关于进一步深化全县地方税收征管改革的实施方案.docx

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关于进一步深化全县地方税收征管改革的实施方案

关于进一步深化全县地方税收征管改革的实施方案

为适应经济税源日趋集约化、复杂化、多元化的特点，进一步提高税源管理科学化、标准化和精细化水平，实现信息管税新跨越，有效防范和化解税收风险，促进纳税遵从，不断提升服务水平和征管质效。

根据省、市关于进一步深化税收征管改革的文件精神和要求，结合我县实际，特制定本实施方案。

一、总体思路

（一）指导思想

以十九大精神为指导，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕“收好税、服好务、执好法、带好队”的工作主题，逐步建立并完善“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障，征收服务、风险监控、税源管理、税务稽查四环节分工协作、分权制约”的现代化税收征管体系。

（二）基本原则

1．依法行政。

坚持把依法行政作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。

2．诚信服务。

坚持征纳双方法律地位平等，以相互信赖、真诚合作为出发点，把优化服务贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的正当需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，构建和谐、信赖、合作、互动的征纳关系。

3．科学效能。

遵循税收征管内在规律，运用税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念和方法，实行专业化、信息化管理，优化资源配置，注重分工协调，发挥人员潜能，提高征管质效，降低征纳成本。

4．监督制约。

对税收执法权的行使过程和结果进行督查和全面监督，有效防范执法风险和廉政风险。

明确重点领域、重点部位和关键环节权力主体的职责分工和制约关系，从制度、体制、机制以及技术等方面，强化对税收执法权的约束、规范和监控。

（三）具体目标

1．税源分类更加科学。

按照行业和规模等类别的风险发生规律，对税源进行科学分类，实施分类分级管理。

2．职能分工更加合理。

将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系，实现有限征管资源的有效整合、优化配置。

3．运行机制更加顺畅。

建立“纵向联动、横向互动”的专业化管理运行机制，促进“税源监控、税收分析、税收管理、纳税评估、税务稽查、纳税服务”等业务间的良性互动，形成各部门税源管理工作的一体化协作。

4．信息管税更加深入。

以省地税局税收征管系统为依托，建立健全涉税（第三方）数据信息交换比对，贯通各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位。

5．专业化人才队伍更加完备。

加强专业化人才队伍建设，逐步建立并深化税收风险管理，建设与税源管理专业化要求相适应的人才队伍。

6．管理效能和纳税遵从进一步提高。

税收征收成本、税收征管质量和效率等重要指标进一步改善，纳税遵从总体状况进一步提高。

（四）工作任务

1．进一步明晰征纳权责，畅通渠道及时告知纳税人权利义务和税收政策法规。

以落实“两个减负”为目标，抓好以21项“先办后审”前移事项为核心的征管系统优化上线运行工作，将已明确优化的业务流程落到实处，以征管业务系统为支撑，推行部分涉税业务办理“免填单”。

2．以提升征管能力为核心，制定进一步加强征管基础工作意见，全面加强征管制度建设、户籍管理、申报管理、税源监控和征管资料管理等。

严格落实发票管理“六大环节”风险监控机制，强化“票税比对”，加强内外双控，实现管理“五个零”。

进一步规范进户执法行为，避免“重复进户”和“多头执法”。

3．按照纳税人规模和行业，兼顾税源特征，对税源进行科学合理分类，实行“抓大、评中、定小”和“源泉控管”。

按照税源分类科学合理设置管理分局，在管理分局内部按照税源管理事项设置基础管理团队和风险应对团队，团队间进一步加强信息共享、分工协作，切实强化税源管控能力。

4．按照“明晰权责、一分为五”的工作思路，加强对税收管理员分权制约，进一步改革传统集权管理模式，实现管理职能由“管户”向“管事与管户相结合”转变，角色定位由单一税收管理员向税法宣传员、信息采集员和纳税评估员转变。

5．按照“统一分析、分类应对”要求，逐步建立科学、规范的风险管理体制机制。

组建风险监控机构，明确岗位职责，制定风险管理办法和规程，努力实现从“简单粗放型巡查巡管”向“风险导向型纳税评估”转变。

6．规范纳税评估，成立县地税局纳税评估工作组，制定纳税评估管理办法，明确纳税评估主体、对象、范围、方法、步骤、要求等，试行专业化团队式评估，推行各税种综合联评及主辅评制度。

