企业所得税习知识竞赛题1.docx

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企业所得税习知识竞赛题1

企业所得税习知识竞赛题1

一、单选题

1、以下不是企业所得税纳税人的是 （C） 

a 联营企业 b 私营有限责任公司

c 私营独资企业 d 有经营所得的事业单位

2、某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（d）为纳税义务人。

a 承租方 b按承租方与被承租企业分配经营成果谁多

c 按承租协议中有关规定 d 被承租企业

3、下列各项所得中，属于生产、经营所得的是 （c）

a 财产转让所得 b 利息、股息所得

c 邮电通信业所得 d 特许权使用费所得

4、某企业2000年度纳税调整后所得为30万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2000年度适用的企业所得税税率应为（b）。

a 33% b 27% c 18% d 15%

5、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ c ）

a 企业债券利息收入 b 外单位欠款付给的利息收入

c 购买国债的利息收入 d 银行存款利息收入

6、税法中规定的计税工资的人均月扣除最高限额为 （ c ）

a 500 b 660 c 800 d 1000

7、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ d）

a 奖金 b 年终加薪 c 加班工资 d 住房公积金

8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资的（a ）计算扣除。

a 2%、14%、1.5% b 14%、2%、1.5%

C 1.5%、14%、2% d 1.5%、2%、14%

9、北京市某企业实行的是计税工资办法，2000年度期末平均职工人数为28人，全年实际发放工资30万元，问该企业按税法规定可以计提的职工福利费应是（ a）

a 42000 b 45158.4 c 6000 d 6451.2

10、下列名项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是 （c）

a 按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产的评估净增值

b 国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的 

c 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失 

d 纳税人当期接受捐赠的实物资产

11、以下哪项准备金可以在计算企业所得税时按税收标准扣除（d）。

a 存货跌价准备金 b 长期投资跌价准备金

c 短期投资跌价准备金 d 坏帐准备金

12、下列哪些项目支出允许在税前扣除。

（a ）

a 广告性赞助支出 b 向关联企业的赞助支出 

c 被环卫部门处以的罚款 d 厂长子女的学杂费

13、下列固定资产中，允许计提折旧的有（a）

a 以融资租赁方式租入的固定资产 

b 以经营方式租入的固定资产 

c 按照规定提取维简费的固定资产 

d 已提足折旧继续使用的固定资产

14、某企业2001年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15%，联营企业享受15%的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为（ a ）

a 84万元 b 93.06万元 

c 66万元 d 15万元

15、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（ b）

a 无形资产开发失败未形成资产的部分

b 非公益、救济性捐赠 

c 广告性质的赞助支出 

d 自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

16、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于 （c）

A 5年 B 7年 C 10年 D 20年

17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（ b）

a 企业申报的亏损额 

b 税务机关按税法规定核定调整后的金额 

c企业财务报表的帐面金额

d 企业自己核定的亏损额

18、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（ d）

a 免征1年 d 免征3年 

c 免征5年 d 暂免征收

19、下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（ c）

a 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

d 按规定支付给总机构的管理费 

c 与取得收入无关的其他各项支出

d 转让各类固定资产发生的费用

20、下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是 （ a ）

a 企业在建工程发生的试运行收入

b 向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 

c 与销售额在同一张发票上注明的折扣收入

d 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

21、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（ a）

a 增值税

b 消费税

c 营业税

d 土地增值税

22、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目的（ c）

a 转让固定资产发生的费用

b 按照规定支付的保险费

c 购建固定资产的费用

d 生产经营过程中发生的广告费用

23、某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（ c）万元

a 18

b 20

c 21

d 30

24、企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（ d ）

a 纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

b 纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用

c 纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险

d 纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。

25、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表述正确的是（a ）

a 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

b 被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

c 企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除

d 被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

26、按照企业所得税的政策规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定高新技术企业的，征收企业所得税的优惠税率是（ a ）

a 15%

b 18%

c 27%

d 33%

27、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是（ d ）

a 年净收入在5万元以下

b 年净收入在10万元以下

c 年净收入在20万元以下

d 年净收入在30万元以下

28、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（ c ）

a 按税率减征10%

b 按应税所得额减征10%

c 按应缴税款减征10%

d 按收入总额减征10%

29、某企业2001年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利息是10%，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用限额是（ d ）万元

