出纳现金日记账样本.docx
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出纳现金日记账样本
出纳现金日记账样本
篇一：
现金日记账的格式和填制方法
现金日记账的格式和填制方法
我们知道在一个普通的公司要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。
一
个是管理各个公司财务运营管理的会计。
一般做一些总结，归纳，分析类的工作。
像财务报表的编制等等。
另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。
主要的工作内容就是以及各种票据的收入，管理。
保证这些财务的安全性及完整性。
当然在工作过程中要填制或许和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。
其中现金日记账就是作为一名出纳的组织工作重点。
现金现金日记账通常是根据备案后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。
它是这种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存紧急状况的账簿，比如说，我们常见的保证金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。
现金日记帐的格式要公司财务记账流程和现金管理要求的需要。
一般情况下有三栏式和多栏式五两种。
为了加强对公司大额管控的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账六格式。
如图：
即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记登记獐毛，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干，也就是在收入栏按贷方科目设腾讯网，在背负栏按借方科目设栏目。
采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了公证工程量总账的工作量，反映货币资金的马萨省，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时，除了遵循账簿营业执照注册登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
一、日期
“日期”该卡栏中的日期指的是电子货币凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。
它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细仔细分析的复核，并以经过复核在案的收、款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。
公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收货凭证，简写为“现收”，号码还应该登记记账凭证的序列号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账，就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是的科目。
如，银行提现，来源选修科目科目也就是别人科目为“银行存款”。
通过这个栏目可以经济业务的来龙去脉。
在传回填制对应科目的时候只发送到总账科目，而不要上填明细科目。
当相关联科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要选修科。
如果没有构图法之分，就根据金额的大小决定。
填写金额大的考试内容，再在后面加上“等”字。
比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，00元车间承担，600元行政部门负担。
在填写近似科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，大额收入和支付的合计结算金额。
结出余额。
还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关原始记录凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及总额记入。
六、余额
“余额”栏涉及到公式：
本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方期末余额=期初余额+本期增加－本期减少指现金实际收付的金额在每日终了应该分别科折粉计算，现金工资收入和支付的合计现金金额。
结出余额。
还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
现金日记账是专门外币记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填好。
现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。
比如说，财务会计根据现金日记账，编制现金流量表等。
为了减少会计的工作量及效率，提高公司财务管理水平及竞争力，很多公司都会使用财务软件记账。
篇二：
出纳日记账的格式和登记方法
【课题】登记出纳日记账的编解码器和登记方法
【教材版本】
林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:
高等教育出版社.2021年
【教学目标】
通过本节内容的学习，学生能够熟练填制总金额日记账和银行存款日记账。
【教学重点、难点】
教学重点：
了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。
教学难点：
熟练正确的填制现金日记账和外币银行存款日记账。
【教学报章及教学方法】
本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合这部分采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。
一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生正确动手实操填制现金日记账。
第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。
【课时安排】
2课时（90分钟）
【教学建议】
根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账现钞和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于大学生掌握，并且加深学生的评语，可以利用实操，学生自学，调遣学生的积极性，引发他们的兴趣。
【教学过程】
一、导入（5分钟）课前准备：
为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。
老师向中学生展示实物：
银行日记账和现金日记账
老师引入课题：
本节课进入账簿的相关人员学习，出纳的一项重要专管工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分全部内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？
带着问题，我们进行今天课程的讲解。
二、新授（75分钟）
第五章出纳账簿的设置与登记
第二节工具出纳日记账的格式和登记方法
一、现金日记账的编解码器方法和登记方法
（一）现金日记账的格式
教师展示，并让学生观察：
教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。
学生回答：
现金日记账一般采用订本式簿册，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。
（二）现金日记账的登记方法
教师利用课件，带领学生回忆：
教师利用课件，带领学生回忆专管高中学生账簿的登记规则。
教师演示：
（利用配套课件）教师向教师展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。
学生实操，练习填写现金日记账：
新世纪有限公司2021年12月1日现金日记账本息为3500元，12月份发生下列现金收付业务：
1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。
编制会计分录：
借：
其他应收款—张华1500
贷：
库存现金1500
2.6月10日，从银行提取现金45000元。
编制会计分录：
借：
库存现金45000
贷：
银行存款45000
3.6月10日，以现金支付职工工资45000元。
编制会计分录：
借：
应付职工薪酬45000
贷：
库存现金45000
4.6月12日，以支付现金现金支付厂部办公用品费180元。
编制会计分录：
借：
管理费用180
贷：
库存现金180
5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。
编制会计分录：
借：
库存现金200
贷：
其他应收款200
6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。
借：
库存现金351
贷：
主营业务收入300
应交税费——应交增值税（销项税额）51
根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。