7．按照“政府领导、财政支持，地税主导、部门协作，技术支撑、法制保障”的社会综合治税体系工作思路，建立第三方涉税信息采集应用新机制，积极争取相关部门支持，在房产、土地办证，耕地占用批准，股权、采矿权转让等环节，逐步推行“先税后证、以证控税”。

8．深化数据质量管理，夯实信息管税基础。

强化数据管理责任，严格按照岗位职责认真做好数据的采集、录入和审核等基础性工作，及时对纳税人变更的涉税信息进行补充采集和录入，确保涉税信息的全面、准确和真实；强化数据分析运用；建立健全数据质量考核奖惩办法，强化数据质量考核，实行责任到人，严格奖罚兑现。

二、统一机构设置及职能配置

根据省、市地税局深化征管改革工作目标和要求，结合我县实际，在财政预算级次不变、收入归属不变、现有编制不增加的前提下，科学合理设置专业化征管组织机构。

（一）设置纳税服务分局

整合办税服务资源，将县地税局办税服务厅更名为纳税服务分局，在新老县城分别设置办税服务点，对部分职责进行调整。

1．调整后主要职责：

负责组织、协调和指导本级各部门面向纳税人的税法宣传、咨询辅导、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作等纳税服务工作；负责地方税款、基金（费）征收工作；负责纳税人税务登记、税种鉴定、纳税申报、发票领购、缴销核销等涉税事项办理及其简易税收行政处罚；负责当场办结类事项的审核；负责税收低风险应对工作；负责本级各办税点的业务指导工作。

2．机构设置：

纳税服务分局内设机构按省地税局文件要求执行。

（二）设置一分局（风险监控分局）

1．机构职能：

负责建立和完善数据标准、数据审核规则，发布数据质量报告；负责建立、维护并完善税收风险评估指标体系和模型；负责税收风险识别、等级排序、分级推送及监督评价工作；统筹开展税收业务数据采集、加工、分析及考评工作；负责县地税局专业化团队式纳税评估管理工作。

2．机构设置：

内设机构的设置按省地税局文件要求执行。

（三）整合优化税源管理机构

以“规模+行业”为标准，对税源进行科学分类，在原有三个分局的基础上科学调整优化管理职能。

1．机构设置：

按省地税局要求设置各类税源管理分局。

（1）设置二分局（重点税源管理分局）。

负责全县范围内的建筑业、房地产业、金融保险业、邮电通信业和烟草、供电等行业以及其它行业年缴纳地方税收总额50万元以上的重点税源管理。

（2）设置三分局（一般税源管理分局）。

负责全县范围内已纳入重点税源管理外的中小企业和行政事业单位的税源管理。

（3）设置四分局（个体零散税源管理分局）。

负责全县范围内个体和零散税收征管。

2．内设机构和职能设置：

税源管理分局内设机构为综合管理股、基础管理股和风险应对股。

综合管理股主要承担税源管理工作的统筹安排、工作协调、绩效考核及内部管理事务；基础管理股主要负责纳税服务推送的有关涉税事项的调查、认定、处理和基础数据管理的核实、维护；风险应对股负责中等风险的应对处理和处理结果的反馈。

（四）优化税务稽查职能

1．机构职能：

推行税务检查制度改革，将现行的日常检查、专项检查和稽查选案纳入风险管理体系，稽查工作的发起主要基于高风险应对、举报、移送或交办案件，充分发挥税务稽查对偷、逃、抗税等违法行为的威慑和打击效能，突出刚性稽查。

2．内设机构和职能配置：

稽查局内设综合业务股（税收违法案件举报中心）、检查执行股、审理股。

综合业务股主要职责由选案为主向负责举报案件的受理以及风险推送任务的分派转变。

三、实施步骤

（一）调查研究阶段（XX年X月X日—X月XX日）

1．广泛征求对税源专业化管理工作的意见、建议；

2．加强税收征管工作的调查研究，认真做好税源普查工作，掌握税源底数，对税源进行科学分类；

3．传达学习省、市地税局关于深化征管改革工作会议的精神和要求，加强学习，深刻领会，积极借鉴试点单位的好经验、好做法，结合实际，拟定、修改完善深化征管改革工作实施方案。

