最新十次电大专科《金融企业会计》期末考试业务处理题题库.docx
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最新十次电大专科《金融企业会计》期末考试业务处理题题库
最新十次电大专科《金融企业会计》期末考试业务处理题题库
(2015年1月至2019年7月试题)
说明:
试卷号:
2045
课程代码:
00945
适用专业及学历层次:
金融(货币银行方向)、金融(金融与财务方向);专科
考试:
形考(纸考、比例50%);终考(纸考、比例50%)
2019年7月试题及答案
34.贷款业务的核算题
(1)某银行于2015年6月25日发放给甲工厂短期贷款一笔,金额200万元,期限3个月,月利率5‰,该贷款于2015年10月12日归还,要求计算银行应收的贷款利息和罚息(罚息按日万分之五计算),并做出银行收取本息的会计分录。
(共10分,其中计算利息6分,会计分录4分)
(2)客户刘伟2015年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100000元,利率2.25%,假设客户于2015年10月11日来行提取本息,银行需支付多少利息?
活期存款利率1.25%,利息税率5%。
参考答案:
35.存款及结算业务题
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:
(1)2月20日,A企业开出现金支票一张,提取现金20000元备付工资。
(2)4月8日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇36000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(3)4月10日,A企业申请签开银行汇票25000元,赴深圳购买设备。
(4)4月25日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额20000元,结清该笔汇票款。
(5)6月15日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费20000元。
参考答案:
2019年1月试题及答案
34.贷款业务的核算题
(1)资料:
某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为20万元,转存到甲工厂存款户,期限4个月,月利率为4.2‰。
假定合同规定按季结息,到期日还本付息。
(2)要求:
①做出5月12日贷款发放的账务处理。
②计算6月20日计息日贷款利息,并做出收取利息的账务处理。
③计算到期日应收取利息,并做出偿还贷款本息的账务处理。
参考答案:
35.存款及结算业务题
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:
(1)3月26日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款18000元。
(2)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇26000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(3)4月9日,A企业申请签开银行汇票20000元,赴深圳购买设备。
(4)4月25日,向A企业发放流动资金贷款150000元。
(5)4月26日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15000元,结清该笔汇票款。
参考答案:
2018年7月试题及答案
34.贷款业务的计算题(本题不考虑利息税)
(1)某商业银行与2月18日发放一笔为期4个月的200万流动资金贷款,月利率4.2‰,罚息率5‰(日万分之五),按季定期结息,从A企业账户扣收,做出发放贷款的账户处理。
(2)A企业6月18日到期能够正常支付利息,计算到期应收利息并4ri出收取本息的会计分录。
(3)A企业6月18日到期实际归还150万贷款,到期日能正常还息,计算应收利息及50万转逾期贷款的会计分录。
(4)其余50万在7月25日一次性归还本息,计算应收利息并出示会计分录。
参考答案:
35.存款及结算业务题
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:
(1)3月20日,A企业开出现金支票一张,提取现金30000元备付工资。
(2)4月12日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款22000元。
(3)4月19日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇40000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款。
(4)4月25日,向A-企业发放流动资金贷款100000元。
(5)5月10日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费30000元。
参考答案:
2018年1月试题及答案
34.存款业务的计算题(15分)(本题不考虑利息税)
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期的定期储蓄存80000元,利率为3.25%,因临时急需资金,于同年6月11日提取50000元,活期存款利率为1.25%,银行应支付多少利息?
(2)假如刘伟2016年3月11日到期提取本息,银行应支付多少利息?
做出支付利息的会计分录。
(3)假如刘伟于2016年5月8日才到银行提取本息,银行应支付多少利息?
35.存款及结算业务题
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:
(1)4月18日,A企业开出现金支票一张,提取现金20000元备付工资。
(2)5月12日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款25000元。
(3)5月19日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇60000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。
(4)5月23日,A企业申请签开银行汇票20000元,赴深圳购买设备。
(5)5月25日,向A企业发放流动资金贷款200000元。
(6)5月28日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知5月23日为A企业签开的银行汇票实际结算金额18000元,结清该笔汇票款。
(7)6月10日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费50000元。
2017年7月试题及答案
33.某行于6月28日发放短期贷款一笔,金额为80万元,期限为5个月,月利率为5‰,如该笔贷款于12月11日才归还本息,要求:
计算银行应计利息:
(1)计算11月28日到期贷款应计利息;
(2)假定逾期贷款罚息率为每天0.4‰,则逾期罚息是多少?