a 10

b 7.5

c 4.8

d 3.6

30、对科研单位服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ d）

a 免征1年

b 免征3年

c 免征5年

d 暂免征收 

三、多选题

1、计算企业所得税时可能出现的税率有（abcd）

a 33% b 27% c 18% d 15% 

2、在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（bc）

a 增值税 b 消费税 c 营业税 d 个人所得税 

3、可以作为企业所得税计税工资职工人数的有（abc）

a 固定职工 b 合同工 c 临时工 d 退休职工 

4、我国现行的企业所得税是由原来的（ abc）合并而成

a 国有企业所得税

b 集体企业所得税

c 私营企业所得税

d 个体工商户所得税税

5、企业所得税的纳税人，是指独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（abd ）

a 在银行开设结算帐户

b 建立独立账簿，编制财务报表

c 按时申报纳税

d 独立计算盈亏

6、在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额（ab）

a 主营收入 b 其他业务收入 c 股权投资的持有收益 d罚没收入

7、以下哪些事项可以税前扣除（ abd）

a 广告性的赞助支出

b 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

c 纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险

d 纳税人参加的财产和运输保险

8、借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。

其包括的范围是（abc）

a 长期、短期借款的利息

b 与债券相关的折价或溢价费用的摊销

c 安排借款时发生的辅助费用的摊销

d 购买大型设备的专项借款所发生的利息

9、以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（abd）

a 纳税人购买有价证券取得的收入

b 纳税人在建工程发生的试运行收入

c 纳税人购买国库券的利息收入

d 因办理国库券业务而取得的手续费收入

1 0、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括（ abd）

a 按规定上交保险公司的保险费

b 向劳动部门上交的职工养老保险金 

c 保险公司给予纳税人的赔款优待

d 为特定职工支付的人身安全保险费 

11、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可直接作为费用扣除的有（acd ）。

a 经营性租赁方式发生的租赁费

b 融资租赁方式发生的租赁费 

c 租赁方支付的手续费

d 安装支付使用后发生的利息

12、下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（ abd）。

a 固定资产的盘盈收入

b 教育费附加返还款 

c 接受捐赠的现金收入

d 包装物押金收入

13、按照我国税法规定，只要构成下列（abd ）条件之一的就认定为有关联关系的企业。

a 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系。

b 直接或间接地同为第三者拥有或者控制。

c 存在着直接的业务往来关系。

d 其他在利益上相关的关系。

14、按照规定，企业的清算所得是指：

清算时的全部资产扣除除下列（abcd）项目后为应纳税所得额。

a 清算费用、损失、负债

b 企业未分配利润 

c 公益金

d 公积金

15、在计算应纳税所得额时，允许扣除的”费用”是指：

（abc ）。

a 销售（经营）费用。

b 管理费用。

c 财务费用。

d 制造费用。

16、计税工资是指计算企业应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有（ abc ）

a 基本工资

b 浮动工资

c 各种奖金

d 股息收入

17、纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不准扣除，但可按规定提取折旧费用，符合融资租赁固定资产的条件是（ acd）

