位不属于企业所得纳税人的是（BCD）

A．有限责任公司B。

个人独资公司

C．个体工商户D。

合伙企业

15.下