中海发展股份有限公司2008+年度财务报表附注.doc

中海发展股份有限公司2008+年度财务报表附注.doc

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中海发展股份有限公司

2008年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、本公司的基本情况

中海发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于1994年5月3日,原名为上海海兴轮船股份有限公司（以下简称“海兴轮船”），由上海海运（集团）公司于1994年5月重组而成，是国务院证券委员会确定的第二批境外上市试点企业，1994年6月18日,经国务院证券委员会证委发（94）13号文批准,海兴轮船于1994年11月1日公开发行108,000万股H股,并于1994年11月11日在香港联交所上市。

1997年上海海运（集团）公司将其持有的本公司全部股份转让给中国海运（集团）总公司（以下简称“中海集团”），1997年12月,上海海兴轮船股份有限公司更名为中海发展股份有限公司（即本公司）。

1998年6月，本公司向股东配售新股4.96亿股。

2002年5月，本公司增发社会公众股（A股）3.5亿股。

2005年12月，公司股东会议审议通过《中海发展股份有限公司股权分置改革方案》。

股改完成后，公司总股本仍为33.26亿股，其中，中海集团从原持股份数16.8亿股变更为15.785亿股，持股比例从50.51%变更为

47.46%，为境内有限售条件流通股，境内无限售条件流通股（A股）4.515亿股，境外上市外资股（H股）12.96亿股。

经中国证监会证监发行字[2007]第150号文核准，本公司于2007年7月2日公开发行了2000万张可转换公司债券，每张面值人民币100元，发行总额20亿元。

该可转换公司债券于2008年1月2日开始转股，共有人民币1,988,173,000元可转换公司债券转换为公司A股股票，累计转股78,552,270股，其余11,827,000元可转换公司债券未转股，已由公司全部赎回。

转股后，公司总股本变更为3,404,552,270股，其中，中海集团持股份数为15.785亿股，持股比例从47.46%变更为46.36%，为境内有限售条件流通股，境内无限售条件流通股（A股）530,052,270股，境外上市外资股（H股）12.96亿股。

2008年12月30日，中海集团持有公司的15.785亿股境内有限售条件流通股全部上市。

截至2008年12月31日，公司总股本3,404,552,270股均为无限售条件流通股。

本公司企业法人营业执照注册号：

310000400151546；注册地址：

上海市源深路168号；主营：

沿海、远洋、长江货物运输、船舶租赁、货物代理、代运业务等项业务。

本公司的母公司为中国海运（集团）总公司。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表按照中国财政部2006年颁布的《企业会计准则》及应用指南和其他相关规定编制。

本财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

本财务报表以本公司持续经营为基础列报。

三、重要会计政策和会计估计

本财务报表所载财务信息是根据下列主要会计政策和会计估计编制。

1.会计年度

本公司的会计期间采用公历制，即自公历1月1日至12月31日止为一会计年度。

2.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制合并财务报表时折算为人民币。

3.计量属性在本期发生变化的报表项目及本期采用的计量属性

本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时，根据各项企业会计准则具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

本年报表项目的计量属性未变化。

4.现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5.外币折算

（1）外币交易

本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（2）境外经营的折算

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：

对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

6.存货

（1）存货分类

本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等物资，包括库存及船存燃料、材料、润料、包装物、备品配件、低值易耗品等。

（2）取得和发出的计价方法

本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法计价。

（3）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物在领用时一次摊销。

（4）存货的盘存制度

本公司采用永续盘存制。

（5）存货跌价准备计提方法及可变现净值确定依据

资产负债表日，本公司按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，船存燃油的可变现净值以实际使用时预期可变现的金额确定。

计提存货跌价准备时按单个存货项目计提。

7．金融资产和金融负债的核算方法

（1）金融资产的分类、确认和计量本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。

包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。

支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。

在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。

资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。

这类金融资产在处置时，其公允价值与账面金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

如果一项合同包括一项或多项嵌入衍生工具，则整个混合工具可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产或金融负债：

a）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。

b）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

c）该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

② 持有至到期投资：

主要是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。

这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。

持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。

处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③ 应收款项：

主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。

应收款项应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

④ 可供出售金融资产：

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。

可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量

且公允价值变动计入资本公积。

处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

对于此类金融负债，取得时以公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

② 其他金融负债

对于此类金融负债，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法

① 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。

本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期

损益：

a）所转移金融资产的账面价值；

b）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

a）终止确认部分的账面价值；

b）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。

③ 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转

移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

（4） 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（5） 金融工具的汇率风险

本公司业已存在的承担汇率变动风险（指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险）的金融工具包括：

可供出售金融资产。

（6） 金融资产减值

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指