34.根据下列不同情况编制有关的会计分录:
(1)甲银行向市机床厂贷款,第一季度贷款利息为50000元,结息日如市机床厂有足够存款支付该笔利息,则银行可填制贷款利息结算凭证,办理转账。
(2)若第一季度尚未收回利息款,应编制的会计分录。
(3)若第二季度收回这50000元利息,收回时应编制的会计分录。
35.A商业银行和F股份公司同属于M集团公司下属的子公司,2014年10月1日,A商业银行以银行存款28000万元从F股份公司的股东中取得其在外发行股权的60%,A商业银行成为F股份公司的第一大股东,并从当日起能够对F股份公司实施控制,从而实现了对F股份公司的控股合并。
当日,F股份公司的资产账面价值总额为60000万元,负债账面价值总额为14000万元。
A商业银行当日所有者权益总额为258600万元,其中:
资本公积(资本溢价)为3000万元,盈余公积为8000万元,未分配利润为464000万元。
要求:
(1)根据以上业务资料,编制会计分录。
股东权益账面价值:
差额:
会计分录:
(2)假定A商业银行和F股份公司合并前后不属于一方或相同的多方控制,其他条件相同。
则应编制的会计分录为。
2017年1月试题及答案
33.某银行于4月2日发放一笔短期贷款,金额为40万,假定月利率为4%0,期限为4个月。
要求:
(1)请计算,6月20日银行按季结息时,该笔贷款应计利息为:
(2)请计算,6月21日至8月2日还款时,该笔贷款应计利息为:
(3)请计算,若6月20日银行未能收到利息,则到期日还款时,该笔贷款应计利息为:
应编制的会计分录为:
34.江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票,签发日期为4月20日,到期日为8月20日,金额为600000元,同意贴现,贴现率为5%,要求:
根据资料,计算贴现利息、贴现额、并编制贴现的会计分录。
(1)贴现利息;
(2)贴现额;
(3)贴现的会计分录。
35.2014年7月1日,某商业银行用银行存款2030000元(含已到付息期但尚未领取的利息30000元)从证券二级市场购入A公司于2014年1月1日发行的3年期债券,另支付交易费用24000元。
该债券面值2000000元,票面年利率3%,每半年付息一次,付息日为7月10日和次年1月10日。
商业银行取得该债券将其划分为交易性金融资产。
该银行半年末、年终确认利息收入。
其他资料如下:
(1)2014年7月10日,收到该债券2014年上半年利息;
(2)2014年12月31日,该债券的公允价值为2180000元(不含利息);
(3)2015年1月10日,收到该债券2014年下半年利息;
(4)2015年6月30日,该债券的公允价值为1984000(不含利息)。
要求:
假定不考虑其他因素,该商业银行的会计分录如何编制?
(1)2014年7月1日,购入债券:
(3分)
(2)2014年7月10日,收到债券利息:
(3分)
(3)2014年12月31日,确认债券公允价值变动和2014年下半年投资收益:
(4分)
(4)2015年1月10日,收到债券利息:
(2分)
(5)2015年6月30日,确认债券公允价值变动和2015年上半年投资收益:
(4分)
2016年7月试题及答案
33.某商业银行支行于2015年4月25日发生下列业务,要求:
请填写相应的会计分录。
(1)山东毛纺厂(账号201033)签发现金支票一张,支取现金50,000.00元,用于发放工资。
银行经审核无误后,办理支付手续。
(2)长河塑料厂(账号201045)提交市百货商场(账号201067)开出的转账支票及进账单一份,金额为40,000.00元;银行经审核无误后办理转账。
(3)百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单,金额为28,000.00元,委托银行为其办理收款手续。
银行审核无误后,为其办理转账。
(4)百货商场签发转账支票给制鞋厂(账号201051)支付购货款25,000.00元。
34.某商业银行2015年3月31日贷款余额为100亿元,按五级分类的情况如下:
正常贷款为80亿元,关注类贷款为14亿元,次级类贷款为3亿元,可疑类贷款为2亿元,损失类贷款为1亿元。
2015年6月30日贷款余额为150亿元,按五级分类的情况如下:
正常贷款为120亿元,关注类贷款为20亿元,次级类贷款为6亿元,可疑类贷款为3亿元,损失类贷款为1亿元。
要求;根据以上资料,确定
(1)2015年3月31日该行应计提的专项准备为:
(2)2015年6月30日该行应计提的专项准备为:
35.根据甲商业银行的下列有关经济业务,编制会计分录:
(1)甲商业银行收到A公司按协议的规定投入资本80000万元,当即人账。
(2)甲商业银行收到国家投入的房屋一栋,价值50000万元。
(3)甲商业银行收到B企业以土地使用权的投资,双方确认价值为100万元。
(4)甲商业银行按规定将“资本公积”200万元,“盈余公积”180万元,转增资本。
试
2016年1月试题及答案
33.李明于2015年3月8日支取活期储蓄存款5,000.00元,用现金归还了期限半年的银行贷款本金4,000.00元,并将活期储蓄存款30j000.00元转为1年期定期储蓄存款。
要求:
请结合银行业务,编制会计分录。
34.某商业银行2014年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元,贷款损失准备余额为2亿元。
2014年1-6月,该行核销呆账5000万元。
6月30日,该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。