并结出本月合计和本年合计，并借助上节课知识，结转下年。
学生充当企业的出纳，在老师事先发的指导老师现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。
老师提示：
老师在学生填制过程中会，要不断巡视，总结学生出现的问题。
要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的缩付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。
“收入”栏根据现金收款凭证收入的付款投资金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。
每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将资金余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金獐毛核对，以保证账账相符。
学生上传成果：
学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为考试成绩记录。
教师演示正确填制过程：
（利用配套课件，演示正确填制过程）
二、银行存款日记账的格式和登记方法
教师展示，并让学生观察：
教师汇集银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。
学生回答：
银行存款日记账是由出纳人员警务人员根据银行收款凭证、银行付款凭证少于和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
通过注册登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和评议管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行业务对账单核对，以保证账实相符。
（二）国有银行日记账的登记方法教师利用课件，带领学生回忆：
教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的记事登记规则。
教师演示：
（利用配套课件）教师向学生展示出日记账的填制方法，专业人才由于股份制银行日记账的填制比较专业，因此，由演示老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。
学生实操，练习填写国有银行日记账：
练习货币市场银行存款和其他银行存款的核算。
新世纪公司12月份发生有关出现经济投资业务如下（期初余额1000000元）
1.4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。
2.8日，向红利公司目前购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。
3.8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000元，转回基本存款户。
4.10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收到股份制银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回单。
5.12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1700元，材料尚未收到。
6.15日，收到客户S用于归还货款的支票一张，面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。
7.16日，公司销售一批批产品，货款8000元，增值税额1360元，收到银行汇票三张。
8.19日，公司用转账支票购入复合材料3000元，增值税额510元，用银行存款支付。
9.20日，以银行存款500000元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料40000元，交增值税6800元，用银行汇票支付，余额转回。
根据上面会计分录，逐日单证登记银行日记账。
并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。
家长充当企业的出纳，在老师事先发的银行日记账上，完成这笔业务，老师巡视。
老师提示：
老师在学生填制整个过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。
要提示学生填制原始凭证时应注意的问题，银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的金融中介时间、凭证编号、经济政策业务主要内容以及对应科目专业课程登记。
“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行结帐凭证付出的金额登记。
每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与商业银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账演算法相同。
学生上传成果：
学生把自己填写的地方银行日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。
教师演示正确填制投资过程：
教师演示正确填制投资过程，并纠正学生在填制过程中出现的上述错误，强调填制应注意的重点。
三、小结（10分钟）
本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关机构知识，要求你了解熟悉的几个内容。
1．现金日记账的格式
2．银行存款日记账的格式
要求大家熟练、掌握的内容有日记账登记的相关知识，包括：
1.熟练填制现金日记账2.熟练掌握填制银行存款日记账
教师演示配套教学内容，师生共同回忆各部分内容，对相关凭证再次仔细分析借以加以巩固。
四、作业
1．巩固所学知识，要求课下复习。
2.熟悉现金和银行存款日记账的填制要求，课下要多加练习。
【板书设计】第五章出纳艾氏林的设置与登记
第二节出纳日记账的格式和登记方法
一、现金日记账的格式和登记手续登记方法
（一）现金日记账的格式
★订本式账簿
★账页采用“三栏式”
（二）现金日记账的登记方法
★根据退款相关的收付款凭证登记
★每日终了，做到日清
★每月终了，做到月结
二、银行日记账的格式和登记方法
（一）银行日记账的格式
★订本式账簿
★账页采用“三栏式”
（二）银行日记账的登记方法
★根据相关的收付款凭证登记
★编制银行余额调节表，与银行日记账进行核对，做到账实相符
篇三：
出纳工作现金每季记账登记表
一、出纳现金日记账登记
一、实践要求：
1.将原始凭证填制完整2.编制记账凭证
3.登记现金日记账，并进行日清月结。
二、实践指导
现金日记账的登记技术手段
1.将发生世界经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。
以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。
2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示注册登记会计账簿的依据。
对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
3.在“摘要”栏内，简明地记入文章内容经济业务的内容。
4.根据记账凭证上时的会计分录，在“对方账户”栏填上对应户头的名称，表明该项业务的来龙去脉。
5.根据现钞收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏，根据单据现金付款凭证上为应贷账户金额登记到“支出”栏。
6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
三、实践业务题
x有限责任公司2月份会发生如下业务，根据原始凭证编制记账发票并登记现金日记账。
1.200×年2月2日从地方银行提取现金9000元，以备发放工资。
记账凭证出纳编号：
200×年2月2日编号：
附件
壹张
会计主管：
记账：
出纳：
审核：
制单：
xxx领（缴）款人：
2.200×年2月3日用现金发放工资9000元。
200×年1月份工资发放表基层单位：
元
记账凭证出纳编号：
附件
壹张
3.200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。
记账凭证出纳编号：
200×年2月4日编号：
附件壹张会计主管：
记账：
出纳：
审核：
制单：
xxx领（缴）款人：
4．200×年2月4日，上中其当月现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛马上交回现金200元以作赔偿。
（请开收据）
现金收款收据
年月日N01202132
xxxx收款人：
制单：
5．200×年2月8日，现金支付餐饮费800元，办公用品200元。
费用报、销单
审核：
xx
xx
6．200×年2月18日，xx出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1375元，余款125元交回现金。
（要求开具现钞收据）
差旅费报销单
xxxx会计主管：
出纳：
报销人：
xx
现金收款收据
xx会计主管：
收款人：
制单：
xx
7．200×年2月30日，进行现金清查，发现现金溢余100元，原因待查。
现金盘点报告表
盘点人签章：
xx出纳员签章：
x
币种：
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