（二）宣传动员阶段（XX年X月X日—X月X日）

1．积极主动向县委、县政府领导汇报，争取理解和支持；

2．组织召开纳税人座谈会，充分听取纳税人对改革的意见和建议，争取广大纳税人的理解、支持和配合；

3．制定《干部职工双向选择实施方案》；

4．召开深化税收征管改革工作动员大会，统一干部职工思想。

（三）组织实施阶段（XX年X月X日—XX日）

1．调整机构设置，完成征管范围划分，确定各机构人员编制；

2．完成干部职工双向选择，确保各项工作正常运行；

3．做好管户调整、征管资料和人事、岗位变动后的移交接等工作；

4．认真做好深化税收征管改革后续管理工作。

（四）总结提高阶段（XX年X月X日开始）

完善配套管理、考核制度，对深化税收征管改革工作进行分析评价，总结经验，发现问题，不断完善和提高。

四、工作要求

（一）统一思想，提高认识

县地税局全体干部职工要深刻领会深化税收征管改革的科学内涵和重要意义，从大局出发树立为征管现代化服务、为纳税人服务的观念，把思想和行动统一到改革上来，积极支持、参与改革和推动改革。

切实转变管理理念，克服畏难情绪，在系统上下形成共识，坚定不移地实施以税源专业化管理为核心内容的深化征管改革。

（二）积极宣传，营造氛围

县地税局要及时主动向县委、县政府汇报推行税收征管体制改革的必要性、紧迫性和可行性。

重点宣传改革对于加强征管、更好地服务地方经济社会发展和纳税人的重要意义，积极争取县委、县政府及相关部门的理解和支持，努力营造有利于改革的良好环境。

同时要组织召开纳税人座谈会，充分听取纳税人对改革的意见和建议，争取广大纳税人的理解、支持和配合。

税收管理员要认真做好征管改革宣传解释工作，进一步提高纳税服务水平。

（三）加强领导，密切协作

为加强对深化税收征管改革工作的组织领导，保障征管改革工作平稳推进，县地税局决定成立深化税收征管改革工作领导小组，由县地税局局长、党组书记XXX任组长，副局长XX、纪检组长XX副组长，XXXX等同志为成员。

领导小组下设办公室在征管股，陈虹生同志兼任办公室主任，刘辉、聂小军同志任副主任。

深化税收征管改革工作领导小组要加强对改革的组织领导，切实做好思想政治工作，严格执行工作纪律。

改革过程要遵守思想不散，工作不断，秩序不乱，纪律不松；实施阶段做到人员调整及时到位、业务交接顺利到位、资产移交安全到位和新模式运行平稳到位。

深化税收征管改革涉及面广，工作要求高，各股室、各部门要加强沟通、理解、配合，全面协同运作。

为保障征管改革工作的顺利推进，对各下属机构工作分工明确如下：

1．征收管理股：

制定征管改革实施方案和有关业务操作规程，认真做好征管范围的重新划分及管户调整，组织协调好税源管理分局未明确的有关征管事项。

2．办公室：

制定人员岗位调整实施方案，做好干部职工思想政治工作；组织好税源专业化岗位调整工作（监察室协助），做好宣传报导和后勤服务保障相关工作，做好资料档案的交接工作以及统筹安排资产、办公地点等交接、调整。

3．税政及法规部门：

负责对实施专业化税源管理过程中有关税收执法以及税收政策的指导和解释工作。

4．信息中心：

负责征管改革中的征管业务岗位调整及信息技术支持。

5．计财股：

负责征管范围调整后税源调查统计、税收任务调整及财产交接工作，及时有效解决征管业务系统与财税库银横向联网系统、国库核算系统征收机关国库名称、代码调整等相关问题，有关部门要积极协助。

6．监察部门：

负责对实行专业化税源管理工作进行监督，对不认真履行工作职责的单位和个人实行责任追究。

（四）加强学习，提高能力

本次深化税收征管改革，涉及征管范围调整和业务重组，是对传统征管模式的变革，对信息化水平和税务人员的综合能力提出了新的更高的要求。

全体干部职工要进一步提高自身的政治素质和业务水平，加强业务与信息技术的综合运用，涉及岗位变动的同志要抓紧时间勤学习、勤实践，切实提高工作能力，以适应新的工作岗位和新的工作要求，尽快完成工作角色的转换。