企业所得税培训测试题有答案.docx

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企业所得税培训测试题有答案

隆阳区国税局企业所得税培训测试题

单位姓名得分

一、单项选择题（每题1分、共20题）

1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B）。

A.20％B.25％C.33％D.15％

2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A）。

A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损

3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。

2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A）。

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D.以上意见都不正确

4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。

A．不征税收入B．免税收入

C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损

5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A30　　B40　　C60　　D10

6、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税

C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库

D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10%B、12%C、15%D、20%

8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B）进行分摊。

A、公平交易原则   B、独立交易原则   

C、方便管理原则   D、节约成本原则

9、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（C）。

A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值

10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A.50％B.100％C.60％D.90％

11、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（C）。

A．年金B．补充医疗保险费

C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费

12、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D）。

A.牲畜、家禽的饲养

B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C.农作物新品种的选育

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。

A.实质性管理B.全面性管理

C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制

14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（C）。

A.因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本

B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除

C.提取的维修基金可以扣除

D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除

15、小型微利企业条件中，资产总额按（C）计算。

A.企业年初的资产总额B.企业年末的资产总额

C.企业月平均资产总额D.企业年初和年末的资产总额之和

16、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（D）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A.7％B.4％C.3％D.5％

17、企业弥补亏损的年限为（B）年。

A、二B、五C、四D、六

18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税款由（C）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。

A.支付人B.纳税人C.扣缴义务人D.收款人

19、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（B）。

A.租金所得B.权益性投资所得

C.利息所得D.特许权使用费所得

20、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容，不包括（B）。

A.企业向职工发放的因公外地就医费用B.实际发生的超税法扣除标准额的业务招待费C.未实行医疗统筹企业职工医疗费用D.职工供养直系亲属医疗补贴

二、多项选择题（每题2分、共10题）

1、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD   ）

A、国有独资企业  B、私营有限责任公司  

C、中外合资企业 D、一人有限责任公司

2、企业所得税法中规定的所得，包括（ABCD）。

A.销售货物所得B.提供劳务所得

C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得

3、按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（ABD）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得

C.转让财产所得D.特许权使用费所得

4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（ABC）。

A企业生产的成本、费用B企业的税金、

C企业的损失D赞助支出

5、下面哪些收入是不征税收入（AB）。

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金   

B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 

C、国债利息收入 

D、信用社存款利息收入

6、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（ABCD）。

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地

D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

7、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ACD）。

A.债务重组收入B.视同销售收入

C.资产溢余收入D.补贴收入

8、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ABD）。

A、从事农、林、牧、渔项目的所得； 

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 

C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； 

D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

9、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：

（ACD）

A现金、存款、应收账款、应收票据

B不准备持有至到期的债权投资

C准备持有至到期的债券投资

D债务的豁免

10、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABD），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠B集资C在建工程D广告、样品

三、判断题（每题2分，共15题）

1.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。

（X）

2.非居民企业的法定税率一律都是20％。

（X）

3.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以免征企业所得税（X）。

4.企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

（V）

5.白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

（X）

6.没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

（V）

7、以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

（V）

8．企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。

没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。

（X）

9、对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

（V）

10、财政性资金包括企业按规定取得的出口退税款。

（X）

11、关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。

（V）

12、银行罚息不可以在税前扣除。

（X）

13、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。

（X）

14、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。

（X）

15、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

（V ）

四、实务题（每题30分，共1题）

某事一家饮料制造公司为增值税一般纳税人。

2010年相关生产、经营资料如下：

（1）公司7月1日将仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同1份，出租期限2年，共计租金40万元。

签订合同时预收半年租金10万元，其余的在租用期的当月收取。

（2）年终实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元；

（3）应扣除的销售产品成本5000万元。

（4）发生销售费用2000万元，其中含广告宣传费1500万元。

（5）发生财务费用500万元，其中：

1月1日向某企业借款，金额200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利率为5％。

（6）发生管理费用1000万元（不包含有关税费），其中含业务招待费150万元。

（7）9月通过教育部门向农村义务教育捐款20万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。

（8）全年提取雇员工资1000万元，实际支付800万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。

全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费提取25万元，实际支出20万元，工会经费计提并拨缴20万元。

不考虑印花税、城镇土地使用税，房产税。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

1.该公司2010年应税收入总额为（9050）万元。

（5分）

2.税前可扣除的广告费为（1357.5）万元。

（3分）

3、税前可扣除的借款利息为（10）万元。

（3分）

4、税前可扣除的业务招待费为（42.205）万元。

（3分）

5.税前可扣除的业务捐款为（20）万元。

（3分）

6.税前可扣除的雇员工资（800）万元、职工福利费（112）万元、职工教育费（20）万元，工会经费（16）万元。

（4分）

7．该公司2010年会计利润为（541）万元。

（4分）

8、该公司2010年应纳税所得额为（842.795）万元。

（5分）