a 在租赁期满后，租赁资产的所有权转让给承租方

b 经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上

c 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值

d 租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

18、在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ acd）

a 违法经营的罚款和被没收财物的损失

b 为促销商品发生的广告性支出

c 遭受自然灾害有赔偿的部分

d 销售货物给购货方的回扣支出

19、按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（abc ）

a 固定资产

b 流动资产

c 无形资产

d 长期投资

20、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（bcd）

a 纳税人销售货物给购货方，其支出可以在税前扣除

b 纳税人出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费

c 长期投资减值准备金，风险准备基金不得扣除

d 纳税人存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除

21、下列固定资产项目中，当期可提折旧的资产有（abd）

a 未使用的房屋、建筑物

b 季节性停用或大修理期间的机器设备

c 融资性租出的固定资产

d 经营性方式租出的固定资产

22、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（acd）

a 不需用以及批准封存的固定资产

b 未使用的房屋、建筑物

c 已提足折旧继续使用的固定资产

d 提前报废的固定资产

23、下列利息支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有（acd）

a 企业之间相互拆借的利息支出

b 建造、购置固定资产的利息支出

c 向金融机构借款的利息支出

d 建造、购置固定资产竣工结算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

24、下列企业能享受企业所得税税收优惠的有（abd）

a 校办企业

b 福利企业

c 经营期在20年以上的企业

d 高新技术企业

25、流动资产的税务处理中，纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有（acd）

a 先进先出法

b 双倍余额法

c 加权平均法

d 后进先出法

26、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额，核定的方法有（abcd）

a 参照当地同类行业或者类似行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定

b 按照成本加合理的费用和利润核定

c 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

d 按照其他合理的方法核定

27、按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（bc）

a 缴纳的增值税

b 缴纳的城建税、教育费附加

c 财产保险费用

d 直接向基某企业捐赠的款项

28、下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（abc）

a 工资费用支出超标准

b 业务招待费支出超标准

c 公益救济性捐增超标准

d 查补的营业税

29、依据企业股权投资业务的所得税处理规定，下列各项表述正确的有（abcd）

a 企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

b 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

c 企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，并按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

d 企业整体资产置换。

应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。

30、下列企业不能享受校办企业税收优惠政策的有（abc）

a 将原有的企业转为校办企业

b 学校向外单位投资举办的联营企业

c 学校将校办企业转租给外单位经营的企业

d 由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

三、判断改错：

1、对我国的企业、事业等单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得指的是纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源于中国境外的所得。

（错）

答：

纳税人来源于中国境外的所得也是企业所得税的征税对象。

2、某企业2000年1-2季度应纳税所得额为6万元，该企业计算企业所得税时的适用税率为27%。

（错）

答：

企业所得税适用税率应为33%，在季度预缴企业所得税时应将季度应纳税所得额换算全年应纳税所得额找适用税率。

3、对企业减免或返还的流转税（含即征即返、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。

（对）

4、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，应计入应纳税所得额。

（错）

答：

不计入应纳税所得额。

5、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

（对）

6、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，相应的评估增值未经税务机关确认，企业应相应调整帐户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

（错）

答：

固定资产评估增值可以计提折旧，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

7、企业取得的逾期未返还买方包装物押金，不用计入收入征收企业所得税。

（错）

答：

企业取得的逾期未返还买方包装物押金，应计入收入征收企业所得税。

8、软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予全额扣除。

（对） 

9、经批准可提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金提取比例一律不得超过其应收账款的5‰。

（错）

答：

坏账准备金提取比例一律不得超过年应收账款余额的5‰。

10、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。

（错）

答：

纳税人提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时不得扣除。

11、保险公司给予纳税人的无赔款优待不计入当年的应纳税所得额。

（错）p43

答：

保险公司给予纳税人的无赔款优待应当不计入当年的应纳税所得额。

12、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。

停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。

（错） 

答：

税法规定固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。

停止使用的固定资产应当从停止使用的次月起停止计提折旧。

13、企业在筹建期间发生的开办费、应当从开始生产的、经营月份的当月起在不短于5年的期限内分期摊销。

（错）

答：

企业在筹建期间发生的开办费、应当从开始生产的、经营月份的次月起在不短于5年的期限内分期摊销。

14、根据有关规定，不论企业会计财务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计财务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。

（对） 

15、无论企业境外业务之间的盈亏还是境内外业务之间的盈亏都可以相互弥补。

（错）

答：

企业境外业务之间的盈亏相互弥补，境内外业务之间的盈亏都可以相互弥补。

16、纳税人从被投资方企业年终分红中，无偿取得的被投资方企业的股票，按股票的市场价格确定投资收益。

（错）

答：

应按股票的票面价值确定投资收益。

17、企业在筹建期发生的开办费，从生产经营的次月起，在不短于3年的期限内分期扣除。

（错）

答：

应在不短于5年的期限内分期扣除。

18、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。

（错） 

答：

对外投资成本不得作为投资当期的费用直接在税前扣除。

19、纳税人向中国红十字会的公益救济性捐赠，企业所得税税前扣除的比例是不得超过当年应纳税所得额的3%。

（错）

答：

纳税人向中国红十字会的公益救济性捐赠，企业所得税税前可以全额扣除。

20、固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值的比例在原价的10%以内，由纳税人自行确定。

（错）

答：

残值的比例在原价的5%以内，由纳税人自行确定。