6-12月收回已核销呆账1000万元,2014年12月31日该行应计提损失准备的贷款余额为240亿元。
要求:
根据上述资料,编制有关会计分录。
(1)6月30日该行应计提的贷款损失准备为。
会计分录为:
(2)12月31日该行应计提的贷款损失准备为。
会计分录为:
35.某商业银行外购了一些固定资产,要求:
请根据所学知识,编制相应的会计分录。
(1)2015年1月3日,银行购入轿车两辆,买价600000元,装卸及运杂费等12000元,开出转账支票付讫。
(2)2015年2月1日,银行购人电器设备一套,买价80000元,运杂费等2500元,开出转账支票付讫,货已验收并交付安装。
(3)上述电器设备在安装过程中支付安装费3500元,开出转账支票支付。
(4)上述电器设备安装工程完毕,验收合格交付使用。
2015年7月试题及答案
33.A企业于2013年6月21日向开户银行缴存现金60,000.00元,6月25日用现金支票支取现金35,000.00元,6月28日从活期存款账户转出700,000.00元,存为通知存款。
7月1日提交汇票申请书,申请签发银行汇票50,000.00元,银行当即办理。
9月21日,银行结计活期存款利息6,230.50元。
要求写出银行办理以上业务的会计分录。
(1)缴存现金
(2)支取现金
(3)转存通知存款
(4)办理银行汇票
(5)结计利息(使用利息支出科目)
34.B银行于2013年3月21日向C企业发放一笔短期信用贷款,金额为900万元,年利率为4.8%,期限为3个月。
2013年4月21日银行短期贷款利率上调至5.2%。
贷款到期日C企业归还贷款本金和利息。
要求计算贷款到期时的贷款利息,并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。
(1)贷款利息
(2)收回贷款本金
(3)收回贷款利息
35.D银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额,按利率档次计提应付利息5万元,预提金融机构往来利息支出300万元。
要求写出银行办理以上业务的会计分录。
(1)计提应付存款利息
(2)预提应付金融机构往来利息
36.2013年7月1日,E银行用银行存款从证券市场购入F企业面值为600,000.00元的债券,支付款项609,000.00元(含已到付息期但尚未领取的利息9,000.00元),另支付交易费用24,000.oo元。
该债券于2013年1月1日发行,期限3年,利率3%,每半年付息一次,付息日为7月10日和1月10日。
2013年7月10日银行收到尚未领取的债券利息,2013年12月31日,该债券的公允价值为640,000.00元(不含债券利息)。
E银行将该债券划分为交易性金融资产。
要求写出该银行购入债券、收到债券利息、确认公允价值的会计分录。
(1)购入债券
(2)收到债券利息
(3)确认公允价值(不考虑债券利息)
2015年1月试题及答案
33.A企业于2012年6月20日向开户银行缴存现金82,000.00元,用现金购买转账支票一本,银行收取工本费10元,手续费50元。
2012年6月21日该企业提交汇票申请书,申请签发银行汇票96,000.00元,银行审查无误后签发银行汇票。
要求写出以下会计分录:
(1)缴存现金;
(2)收取工本费和手续费;
(3)办理银行汇票。
答:
(1)缴存现金
借:
现金82,000.00元
贷:
活期存款82,000.00元
(2)借:
现金60元
贷:
业务支出(或管理费)——印刷费10元
贷:
手续费收入50元
(3)办理银行汇票
借:
活期存款96,000.00元
贷:
汇出汇款96,000.00元
34.B储户于2012年9月5日存入一年期整存整取储蓄存款85,000.00元,存入日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.6%,活期储蓄存款利率0.36%。
该储户于2013年9月20日支取该笔存款,当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.9%,活期储蓄存款利率为0.48%。
要求计算存款利息,并写出银行办理上述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目,不考虑利息所得税)。
(1)存入定期储蓄存款;
(2)支取时的存款利息;
(3)支取定期储蓄存款。
答:
(1)存入定期储蓄存款
借:
现金85,000.00元
贷:
定期储蓄存款85,000.00元
(2)存款利息=85000×3.6%+85000×0.48%×15÷360=3060+17=3077元
(3)支取定期储蓄存款
借:
定期储蓄存款85,000.00元
借:
利息支出3,077.00元
贷:
现金88,077.00元
35.C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元,9月21日收回一笔到期短期贷款2000万元,利息3.8万元。
12月21日有一笔900万元短期贷款未能按期收回,按规定转入逾期贷款。
年末,收到国家作为资本投入的一座办公楼,价值5000万元。
要求写出银行办理上述业务时的会计分录。
(1)发放短期贷款;
(2)收回短期贷款本金及利息;
(3)贷款转逾期;
(4)收到办公楼。
答:
(1)借:
短期贷款5600万元
贷:
活期存款5600万元
(2)借:
活期存款2003.8万元
贷:
短期贷款2000万元
贷:
利息收入3.8元
(3)借:
短期贷款瓯石历写习(红字)
借:
逾期贷款900万元
(或借:
逾期贷款900万元
贷:
短期贷款900万元)
(4)借:
固定资产5000万元
贷:
实收资本5000万元